企业信息与网络通信安全(6)财务分析

原创 2002年06月06日 12:06:00
 

六、财务分析

1、资金的需求与运用

1、特许权使用费   从一级代理商处获得使用特许权,需要资金100万元

2、固定资产投资   包括购买服务器,研发设备及其他的硬件设施,公司住所采取租赁的方式,总共需资金300万元,分三期投入

第一期(第一年) 100

第二期(第三年) 100

第三期(第五年) 100

3、公司开办费   包括注册、装修、人员招聘以及对外联系费,共15

4、流动资产  包括员工工资、广告宣传费用等,共85

2、一般的财务假定

1)本企业属于高新技术企业,根据国家税收政策,该企业可以自投产年度起两年免征所得税,两年后所得税率为15%。

2)管理费用一般占销售收入的5%,广告费用支出占销售收入的3%,首期支出较多。生产、销售费用支出。占销售收入的30

3)无形资产的摊销期为10年,采取平均年限法进行摊销。

4)固定资产的折旧期为10年,期末无残值,采取平均年限法进行折旧。

5)应收帐款的回收期在第一年为60天,从第二年往后为30天。

6)应付帐款的支付期为45天。

3、财务报表

公司成立初期的五年的预计财务报表如下,包括损益表、现金流量表、资产负债表

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                                                       单位:万元

年份                  1        2       3       4       5

销售收入              217.4          351.1         564.3         733.6         953.7

 减:总成本           168.1          182.6         273.8         343.5         343.5                                

毛利                   49.3          168.5         290.5         390.1         610.2

 减:所得税              0              0          43.6          58.5          91.5

净收入                 49.3          168.5         246.9         331.6         518.7

 减:按股分红            0           33.7          49.4          66.3         103.7

未分配利润             49.3          134.8         197.5         265.3         415.0

累计未分配利润         49.3          184.1         381.6         646.9        1061.9

 

                                         单位:万元

年份                    1        2       3        4        5

1、经营现金流            49.9          177.5         272.9         355.2         540.2                         

1)净收入              49.3          168.5         246.9         331.6         518.7

2)应收帐款减少      36.2         29.3        31.4        40.8        52.9                             

3)折旧                10.0           10.0          20.0          20.0          30.0

4)摊销                10.0           10.0          10.0          10.0          10.0                     

5)应付帐款增加        16.8           18.3          27.4          34.4          34.4

2、投资现金流          100            0          100           0          100

3、财务现金流            400         33.7         49.4        66.3       103.7                    

1)权益增加            400            0              0             0            0         

2)按股分红             0          33.7         49.4        66.3       103.7                                      

4、本年现金增加         349.9         143.8          123.5          288.9        336.5                           

5、年末现金余额         349.9         493.7          617.2          906.1       1242.6                            

 

                                        单位:万元

年份                             1      2     3     4     5

资产

1、流动资产

现金                   349.9       493.7       617.2       906.1      1242.6

应收帐款                36.2        65.5        96.9       137.7       190.6                       

2、固定资产

固定资产原价          100.0       100.0       200.0       200.0       300.0                      

           减:累计折旧          10.0        20.0        40.0        60.0        90.0                 

固定资产净值           90.0        80.0       160.0       140.0       210.0                     

3、无形资产

无形资产原值          100.0       100.0       100.0       100.0       100.0

           减:累计摊销          10.0        10.0        10.0        10.0        10.0

无形资产净值           90.0        80.0        70.0        60.0        50.0

资产合计                        566.1       719.2       944.1      1243.8      1693.2                       

 

负债

1、流动负债

应付账款               16.8        35.1        62.5        96.9       131.3                      

所有者权益

1、实收资本                      500         500        500         500         500                  

2、未分配利润                    49.3       184.1       381.6       646.9      1061.9                                                       

负债及所有者权益合计:          566.1       719.2       944.1      1243.8      1693.2  

4、财务分析

本公司具有较强的盈利能力和抵御风险的能力,可以从以下几个指标来进行具体分析。

1、投资回收期分析:

现金流入流出表                                   单位:万元

年份            0     第一期      第二期      第三期      第四期      第五期

现金流入量                  217.4       351.1        564.3       733.6        953.7            

现金流出量      300    168.1  216.3    366.8   468.3    638.7                 

现金净流量                  49.3        134.8        197.5       265.3        315.0                            

从以上的现金流量表中,可以看出该项投资的投资回收期在第三年,第三年可以达到收支平衡点,,投资成本完全收回。也就是说进入第四年度以后,只要公司运转良好,可以获得纯收益。

1、  利润增长率分析

利润的增长率可以从下面的图形中直观的得到反应。利润增长率平均到达45.7%。

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2、  资产回报率分析

资产回报率(ROA)反应总资产的综合利用效果,本公司的ROA在预计的五个年度中分别为8.7%、23.4%、26%、26.7%、30%。从这五个数值可以看出总资产的综合利用效果逐年变好,公司具有良好的财务成果,成长性好。

4、权益乘数分析

    权益乘数表示资产总额占权益总额的比例,从公司的资本结构来看,权益在总资产中所占的比例很高,高达90%以上,所以企业还存在很大的融资空间,当企业得到发展之后,可以采用外部融资的方式为企业筹集资金,有利于企业持续稳定的发展。

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