SAP FICO 固定资产会计 功能详解

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1.SAP R/3系统中的财会子系统

企业结构的变化

      企业经营管理的全球化和多元化推动了世界范围内企业结构的变化，并且使业务流程日益复杂。 这种趋势推动了产品和业务流程的革新和对 信息高速公路的应用。 所有这些都要求以更短的反应时间来进行更多的 协调与控制工作。 有时效性的决策必须基于不断地提供的实时的信息。

      SAPR/3系统提供包括所有业务领域的业务处理流程的集成的解决方案。

管理手段

      由财务会计、 管理会计和金库三个模块组成的财会子系统是整个解决 方案中重要的部分。 通过财会子系统内不同的模块之间的联系和与其他应用模块如后勤和人力资源模块的集成， SAP R/3的财会子系统就成为 公司所有部门的管理工具。 与后勤供应链中从采购到销售的数据接口能够优化经营管理业务流程， 而包括与客户、 供应商以及金融机构的策略 性业务伙伴在内的功能则更进一步强化了 SAP的解决方案的有效性。

决策的基础

      除了提供财会数据， 财会子系统必须首先为公司的战略决策处理经营数据。 对经营状况的计划、 控制和监测功能都已经加入到文档和管理功 能中。

      SAPR/3系统的财会子系统不受公司规模的局限。小到一个销售代理 办事处， 大到一个跨国集团公司均可以应用其功能。 该系统同时也能适 应不同行业和国家的需要。

      预先设定的系统可以直接用于不同的行业， 例如特别设置的会计科目表等。

国际性的应用系统

        对于跨国公司， R/3系统提供了可塑性很强的可应用于不同国家的功能。 R/3系统能够满足一些主要的工业化国家在多语种、 多币种以及那 些在税收政策、 报表和支付方式方 面的特殊需求。运用 SAP R/3系统 可以构筑一个能够对不同国家和地区的子公司进行法定会计合并的会计 系统。

主要功能模块

      SAP R/3财会子系统向您提供一整套强有力的应用模块。

财务会计 (FI)： 由总分类帐、 应收帐款和应付帐款、 固定资产、法定合 并以及特殊统计 会计功能组成；

金库模块(TR)： 由现金管理、 金库管理和基金管理组成；

管理会计(CO)：由一般费用成本核算、 生产成本核算和获利能力分析组 成；

     以上模块提供了处理经营管理业务的基本功能， 并且满足了基于决策 需求的报表功能。SAP R/3系统还针对您的业务提供了一些集成的、 强有 力的附加功能。

投资管理(IM)：该模块允许用户在整个公司范围内对资产投资项目作计 划， 并且对每一项具体的投资进行控制。

业务计划与控制(EC)： 包括管理合并和利润中心会计核算。

执行信息系统(EIS)：  提供更广泛的业务数据。

财务会计

      一个有效的、 现代的财务会计系统必须满足内部的和法定的会计核算方面的要求。

      法定会计必须能够按有关规定向股东、 债权人、劳工组织以及社会公 众披露并提供所需的信息， 而有效的公司管理会计必须包括控制和转移 的功能。

    适用性

        SAP R/3系统对会计信息的公开性依据有关各国会计法规进行了相应的定义， 同时也适用于国际性的企业。 R/3的财会子系统符合 40 多个主要工业国其中包括中华人民共和国的会计法规的有关规定， 在此， SAP公 司保证其软件系统符合国际性应用的要求。

    集成性

      SAPR/3系统的集成性确保了会计信息能够满足自动更新的要求。当 用户在后勤模块处理业务时， 例如物料的收到和发运， 这些业务所引起 的财务上的变动将立即自动地记 入会计系统。 SAPR/3系统充分考虑了 关于公司和财税方面的法规。

      此外，SAP R/3系统为其用户提供了电子化处理同业务伙伴之间的数 据交换的功能， 例如与客户、 供应商、 银行、 保险公司以及其他信贷机 构的业务往来。获取信息是任何业务往来的重要组成部分。

      明晰的参考数据和各种协议保证了自动处理功能，即便用户没有完整 的信息也不妨碍业务， 比如处理付款。 一般讲， 只有一些例外情况才需 要手工处理。

      SAP R/3的工作流功能包括：

1. 定义周期性业务处理任务；

2. 将这些周期性业务指定到相应的业务部门；

3. 保证用户要求的期限

    关于各类凭证的原则

             在 SAP R/3系统中发生的所有业务都将依据凭证的有关规定记帐。这 种规定将保证从资产负债表到每一张凭证的审计线索。 在用户完成记帐 之后， 可以立即看到凭证本身， 科目的余额以及相关科目的清单。 用户 也可以立即对资产负债表和损益表进行分析，当然， 这一切都是清晰准 确地显示在您的计算机屏幕上。

    文档系统

             完整的文档系统也是综合的与集成的控制系统的基本要素。 只有对所 有的业务进行全面的确认才能保证对企业的决策层和经营层的监测。财 会子系统确保用户的控制部门能 实时地提供相关信息。

             财会子系统由以下模块组成：

1. 总分类帐

2. 法定合并

3. 应付帐款

4. 应收帐款

5. 固定资产

6. 特殊分类帐

    会计科目表

             总分类帐会计核算所使用的会计科目表既可以用于单个的公司， 也可 以运用于整个集团公司。如果 SAP的系统必须同时满足跨国公司和特定 国家的法规的要求， 用户可以分别定义会计科目表， 保证财会方面的功 能。 SAP提供的样板会计科目表可以使用户方便地实现这方面的功能。 当然， 用户也可以重新创建一个(或多个)会计科目表。

    货币

             为了满足许多国家对货币的法规的要求，SAP系统允许用户同时使用 多达三种货币作为记帐和结算的本位币。 所有的业务处理均能以记帐本 位币、 集团公司货币以及客户自定义的硬通货记入帐本。

             R/3系统提供了自动处理有关外币评估、 信息分类以及应收帐款到期 处理的功能。 这些将对用户的月末和年终结算有很大帮助。

    资产负债表

             SAP R/3财会子系统可以根据不同的类型， 维护不同的资产负债表：

1. 科目余额清单

2. 资金流的分析表

3. 结算日期的资产负债表

4. 年度财务报表

   系统甚至允许客户向外界如银行和新闻界提供适当的关于企业运作状 况的信息。 在后勤和人力资源管理子系统发生的与财务相关的业务也会 实时地更新有关记录。 在后勤子 系统记录的业务处理会自动地记入财会 系统， 如果有必要， 也能记入管理会计系统。这就保证了在后勤子系统 发生的诸如收到货物和销售产品这样一些业务， 能够同时反映到财会系 统中， 有效地保证了数据的一致性。 同样地， 诸如工资、 奖金等业务也会得到同 样的处理。

明细分类帐

             除了能够将后勤子系统与财会子系统集成之外， 在财会子系统内， 总 分类帐同样能够与明细分类帐紧密连接。所有与明细分类帐中借方和贷 方科目(包括固定资产模块)有关的业务，均会同时反映到总分类帐和资产 负债表上。 因此， 明细分类帐与总分类帐之间总是一致的。

