企业内部控制与全面风险管理体系建设案例解析

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本文分析了企业内部控制与全面风险管理的重要性，通过案例揭示了内部控制失效和风险管理缺失可能导致的经营失败。文章指出我国企业在内控和风险管理方面存在的问题，并介绍了体系建设的意义、进程、依据和具体步骤，最终阐述了体系建设的成果文件，包括管理手册、诊断报告、流程框架及矩阵等，旨在帮助企业提升管理水平和风险防范能力。

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企业内部控制与全面风险管理体系建设案例解析

六方合略(天津)企业管理咨询服务有限责任公司文/任洪卓

一、企业内部控制与全面风险管理体系建设必要性

1995年2月27日上世纪九十年代英国最大的银行之一巴林银行因运行风险破产，1997年9月18日八佰伴日本公司因盲目投资战略风险破产，2004年6月中航油新加坡有限公司因风险管理失效遭受重大损失，美国《财务》500强排名第七名的安然公司和前百名的世通因财务控制失败发生财务丑闻宣告破产，2021年下半年恒大因高杠杆投资战略风险引发庞大债务危机，还有西门子贿赂案，广东佛山利达玩具有限公司出口玩具被召回、老板上吊自杀等等，国内外一件件内部控制失效、风险管理缺失而导致经营失败的案例为我们敲响了警钟。

从现阶段我国企业内部控制和风险管理水平来看，仍存在着较多问题亟待解决，例如：控制观念薄弱﹑控制结构不健全、缺少监督机制、业务流程不规范、审批环节缺失、监控评估整改环节乏力等，直接影响企业管理效率阻碍企业长远发展。伴随经济全球化进程不断加快，我国大多企业迈向国际市场竞争大潮，越来越多外资企业涌入国内市场。由此可见，目前我国企业不止面临着外部环境竞争，更迎来更多内部治理经营问题，促使企业需要迎接更为困难的经营风险考验，但是我国部分企业对于经营风险防范的意识不够强烈，其工作重心往往向财务管理环节倾斜。此外，结合我国企业内部控制结构相关调查，企业内部控制机制结构尚未健全。

二、企业内部控制与全面风险管理体系建设意义</