【完-财务基础】资产负债表（一）流动资产科目构成

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于 2024-02-25 00:21:34 首次发布

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资产负债表

【概念】：反映一家公司在某个时间点上，货币资产、负责及所有者权益的情况。就像一张照片，反映一瞬间的信息。

【来源】：https://www.bilibili.com/video/BV1wQ4y1a7sD?p=2&vd_source=a51fcd7a24fb70b2cc013d775514c6c2

【公式】：资产（钱的去处）=（负债（借钱）+股东权益（归属股东的钱，股东投和经营赚的钱）钱的来源）

一、财务报告的构成

5部分组成。资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表、财务报表附注

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【现金流量表】对货币资金科目中现金及现金等价物变化情况的具体说明

二、资产负债表构成

流动资产相关科目

科目	备注
货币资金	货币资金，库存现金、银行存款、其他货币资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	交易性金融资产（股票、债券、基金）
应收票据	持有没到期或没贴现的票据
应收账款	白条买方签购买合同，没有付钱把货拿走了，对于卖方而言就是“应收账款
预付账款	预付给供应商的货款或者是预付在建工程的工程款
应收应付利息	在银行存款或持有债券应该收到但暂时还没有收到的利息
应收应付股利	持有其他公司股权应该收到但是暂时还没有收到的股利
其他应收应付款	和主营业务无关的应收款
划分为持有待售的资产	1年内极有可能出售的非流动资产
一年内到期的非流动资产	一年内可回收
其他流动资产	可抵扣进项税、预缴税费、银行理财产品

【货币资金】主要看合并资产负债表

1、多少钱放在子公司是内部划拨行为；
2、可以通过预付款项或其他应收款项等科目向子公司提供资金；
3、通过预收款项让子公司分红等方式从子公司划走；
4、选择准货币资金与总资产的比值大于25%的公司；
5、货币资金，库存现金、银行存款、其他货币资金；
6、识别抗风险、（货币资金<短期有息负债）偿债危机

【以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产】

1、交易性金融资产（股票、债券、基金）
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（不常见）

【应收票据】持有没到期或没贴现的票据

1、应收票据是一家公司在市场中与其他公司进行业务往来产生的；
2、卖方记录在资产项，买房记录在负债项，相当于卖方为买方提供了一次无息贷款；应收票据、应收票据为-或0，就代表不接受任何形式的欠款；
3、银行承兑票据
4、商业承兑票据

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Q如何通过应收票据识别风险

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【应收账款】白条

1、买方签了一份购买合同，没有付钱把货拿走了，对于卖方而言就是“应收账款；
2、应收账款”占营业收入比例一般不超过3%；
3、凡是带有“应收”的科目的金额都是已经计提过坏账准备后的净值；
4、计提坏账的标准和方法：账龄分析法、余额百分比法，不同的方式影响利润；
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Q如何通过应收账款识别风险

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【预付账款】是预付给供应商的货款或者是预付在建工程的工程款

1、预付款项”记录在付款方资产负债表的资产列，收款方的负债列；
2、一般会把“预付款项”占“营业收入”比例长期高于5%的公司淘汰掉；

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Q如何通过预付款项识别风险

【应收应付利息、应收应付股利】

1、应收利息是公司在银行存款或持有债券应该收到但暂时还没有收到的利息；
2、应收股利是公司持有其他公司股权应该收到但是暂时还没有收到的股利；
3、应收与之对应就是应收

【其他应收应付款】

1、和主营业务无关的应收款
2、其他应收款和应收账款的区别——应收账款指的是与主营业务有关的应收款
3、其他应收款占比大，证明这家公司是不规范的

Q如何通过预付款项识别风险

自己都没有多少钱了还允许别人欠自己很多钱
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【存货】

1、指企业在日常经营活动中持有的以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品以及原材料等；
2、卖掉的存货变成营业收入，金额记录在:“合并利润表的“营业收入”的科目里；
3、没有卖掉的存货记录在合并资产负债表”的“存货”科目里；
4、一般情况下优秀公司的存货与营业收入比例一般会在10%以内；
5、可变现净值>成本（不用计提存货跌价准备）；可变现净值<成本（差额需要计提存货跌价准备）；
6、为了要增加利润，它们可能会故意不对已经贬值的存货计提跌价准备。这样就能减少当期费用，增加当期利润。