合并财务报表

             与单独的企业财务报表相比， 合并财务报表已经显得日益重要。 SAP系统允许客户能 够选择多种方式来对集团公司下属的各个子公司的业绩 进行评估。

             集团公司的合并资产负债表不是简单地将子公司的资产负债表进行简 单地相加而得。 合并资产负债表应当反映对资产、 应收帐款、 债务、 利 润和销售收入进行重新分类、 评 估和合并。

    法定合并

             在SAP R/3财会子系统的法定合并模块中，对这一功能有非常形象的 描述。 通过与财务会计和固定资产系统的集成， 数据可以直接从各个财 务报表中汇总过来， 这就使法定合并的业务处理大为简化， 此外， 还可以减少因为不同的软件的使用而造成的数据转移 中带来的错误。

             除了法定合并以外， SAP系统允许用户在计划值的基础上经常地结算和作合并会计报表， 另外， 用户还可以对不同的业务领域自行定义报 表。

    应收帐款

             应收帐款模块是在 SAP R/3财会子系统中对客户帐户进行监测与控制的模块。

             在此模块中， 帐户分析、 示警报告、 逾期清单以及灵活的催款功能， 都使用户可以方便地处理客户未清项。而信函功能能适合任何企业的要 求， 可以用于付款通知书、 对帐单和帐户清单。

             在收款时， 用户既可以用简便的直接输入方式， 也可以使用自动数据 传输方式。

             同销售与分销模块、 现金管理模块以及在损益表中的客户特定的功能 之间的接口，为所有业务处理提供更多的信息。 此外， SAP的信贷管 理、 流动资金计划以及利润核算功能也能提供实时的和一致化的数据。

    应付帐款

             SAP R/3财会子系统的应付帐款模块对所有供应商的财会数据进行管理。 它是与采购模块集成的一个部分， 也是销售与分销模块中关于发 货、 发票和付款数据的来源。

             包括折扣在内的付款功能可用正规的书面形式和电子数据交换媒介， 如EDIFACT, EDI 等来处理。 系统支持所有国际支付方式。 为检索未清 项， 系统提供帐户分析、 逾期分析、 以及风险分摊的功能。

             在应收帐款模块中， 余额审计线索、 帐户清单和凭证日记帐记录下所 有的业务处理。

    固定资产会计核算

                  在SAP R/3财会子系统中的固定资产模块中， 加入了许多新功能。 它 们反映了在固定 资产管理领域中的新需求， 如：

1. 在生产自动化方面日益增长的需求

2. 质量要求不断提高

3. 越来越复杂的设备和更多的法规方面的要求

         SAPR/3财会子系统的固定资产管理模块能涵盖所有主要工业国家在法定报表和对资 产价值的评估方面的要求。 能处理资产的购置、 废弃、 转移和折旧等业务的输入、 计算和处置。 除了法定的对资产价值的评 估， 用户可以自定义许多折旧和评估的方法。

         系统提供了灵活的功能使用户可以对资产进行不同方式的折旧、估算 利息以及保险金方面的处理。 同样， 用户也可以在内部分析时选择不同 的指标和顺序来处理报表功能。 用户自定义的对资产价值的评估模拟优 化了用户的计划处理。这种模拟的功能为用户提供了对资产价值的不同 视角， 并且能处理计划值和实际的投资。

    特殊分类帐

                  SAP R/3财会子系统的特殊分类帐模块为特定的客户提供了特殊的计算功能。 在此模 块中， 一个分类帐可以通过对科目的特殊设置 (如成本 中心、 产品等)， 获得不同的视角 来反映科目的余额。 它能满足不同的 厂商对报表的要求。 用户可以对每一个分类帐进行计划、 分配和货币转换处理。 当实际业务发生时， 这些特殊分类帐也能自动地更新。

 

 

2.财会子系统的组织结构

             一个有效的会计系统不仅仅包括帐本、 科目和凭证， 组织结构也是其 基本组成部分。组织结构针对公司制度、 税收制度和管理上的要求来设 置参数。

    财务会计和管理会计的集成

             SAP R/3系统运用明确的或隐含的科目分配原则， 将相应的组织结构单元来更新分类 帐。 系统还允许用户在那些属于 SAP R/3管理会计模块 中的管理会计项目， 如成本中心、订单、 成本对象和利润中心等之间转 移实际价值。

             对当前公司结构和未来策略的描述取决于用户在 SAP R/3财会子系统 中如何使用这些 组织结构的术语：

1. 集团公司

2. 公司

3. 公司代码

4. 业务部门

5. 利润中心

    公司代码

             在最简化的情况下， 公司代码就是一个会计实体， 在其内部没有任何 法定报表的要求。

             在比较复杂的公司结构中， R/3系统的分级功能往往用于划分或集成公司的组成部分， 这就引出了两个通常的公司概念----集中式模式和分布 式模式。

    集中式公司的管理模式

     公司代表了一个独立法人实体， 由一个或多个公司代码组成。

      公司代码是一个法定的会计主体。 在公司代码中确定会计年度、币种以 及税务报表。

      业务部门能帮助描述出企业内部的结构。 用户可以用业务部门来对产品组或地区性结构的资产和盈亏状况进行分析。

      利润中心 是一个富有灵活性的管理会计概念， 用于对企业内部的业务 领 域的职责进行分析。 一个公司内部的一些项目如成本中心、资产、 物 料 以及象生产和客户订单等衡量企业经营状况的项目都被归结于利润中 心。 此外， 利润中心中的内容要比业务部门更为 详尽。

    分布式公司的管理模式

      公司是一个独立法人实体， 在此同集中式相同。

      公司代码 在这种模式下表示一些高度独立并且分布式的业务单位， 这些 部门可以汇集到 会计单元中。 SAP R/3的财会子系统能够自动处理跨公 司代码的业务， 系统对每个涉及 这类业务的公司代码产生凭证。

      业务部门和利润中心的概念在此与集中式模式中相同。

    分布式系统 (ALE)

      这里对公司业务结构的考虑超出了计算机系统在描述一个公司的业务流程方面的局限。 公司业务是可以分离的。 例如， 分布式的后勤系统与 一个集中式的财会子系统的组合， 或者一个分布式的客户和供应商管理 系统与一个集中式的金库子系统的组合。用户可以使用应用连接系统 (ALE)在几个子系统之间完成这种组合， 它允许财会子系统保持集中式 的功能。 系统能以高度的协调和业务的汇总来避免数据的冗余。

             此外， 现代的财会系统已经不仅仅是一个确保会计数据的适用性和完整性的工具， 它 们已经成为适应变化中的业务环境的灵活的电算化系统 了。

    集团公司报表

    集团公司

             复杂的组织日益需要一个全景式的会计报表。 与单独的会计报表相 比， 集团公司会计报表显得越来越重要。另一个趋势是， 用在特定的 方针下作出的资产负债表来描述一个集团公司。 这同单独的会计报表是 不同的。

