软件企业税收优惠政策2023

一、软件企业的税收优惠政策：
1.所得税两免三减半优惠

对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税.(根据《财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔〕25号))其中，《关于软件企业和高新技术企业所得税优惠政策有关规定执行口径等问题的通知》国税发[]82号文件对开始获利年度做如下的解释：

2.国内外经济组织的投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款.(根据《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》(财税[]70号))

3.软件企业营业税优惠政策—般包括以下内容：

一是对单位和个人从事“技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

二是财政部、国家税务总局、商务部《关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》(财税[]64号)文件规定，自年7月1日起至年12月31日，注册在北京、南京、无锡等21个中国服务外包示范城市的企业对从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税。年7月1日至本通知到达之日已征的应予免征的营业税税额，在纳税人以后的应纳营业税税额中抵减，在年内抵减不完的予以退税。

4.增值税即征即退优惠

1)企业(增值税一般纳税人)销售其自行开发生产的软件产品，按16%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.

所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，