             集团公司可以细分为一些合并的单元。 它们可以是象业务部门那样基 于法规要求的独立的公司。在集中化的公司里， 经营性的公司代码中的 数据都直接集中到集团公司总分类帐中。 否则， 这些数据就周期性地使 用 ALE协议记录到集团公司总分类帐中。用户可以从非 SAP的系统中 获得数据， SAP为此提供特殊的工具。对法定合并单位和集团公司进行 重组的能力是国际性会计系统的基本要求。 SAP的系统满足用户对数据 在法规方面的要求，这也包括满足全国性的和地区性的分布式公司的要 求。

3.资产会计核算概述

增加要求

由于自动化程度的提高， 无论出于是外部或内部的会计核算的要求， 对固定资产进行计划和监控变得更加重要了。 除了单纯的会计和资产负 债表准备以外，对管理会计和维护监控还有着更多的要求。 而且， 用户 必须能够在国内和国际等级上简单准确地确定较从前更复杂的集团会计 要求。

灵活的评估能力

这些不同的要求都定义在折旧表中。 在此用户可以为商业资产负债 表、 税收要求、 管理会计目的、 公司策略及其它自由评估表示多种折旧范围中的各种评估方法。 用户可以用本币或外币执行这些业务。 各国 特定评估计划和折旧代码都包含在系统中。

资产分类

资产分类支持固定资产的结构和分类。 重要的缺省值， 如分类标准、 折旧代码和使用寿命、净资产评估数据、 保险相关数据等都存储在资产 类别中。 需要编制资产目录时， 仅复制该类别即可。 即使用户的资产繁 多， 系统仍可保证对固定资产进行完整清晰的分类。这对于评估可靠性 以及资产特定评估来说有着很大的优越性。

类别概念是由个别确认与替换规则定义的。 它们在主数据维护或记帐 过程中允许对输入项的逻辑与组织一致性进行复杂的检查。 在集成系统中， 此概念更便于采购员或应付帐款会计随时创建资产主记录， 而无需 等候资产会计的确认。

经济单元的表示

即使在资产分类中， 我们也区别实际的资产类型， 如在建工程、 低值 经济单元、 租赁资产及有待资本化的资产。 对于复杂经济单元的垂直分类， 可以有资产组、 主资产号码以及资产子号码。 当资本化执行于主资 产号码时， 子号码可用来表示特殊的可交换组件或资产的后续扩大。 如 果为进行共同的折旧计算而合并数个主记录，则可构建资产组。

资产业务的综合集成

无论资本化资产的处理顺序如何， 集成系统都支持所有的业务， 包 括：

• 资产购置可以从 R/3采购模块中生成的采购订单中生成， 或由货物发 票的收据所产生。
• 根据供应商发票没有采购订单的资产购置。
• 自建资本投资项目或投资订单的资产购置。

这样就可以估算与记帐资产会计中资产购置相关的费用。 资产的资本 化值是由集成的应用程序自动提供的 (如应付帐款、 采购/存货管理、 作业订单结算或项目结算) 。

同样， 对于资产报废， SAP可以结算与应收帐款的集成，这样就可以 从销售收入数据中确定销售所带来的损益， 然后应收帐款将此金额记入 损益表中， 如果需要， 则记入成本会计中。

信息系统

在资产信息系统中， SAP为满足法定要求提供了所有必要的评估。 在 此尤其重要的是资产历史记录表，它可以为资产核算集中提供评估。 用 户可自由地配置资产历史记录表的行列布局。

另一方面， R/3为管理会计、基于成本的替换值数据、 折旧和利息提 供了综合报表。 折旧范围的概念使用户得到任何要求的折旧范围的各项 报表， 且允许用户生成带集团值的资产历史记录。

 

模拟和资产负债表优化

R/3支持使用综合模拟功能对操作结果和操作计划进行优化。 这样就可 以通过模拟折旧方法中的更改来执行报表。 如果模拟的结果是合适的，那么用户可将优化的折旧结果转帐到损益表中。

折旧集成

用户可采用大量更改的程序， 将优化的资产负债表和成本会计折旧传 送到相应的应用程序 (总分类帐或管理会计)中， 也可自定义传送的频 率以及所需的辅助科目设置， 如成本会计或帐面折旧的成本中心或内部 订单。 为了准备税收或集团的附加资产负债表，R/3提供了一项选择， 将 任意个折旧范围的折旧值和资产值转帐到并行资产会计系统中。

易于使用

许多工具简化了系统操作。 除了用户友好环境外， 还有：

• 为简化资产记录和增加记帐中数据输入的可靠性而个别定义的替换 和确认规则。
• 模拟任意资产信息系统报表中折旧的综合功能。
• 将资产会计数据传送到SAP系统中的灵活工具。
• 大量处理数据的工具， 尤其是执行大量更改和大量报废。

公开性

不断增加的组织复杂性和国际化要求使用本地系统。 因而 SAP为其 开发计划采用了下述要点：

• 实行集中的总分类帐和采购与本地的资产会计核算， 或实行集中的 资产会计核算与本地采购。
• 将SAP R/3系统的财会子系统中的资产会计核算模块与外部系统连接。

4.资产会计功能

固定资产的结构概念

资产负债表项目－总帐科目－资产分类

计算目的

公司的固定资产包括多种不同资产。 通过将其分配到资产负债表总分 类帐中， 从而指定到相应的固定资产负债表项目。 固定资产和累积资产负债表值的详细视图是集成资产管理计算中的重要之处。

资产会计是 R/3中的基本计算单元。其任务是使资产数据以合适的形 式来满足外部和内部信息要求。 基于各种标准， 这可为固定资产层次结 构而调用。 这些标准包括资产负债表项、 资产分类和个别业务往来资产。 R/3资产管理模块相应的结构概念和结构特征如下所示。

资产负债表项目

必须管理的不同类型的固定资产由资产负债表中常见的项目确定：

1. 无形资产

2. 有形资产

3. 金融资产

   在 R/3财务会计模块中， 每个资产负债表项目都是数个总帐科目的汇 总。资产管理将资产负债表项目用作评估的层次代码 (如资产历史记录 表)。

资产类型

根据资产负债表分类， 系统可自由定义资产分类。 通过资产分类特 征， 用户可表示各种资产类型。R/3系统提供了以下特殊的功能：

1. 可根据资产使用情况， 将有形资产分配到不同的资产负债表项目并分 别对其进行折旧。

2. 可通过各种资本租赁方法， 对租赁资产确定并资本化将来的支付。 系 统将具有适当到期日的租赁负债记入租赁人的应付帐款帐户。

3. 可在资产完成并结算到其它资产后将其冻结在进一步购置的结构下。 IM (投资管理)应用程序能对大型资产投资的控制定向管理。

4. 如果需要可分别或集中以大额支票管理低值资产。 特殊的折旧码可以 立即注销购置值。

5. 可以访问有关土地和建筑的特定管理信息。 此信息存储在资产总记录 中。

6. 可将资产会计中的技术资产维护信息与业务信息紧密结合起来。 R/3 PM (工厂维护)模块的设备主记录提供有关功能。

7. 可访问资产会计的特殊功能和 R/3金库应用程序中的房地产信息。

个别资产分类

资产分类在 R/3资产管理应用程序中占据核心位置。 一方面， 它是固 定资产的主要分类标准。另一方面， 通过其科目分配参考， 建立财务会 计统驭科目与固定资产主记录之间的联系， 可在系统中定义任意多个帐 户分配以及相应的统驭科目。

资产分类科目分配确保类别中分配到相关资产的帐户是统一的。 由于 多个资产分类可参考同一科目分配， 因而可根据科目分配以外的附加标 准分类固定资产。固定资产的公司特定分类是通过资产分类提供下述优 点的：

• 资产主记录屏幕和字段的变化可由资产分类控制。
• 记录可通过指定资产分类中的缺省值简单安全地创建。
• 主资产号码的指定可由类别等级控制 (内部自动控制或外部控制)。
• 报表可使用类别特定功能 (如科目分配)作为选择标准。

资产分类类别

定义的资产分类的类别在集团层次上确定并用于所有相关公司代码。 确保在集团范围基础上使用和管理资产分类目录。

资产分类主记录

可将主要评估参数和主记录信息作为资产分类中的缺省值存储。 要创 建固定资产主记录， 仅需输入所选的资产特定信息。

可为每一资产分类指定多个评估参数。 这能够为每个经济区域定义国 家特定参数。

对于主记录中的组织特定分类， 存在着许多可自定义的多用途字段：

1. 制表中的评估组

2. 匹配代码的访问标准

3. 主记录维护的确认标准

经济单元和资产组

术语 “资产” 一般包括简单资产以及必须评估的带多项资产组件的大型复杂资产。

资产组

一般来说， 折旧是在资产组件等级上进行计算和记帐的。 因而 R/3系 统的资产管理模块按主资产号码或资产子号码来计算折旧。 但是， 由于 下列原因， 可能有必要在汇总表格中计算数个资产的折旧。

• 通常， 从管理会计角度， 每个复杂经济单元的组件要分别评估和折 旧。 但从帐面折旧角度， 资产可看作为整体。
• 某些法律规定要求在高于经济单元的等级上折旧 (如某一类别和购置年 度的所有资产)。

因而 R/3系统的资产管理模块允许用户定义资产组。这些资产组将数 个资产进行汇总以便计算和记帐折旧。 然后用户可将资产分配到每个折 旧范围的集团中。

经济单元(主资产号码)

经济单元是独立的生产性资产， 在系统中表示一个必须独立评估的单 元。 实际上， 用户可以使用资产主记录表示简单的经济单元。用户可以 在资产组件等级上维护所有的评估参数和一般主数据。 在资产中， 用户 可以为每一折旧范围定义自己的折旧参数。

资产组件(资产子号码)

如果经济单元有数个资产组件， 那么由于业务和技术原因而按资产子 号码主 记录分别评估个别资产组件是非常有用的。将经济单元分成资产 子号码的原因有：

• 后续年度中购置值 (如建筑)的更改
• 组件合计值中的更改
• 由于不同成本会计分配 (成本中心)而引起的资产分配
• 从技术角度 (考虑与维护设备的链接)考虑的资产分配

此外， 用户可采用 R/3系统的资产管理模块处理一个组件对象 (资产子 号码)、 属于一个经济单元的所有资产子号码或基于资产子号码清单显示的选择。 对于个别资产组件， 用户可分别评估过去会计年度的累积折旧 和帐面值。

业务数据 (行项目)

每一资产主记录按照折旧范围和会计年度的功能管理资产值。 根据记 入资产的行项目 (如购置或报废)进行更新。 因而财务会计记录包含行项 目。 但此记录仅反映财务会计和记帐金额帐面折旧的帐户前景。 R/3系 统资产管理模块生成的行项目有别于值， 它反映个别业务往来的资产会 计折旧前景。 资产管理模块除了财务会计记录外，为个别资产的每一折 旧范围生成行项目。

主记录中的行项目数是不限制的。 这样就能将所有后续购置和整个资 产有效期的其他更改都记入资产主记录。 通过分别选择和分析行项目，用户可为每一折旧范围显示每一资产主记录的业务记录。

R/3系统资产管理模块允许固定资产结构与下列并行：

• 技术资产负债表前景 (科目分配或资产类型)
• 分类前景 (资产分类、 分类概念)
• 资产相关前景 (资产组、 主资产号码和资产子号码、 行项目)

这确保了固定资产的评估和分析较高的连续性和统一性， 以便进行所 有的计算。

资产主记录

资产主记录元素

计算目标

经济单元主记录在 R/3系统资产管理模块中尤其重要。它们提供了：

• 外部会计要求 (充足有序的会计/基于记忆的会计的基础)
• 企业固定资产的长期凭证
• 复杂值和信息 (法定购置成本、 折旧、 内部会计的决策相关信息等)
• R/3系统资产管理模块集成处理资产特定寿命期

综合主记录信息 

在明确划分的资产主记录和相应的主数据维护中反映了这些不同的要 求。 用户可以自定义主记录以满足用户的需要。

个别资产主记录

为了让用户更轻松地创建、 管理和评估资产主数据， R/3系统资产管 理模块根据环境和相应的系统功能构建了许多个别信息。 为此， 资产主 记录分成了一系列相关屏幕。 但是用户可修改资产分类及所需数据。

首先包含了资产寿命中经常更改的数据。 它所包括的信息有关于与成 本会计相关的位置及分配。 该信息可作为时间功能维护。

其次包括了管理房地产的特殊信息。 用户可在资产分类中定义此类特 定信息是否出现。

资产主数据信息

此主记录显示用来存储有关租赁资产的详细信息。

资产主记录存储的信息有：

• 时间相关数据
• 房地产数据
• 租赁资产数据

投资支持数据：

• 资产源 (如供应商)
• 保险和存货数据
• 组织特定分类标准

有关资产主记录参数的详细说明，参见折旧部分。

主数据维护技术

维护标准

在不忽略数据安全性和访问管理的情况下， 不同的用户要求有必要提 供个别有效的资产主数据维护。 这些用户要求有：

1. 具有详细信息的综合资产主数据

2. 具有个别任务要求的不同用户

3. 具有特定特征的不同资产类型

   下列部分为合理而可靠的主数据维护反映了 R/3系统资产管理模块所 提供的技术。

屏幕结构

屏幕结构和维护等级是资产分类重要的控制参数。 在资产分类中， 屏 幕结构决定了资产主记录数据

1. 不能出现在屏幕上

2. 是强制性的

3. 是可选的

   这允许用户按照资产分类限制主记录字段数，并确保重要的控制参数 输入项是强制性的。

维护等级

经济单元总是属于资产分类的， 而且可以通过使用主资产号码和资产 子号码由若干个主记录表示。因此， 在 R/3系统资产管理模块中引入了 维护等级概念。

维护等级为每一数据字段确定了是否可以在下列等级上更改：

1. 在资产分类等级

2. 在主资产号码等级

3. 在资产子号码等级

确认与替换

确认与替换技术进一步支持了主数据维护。

确认条件除了标准检查外， 可以为资产主记录的标准定义个别的确认 规则。 例如，用户可以按资产分类的功能限制允许的折旧代码。

替换条件允许用户指定附加的缺省值， 这些值取决于其他主记录字段 的特征。 除了资产分类的缺省值以外，用户可根据自己在 “工厂” 字段 内容的功能在主记录的“业务范围”字段自动填充合适的值。

参考资产

在创建资产主记录时， 必须参考资产分类。 资产分类为资产主记录中 的主要控制参数提供了缺省值。此外， 用户可以参考现存的资产主记 录， 它提供了较资产分类更合适的缺省值。

号码分配

用户从外部或内部指定资产号码和资产子号码。 采用外部指定， 用户 可以负责指定号码并输入系统。采用内部指定， 由系统指定数目。

指定视图维护

资产视图尤其重要。 用户可以为用户指定资产主记录数据的限视图。 例如， 使用“保险”视图，负责保险的人员就可访问相关资产主数据(保 险类型等)。

时间相关数据

用户可在资产主记录中将一些数据定义为时间相关数据。 这对于成本 会计分配 (如成本中心、 订单或项目)尤其重要。 可直接影响折旧的轮换 操作和工厂停工也必须在此类时间相关数据的环境内按月输入。

系统将这些时间相关的分配记录存储在资产的整个寿命期。

更改主记录

在一个经济单元中， 数据可跨资产组件 (资产子号码)统一更改。 R/3系统资产管理模块保存了所有主记录的详细更改记录。

大批更改

资产管理模块提供了一个大批更改程序， 利用它用户可以自由定义并 自动执行主记录更改 (如在成本中心计划更改时更改成本中心分配)。

用户选择合适的资产并使用资产报表生成工作清单。 此工作清单调用 工作流功能。通过工作流定义， 系统确定了哪些雇员执行下列步骤：

1. 人工检查并可能补充工作清单。

2. 发出工作清单并记录更改。

   系统自动将工作清单发送到 R/3系统相应员工的邮箱中， 作为要处理 的工作。 使用替换技术， 用户可以定义一种规则来确定哪一主记录字段 要接收哪些情况下的何种新内容。

   此多步程序的优点是增加数据安全性。 广泛的主数据更改仅可通过个 别定义的下述步骤来执行。

归档

资产文件夹可定期归档－通常在年末结算时。 从组织运作资产中取消 的任何资产都可通过销售或废弃而从联机系统中清除。用户可为维护联 机数据库中的报废资产而定义一个最小保留期。

由于总是可以确保 R/3数据库与归档之间的一致性，因而可以从 R/3信息系统中访问任何档案。 根据相应评估的报表日期， 系统决定是否访 问联机数据库或归档。

其他功能

R/3系统的一般主数据维护功能， 如匹配码和授权检查，在资产管理 模块中都可使用。

除了上述的视图相关主数据维护外， 为访问保护而特殊设计的授权检 查也可运行于下列等级：

1. 资产分类

2. 工厂

3. 业务范围

4. 公司代码

   例如， 其工作限制在车队范围的员工仅可授权访问特定的资产分类。 如果存货管理为本地，则可以实施工厂相关主数据维护。

   由于定期大量更改 (例如在会计年度末)对数据集有影响， 因而是受特 殊授权对象保护的。 即使固定资产是广泛的， R/3系统资产管理模块中资产分类的使用也可确保成本的有效性和主数据管理的安全性。

评估技术

折旧表

评估

在集成的资产管理的环境中， 资产会计确定了固定资产经济单元的折 旧和评估。根据计算目的， 必须使用下列内容：

1. 特殊的折旧类型 (正常折旧、 特殊折旧等)

2. 不同的折旧参数 (折旧方法、 使用寿命等)

3. 各种评估率 (购置/生成成本、替换值等)

   R/3系统资产管理模块符合商业资产负债表评估、税收资产负债表评 估和净值税计算的所有不同的法律要求。 此外， 用户可执行内部评估以 达到管理会计的目标。 如果组织为外国集团， 则需要根据特殊集团准则 和不同的货币来计算附加评估。

评估可变性

由于要求多种不同类型的评估， R/3系统资产管理模块必须以要求的多种不同评估率执行整个寿命期的固定资产评估。 相应的评估规则和折 旧代码都存储在折旧表中。

国家特定折旧表

折旧表是为企业内部不同的要求而建立的折旧范围的清单 (参见下列部 分)。 例如， 它可包括特定国家或使用相同折旧表的特定经济范围中的所有公司代码。 这对于个别国家或其他组织来说就可以进行不同评估规 则的系统管理和统一管理。 SAP为许多国家提供了具有预定义折旧范围的正常折旧表。

折旧范围

固定资产的可变评估要求具有特定折旧和评估参数 (如折旧类型和评估 率)的特殊折旧范围。 对于下列情况， 这是必要的：

1. 为了满足法律要求

2. 为了提供决策相关的成本信息

3. 为了向特殊的公司范围提供基本数据 (如保险数据)

   R/3系统资产管理模块帮助用户确定任意个折旧范围的特征和业务特 征。

   折旧范围中需要定义下列内容：

4. 所需折旧类型 (正常折旧、 利息等)

5. 要使用的评估率 (购置/生产成本、替换值、 投资支持量等)

6. 其他特殊规则 (负折旧等)

资产管理模块可以为每一折旧范围提供下列评估类型：

1. 购置和生产成本

2. 投资支持计量

3. 重新评估 (指数化替换值和人工重新评估)

4. 正常折旧

5. 特殊税收折旧

6. 计划外折旧 (现值折旧)

7. 准备金转帐 (例如德国的§6bESTR (所得税准则) )

8. 利息

折旧参数

对于每一资产都要应用折旧表的折旧范围。 除了应用于所有资产的折 旧规则外， 用户可在资产主记录中为个别经济单元的评估和折旧输入范围特定信息。

折旧范围之间的关系

每项业务往来在资产会计中都作为一次性记帐输入。 按照指定折旧范 围的功能， R/3系统资产管理模块根据评估规则并行执行资产值的自动 更新。

记帐规则和折旧参数在全部折旧范围或所选折旧范围中可统一运行。 为此， R/3系统资产管理模块提供了参考技术， 通过此项技术任何折旧 范围都是其他范围值的基值。 但是， 用户也可通过折旧范围来输入个别业务记帐。

派生范围

为了达到某些目的，对两个以上的范围值进行加、 减或取平均是非常 有用的。 这样用户可定义特殊的派生范围。 R/3系统资产管理模块根据用户定义的公式计算基于其他“真实”范围的折旧值。

 

 

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在美国由于不同的税收条例 (例如， “主要联邦税收帐” 与 “备用的 最小税收”之间的差异)， 标准折旧表使用评估差异的派生值。

在德国， 派生值的典型使用是确定总税收折旧与表示为特殊折旧准备 金的帐面折旧之间的差异。

资产负债表版本

R/3系统资产管理模块财务会计接口允许用户将一个或数个折旧范围的值记入合适的总分类帐科目中。 根据这些记帐金额， 用户可使用 R/3财 务会计模块来准备资产负债表和合并资产负债表。

固定资产的特殊评估

对于固定资产的评估和折旧， 除了一般要求外， 对特定公司范围 (如 成本会计)还有着一些特殊的信息要求。 同时在资产会计中还存在着至关重要的国家特定评估要求。 资产管理模块应用程序有三种折旧类型：

1. 正常折旧

2. 特殊折旧 (税收相关的)

3. 未计划折旧

   而且还有其他特殊评估功能。

资本投资津贴与补助

实际上， R/3系统资产管理模块允许用户将每一折旧范围中的投资补贴量 (如津贴和补助金)看作为折旧基准的降低。 如果对于相同的资产有着数个待管理的补贴量， 则用户可为每一投资支持量创建独立的折旧范 围。 这样就可以为其显示降低的金额。 用户可以将补贴量作为购置成本 的降低来显示， 也可作为资产负债表负债方的值调整来显示。

替换值

除了历史购置和生产成本外， 用户可以指数化替换值 (通常用于成本 会计或保险)的形式为R/3系统资产管理模块折旧计算选择当前基准值。 经济单元的替换值更改一般有两种原因：

1. 由于通货膨胀而引起的资产替换值更改

2. 技术进步改变了充足替换的价格 (例如个人电脑价格的降低)。

   用户可为每一资产分类定义两种指数系列， 以确定替换值。 指数系列 的点数可存储在任意时期的系统中。

   还可以进行过去累积折旧的重新评估。 这确保了历史购置与生产成本 和当前净帐面值可以相同方式指数化。实际上， 重新评估计算可以任何 折旧方法合并。

重新评估

通过固定资产的一次性重新评估允许对通货膨胀进行定期抵销 (几个年 度)。 R/3系统资产管理模块提供标准界面，便于定义重新评估规则。

利息

确定成本会计折旧或固定资产中冻结的资本利息对成本会计是非常重 要的。 R/3系统资产管理模块有助于用户管理折旧计算的利息计算， 并 将评估结果记入成本会计对象 (成本中心、 订单)。

保险值

对于保险数据管理， R/3系统资产管理模块可保存保险主数据和 “当 前市值”保险值以及“全新价值”保险的保险值。

全新价值保险一般不要求保险值的单独折旧范围。 相反， 用户可在资 产主记录中指定指数系列，以便自动计算保险基值和当前即值保险值。

用户可通过单独折旧范围， 以确定折旧和重新评估的方法计算当前市 场值的保险值。

净资产评估

许多国家要求根据不同于帐面折旧和税收折旧的折旧率来准备单独的 净资产报表。

为此， 用户可在 R/3系统资产管理模块中定义折旧范围：

1. 考虑通货膨胀

2. 仅处理到切换值的折旧

3. 计算数种折旧方法的平均值

   用户也可在更改评估前提的情况下模拟折旧率。

评估准备金(特殊准备金)

法律条例通常许可使用商业资产负债表的税务折旧率。 但是， 对于资 产负债表读者来说，含义深刻的固定资产商业评估不再重要。 因而 R/3财务会计模块允许用户在资产负债表的资产方显示固定资产帐面折旧。从资产负债表负债方的值调整的意义上说， 系统将所有附加的基于税收 的折旧作为特殊折旧的准备金显示。

R/3系统资产管理模块以派生折旧范围的形式支持差异评估的这个方面。 这确保了将评估准备金记帐转帐到财务会计。

集团评估

评估集团资产负债表中的固定资产不同于那些合并的母公司。 R/3系统 资产管理模块允许用户在某折旧范围中支持集团合并值以及相应的折旧和 货币。

这样就可以在 R/3的系统法定合并的个别资产负债表与集团资产负债表中， 正确表示联营组织之间的资产业务。

个别评估

除了标准 SAP折旧范围外，用户可以定义任意个特殊折旧范围。 R/3系统资产管理模模块能为新创建的折旧范围确定过去累积的折旧。

 

折旧计算

贬值

用户的组织经济单元由于使用和技术过时正在不断地贬值。资产会计 的一项重要任务是通过折旧计算记录这些过程的价值。

用户可能需要不同的计算方法来确定定期折旧， 这取决于：

• 国家特定要求 (法定条例)
• 会计目的 (外部/内部)

折旧类型

R/3系统资产管理模块允许灵活编码折旧计算。 所有折旧类型如正常折旧、 特殊折旧等的特定标准代码都由 R/3系统资产管理模块提供。 此 外， 用户还可以定义自己的代码。 为此可采用下列基本计算要素：

1. 折旧方法 (如直线折旧、缩减余额折旧法)

2. 参考值 (如购置值)

3. 第一年度惯例 (如半年度规则)

4. 折旧百比分确定 (如基于使用期)

5. 期间 (如公历月份)

折旧方法

R/3系统资产管理模块允许使用多种不同的折旧方法。范围从比较简 单的、 经常使用的计算方法 (如直线折旧)到详细的美国税法条例 (如根 据ACRS/MACRS评估)。

以下的 R/3系统资产管理模块折旧方法是全球范围使用的：

1. 在整个使用期或保留使用期内的直线折旧

2. 缩减余额法

3. 多级缩减法

4. 年限总和法

5. 按用途折旧 (根据项目数)

6. 两种折旧方法的平均

7. 各种特殊折旧类型 (如税收减让期间的百分比)

   在多种固定资产评估环境中，用户可为每一资产同时使用这些折旧方 法。 R/3系统资产管理模块随着不断开发也可以增加新的评估条例。 这 样就能通过仅安装新的折旧代码而满足新要求。用户不必再更改程序。

折旧终止

对于成本会计目的， 在帐面值为零后继续折旧资产通常是非常有用。 R/3系统资产管理模块中可能指定了下列折旧终止规则：

1. 折旧到资产计划使用期结束为止

2. 折旧到资产帐面值为零时为止

3. 资产值小于零时的折旧

   在计划使用期结束时， 用户可以降低的百分比继续计算折旧。

削减值和残余值

许多国家都规定一部分资产购置和生产成本不能折旧。 因此 R/3系统 资产管理模块可以定义残值百分率和绝对值。

可以在折旧计算前以残余值的形式从折旧基值中扣减， 也可以作为折 旧计算的削减值输入。

多次转让和倒闭

如果要记录多次转让中递增的资产使用率， 用户可将折旧分成固定部 分和可变部分。在多次转让中， 可变折旧相应增加。 如果工厂倒闭， 折 旧可全部终止。

会计年度和期间

在资产会计和财务会计中， 用户可自由定义会计年度和会计期间， 也 可轻松地转换会计年度或月份，或将年度划分成十二个期间。 在缩短的 会计年度中， R/3系统资产管理模块自动缩短相应折旧。

对于购置、 报废和转帐来说， 许多国家都有特殊的规则来计算会计年 度中成比例的期间值。 SAP按标准提供了熟识的期间控制 (如美国的季中 惯例和欧洲的各种简化规则) 。 用户也可将折旧计算的参考值限制在一 个特定的最大值， 该值不取决于资产购置值。

货币处理

对于许多组织， 外国子公司的合并变得日益重要起来。 原因有：

1. 国际市场业务的需要

2. 整个集团统一评估的法定要求

   资产组负债表必须以单一货币准备。 因此集团合并要求进行货币换 算。 R/3系统资产管理模块提供了综合的货币换算功能。

集团货币范围

不同国家中集团与个别组织的资产负债表是以不同的货币准备的。 为 了处理历史货币，用户可在个别组织等级以及业务往来期间将所有值转 换成集团货币。 R/3系统资产管理模块为此提供了特殊的集团货币折旧范围。

历史评估

在此折旧范围中， R/3系统资产管理模块在购置期以当前汇率直接将所有购置转换成集团货币。 根据一次性计算购置成本来进行折旧。 系统 按帐面折旧值的百分比确定报废与转帐的比例值。

这确保了以集团货币进行固定资产的历史评估。 同时也保证了短期的 货币波动不会影响资产业务的评估。

不同的资本化规则

在某些情况下， 基于集团法的资本化规则不同于本地规则 (例如货物 的资本化方面)。 在这些情况下， 系统允许用户在记帐业务期间为每一折旧范围的资产购置输入不同的购置与生产成本。

基于货币换算的差额

在集团外币范围中，还有个别企业的本位币折旧范围。 这就可以在资 产负债表合并时将由货币换算引起的差额与不同的评估规则引起的差额相 区别。

总分类帐中的平行货币

R/3系统的财务会计模块允许用户以多达三种本位币来同时支持一个公司代码。 用户可在财务会计模块设置中为公司代码定义三种本位币。

R/3系统资产管理模块在具有相应折旧范围的总分类帐中支持金额的平行货币值。 用户可使用数种并行货币以及相同的财务会计记录在财务会 计中更新资产会计中记帐的值。 当以报表日期的汇率转换固定资产时， 用户可将本位币值转帐到法定合并中。那时， 系统会以可指定的汇率转 换资产值。

报表中的货币

如果没有特殊合并要求， 而且仅以外币报表， 那么用户不必支持特殊 外币的折旧范围。此外， 用户可为 R/3财务信息系统的所有标准报表定 义转换方法， 作为起始参数。

模拟计算

计划

资产会计中的一项重要任务是计划固定资产值的更改。 尤其是在下列 前提中的利息：

1. 影响各种折旧方法和计划购置与报废的年终结算

2. 优化特殊税收相关折旧的分配

3. 更改未来会计年度中的固定资产值

   R/3系统资产管理模块提供了综合功能来模拟控制固定资产业务。用 户可以分析任何时期中资产相关决策的影响。

折旧模拟/预览

为个别资产确定折旧参数时， 即使在外部帐单中， 通常也有一些变化 余地。

在这种环境中， 会特别关注下列问题：

1. 在特定资产分类中， 当前资产 (连续性原则)折旧参数的改变将如 何影响运营结果？

2. 什么折旧方法会产生何种净帐面值？

3. 何时何种程度应使用特殊折旧？

折旧分析

因此， R/3系统资产管理模块为折旧计算提供了模拟分析：

1. 对于个别资产

2. 对于个别选择的资产分类

3. 对于任何预计的时期

4. 对于任何要求的折旧参数

计划投资

如果考虑计划投资的影响， 折旧预览仅仅是一种理想情况。 R/3系统 资产管理模块中的折旧预览与 R/3投资管理模块完全集成。因此， 用户 的投资计划可以包括资本投资订单、 资本投资项目以及投资程序。

资产业务模拟

除了折旧参数以外， 用户可在 R/3系统资产管理模块中模拟一系列资产业务。 可以假设不同的采购或销售决策， 然后分析资产的折旧概况。

 

值的表示法

个别值

资产寿命期中不同的评估与不同的业务往来会产生大量个别值。

为了让所有的个别值都有一个清楚的表示法， 用户可按需要选择下列 联机显示：

1. 一个年度中折旧范围 (如基于帐面折旧的值)的更改

2. 数个年度折旧范围 (如基于帐面折旧的值)的更改

3. 一个年度中多达三个范围 (如帐面折旧和税法)的比较

4. 数个年度中多达三个范围 (如帐面折旧和税法)的比较

5. 派生范围 (如特殊折旧的准备金)到它所基于的真实范围 (帐面折旧 和税法)的追溯

6. 一个范围 (业务、 折旧等)中的行项目清单

联机显示

通常， 资产值更改的显示包括了期初余额与当前年度更改。

用户可在计划折旧值与记帐折旧值之间切换。 第一行包括购置成本， 中间行包括值调整。最后一行显示了年初与年终产生的帐面值。

转向不同资产背景数据允许用户显示

1. 将记录记入资产业务

2. 折旧参数

3. 一般主数据

   当模拟数个年度的折旧时，用户至多可比较三个值范围。 各种值类 别、 购置/生产成本、 折旧以及净帐面值都显示在不同的行中。

   按资产值概况显示中的按钮， 允许用户显示当前年度中记入资产的所 有记录。

折旧计算

R/3系统资产管理模块能显示使用计算操作和折旧参数，确定折旧 值。 

对于每一会计年度， 资产管理模块都提供了有关计算折旧值的详细 的、 逐步的信息。

1. 对于每一折旧范围

2. 对于每一折旧类型 (正常折旧、 特殊折旧等)

3. 对于每一资产业务

   R/3系统资产管理模块的可变评估技术与固定值确定相比较，提供了 下列优点：

4. 不同国家和法规的特定要求以一个相同软件 (国际化)来满足。

5. 更改以前期望的评估方法并不要求程序的改变 (长期可用性)。

6. 对不同管理等级的内部信息要求都可以满足 (面向管理会计)。

资产业务/集成

记帐技术原则

固定资产业务

在资产的寿命期中存在着许多影响资产值的更改。 为了将业务往来分 成影响利润的业务和广泛引起资产负债表更改的业务，要求在下列关系 之间进行基本区别

1. 记录购置和生产成本业务

2. 值调整 (折旧)

   除了此基本分类外， R/3系统资产管理模块识别多种特殊的业务往来， 并允许对相应记帐进行不同处理。

业务类型

R/3系统资产管理模块识别所有熟识的业务。 业务类型决定了需要更新哪些数据：

1. 科目设置

2. 折旧范围

3. 值字段

   而且， 业务类型还作为业务数据报表和资产记录表中的评估标准。

业务往来

除了标准业务类型外，用户可创建自定义的业务类型。 但是标准业务 类型更方便于统一简单地处理相应的业务往来。 例如， R/3系统资产管理模块为下列业务往来提供了业务类型组：

• 购置
• 报废
• 转帐
• 人工折旧
• 注销
• 准备金转帐
• 定金
• 重新评估

科目确定

如果将记帐分配到资产科目， 则R/3系统资产管理模块确定了将由已知科目分配记帐的总分类帐科目。 科目分配必须定义在资产分类中。

在科目分配中， 用户可按折旧范围为所有业务往来类型自由定义相关 科目。

如果资产会计与 R/3的管理会计模块集成，则根据将记帐的业务， 能 附加下列科目设置：

1. 内部订单/项目

2. 成本中心/利润中心

3. 数量和文本

数量处理

低值货物通常是按集中资产处理的。 R/3系统资产管理模块可以管理 资产的数量和数量单位。 记帐时， 数量根据资产业务的借/贷标识以合适 的符号进行更新。

有效性检验

除了记帐业务往来时的标准检查外， 可定义的检验条件允许用户指定 个别可能的用户特定检查。为此， 用户可为每一业务类型组指定确认条 件。 无论用户何时执行业务类型组的记帐， 此条件都对系统进行检查。

冲销凭证

在更正时， 为其创建记帐凭证的所有资产业务都可通过 R/3财务会计 模块或直接在资产会计中冲销。

 

购置

高度集成使用 R/3系统使用户能应用高效率的功能。这对于R/3系统资 产管理模块中的资产购置尤其明显。 固定资产购置可直接由处理它们的 部门输入。 其中包括下列技术部门/作业 (应用程序)：

1. 财务会计 (FI)

2. 货物收据/发票检查 (MM)

3. 仓库管理 (MM)

4. 工作订单管理/项目结算(IM/PS/CO)

5. 维护 (PM)

应付帐款 (财务会计模块)

如果R/3系统资产管理模块与R/3财务会计 (FI)系统集成， 则购置通常 以下列顺序处理：

1. 待收的供应商发票专门送到管理资产会计的人手中。 如果有必要， 此人以相应的科目分配和合适的评估参数打开资产主记录。

2. 然后应付帐款记录购置并准备相应的记帐凭证。 R/3财务会计模块 会自动考虑进项税和折扣。

3. 此记帐凭证将值记录在所涉及的应用程序主记录中。 在应付帐款 中， 凭证创建了期初项目， 在资产会计中， R/3系统资产管理模 块根据购置记帐计算折旧和其他值。

通过收到的货物和发票检查 (MM)进行的购置

如果使用 R/3采购功能，就可在有订单或采购请求时指定到资产主记 录。 系统自动输入以此方式预定义到后续凭证 (如收到凭证的货物， 发 票凭证)的资产。 资产购置的实际值可记入发票收据， 也可记入货物收 据。

从库存中处理 (MM)

当资产为内部产生的时， 通常可使用存货中的部件。 相应的业务必须 通过指定物料号和相应的资产号来记入 R/3物料管理模块中。 在资产历 史记录表中， 此业务可按转帐 (从流动资产到固定资产)表示。

通过项目结算 (IM)进行的购置

对于大型资本投资项目 (内部产生的资产)， 有必要从管理会计的角 度， 将应计成本积累到R/3投资管理模块的订单或项目。可资本化的成 本要由R/3IM内部结算到资产管理模块中相应的在建工程。

完成资产后， 服务中有一项最终结算和到资产的转帐。 同时， 系统对 财务会计中所有附属的成本科目和资产负债表科目进行资本化。

通过维护进行的购置

将 R/3设备维护模块与资产管理模块集成可以将资本化的维护服务 (如 大修)直接从维护订单结算到相应的资产。

未集成的资产会计中的购置

如果单独使用R/3系统资产管理模块，或由于组织原因而要求在个别明 细分类帐系统之间引入暂记待结帐户 (资产、 应付帐款、 应收帐款)， 则 用户可广泛使用资产会计中的所有业务。

 

折旧

计算折旧并将其记入财务会计中的损益表科目是集成的资产会计的一 项重要任务。 R/3系统资产管理模块能在任何周期中进行下列业务：

1. 定期使用折旧代码记帐预定折旧

2. 人工记帐预计折旧

 

定期处理

R/3系统资产管理模块中的每项资产业务首先会引起预计折旧中的更 改， 但不会引起财务会计中值调整帐户和折旧帐户的更正。 只有对折旧 值记帐 (必须定期执行)， 才会导致将预计折旧记入财务会计的相应科目 中。

在系统安装时， 用户必须指定系统从哪些折旧范围转帐折旧。 对于每 一折旧范围，用户可指定：

1. 折旧必须以哪些附加科目设置 (公司代码、 成本中心、 订单)记帐

2. 折旧必须以何种周期记帐

   例如， 用户可按月将基于成本核算的折旧转帐到成本会计中， 但商业 资产负债表折旧仅可按季度记帐。

人工折旧

在用户必须根据金额大小人工确定折旧金额的例外情况下， 相应的总 分类帐科目不能立即更新。 R/3系统资产管理模块在定期折旧记帐中将 相应的金额以及自动计算的折旧一起转帐到财务会计中。

注销

系统中注销意味着取消记帐期间中所进行的折旧。 注销在折旧超出允 许的金额或未计划折旧不再可用的情况下是必要的。在R/3系统资产管 理模块中， 用户可人工记帐注销。 记帐导致相应资产帐面值的增加， 以 及 (根据所使用的折旧方法)折旧值的更正。

报废－转帐

资产报废

报废固定资产可能有各种原因。 根据业务往来， 有几种必须考虑的特 殊功能。对于资产报废来说， R/3系统资产管理模块可采用下列标准业 务类型：

1. 按销售方式 (具有或不具有赢利)报废

2. 按残余方式报废

3. 由于不可预料事件引起的报废

4. 联营组织的报废

   根据基本原则， R/3系统资产管理模块分别从所有资产报废的值调整中结算出购置和生产成本。 各种报废类型的清单允许指定期间资产报废 的后续分析将帐面利润分配给替换准备金。

完全报废

当记帐完全报废时， 用户仅需输入资产号、 报废日期和业务类型。 系 统自动计算所有待结算的金额。

部分报废

在部分报废中， 报废部分必须按下列内容输入：

1. 报废值 (购置/生产成本)

2. 报废百分比

3. 数量

   在后一种情况下， 报废百分比根据数量从购置成本中计算。

卖给客户

在销售固定资产时， 与 R/3财务会计模块的集成允许用户使用同一凭证记帐来自客户、 赢利和资产报废的应收帐款。 此集成维护了业务往来 中凭证的连续性。

通过将报废帐面值与同时输入的销售赢利相比较，系统自动计算帐面 利润或帐面亏损。 这些损益表记帐可借记到清帐的成本中心， 也可借记 到附属资产主记录的成本中心。

大量报废

当组织销售大部分固定资产 (如工厂或建筑)时， 它有必要通过相应的 报废记帐来处理资产会计方的业务往来。 由于资产数量非常大， 资产管 理模块可以使用大量记帐来执行此业务。销售资产的利润可编码如下：

1. 按比例地编码为帐面值或购置/生产成本

2. 借助于程序块目的个别内部创建

   借助于工作清单和 R/3工作流控制，涉及资产的选择和大量报废的基 本处理与大量更改主数据相同。

转帐

R/3系统资产管理模块所提供的转帐有： 从在建工程转帐到资产、活 动的固定资产项之间的转帐以及联营组织之间的转帐。

R/3系统资产管理模块总是将一般方法用于资产报废和转帐，这样购 置和生产成本可与值调整分别处理。

联营公司间的转帐

两个联营组织之间的资产转帐， 从提及的个别公司角度看， 可表示为 报废或购置。从集团的角度看， 业务必须看作为资产组历史记录表中零 余额的转帐。

为了在集团内记帐转帐的报废或购置，R/3系统资产管理模块有单独 的业务类型， 可以相应地表示在资产历史记录表和 资产组历史记录表 中。 在系统安装过程中， 用户可为每种折旧范围定义：

1. 在集团内以购置成本进行的附加转帐 (销售人员的赢利)

2. 以历史购置成本和值调整进行的一般转帐 (在独立的记帐类型之间)

在建工程范围中的业务

大多数国家将在建工程按对资产的要求来控制。 但是应注意下列问 题：

1. 在建工程中几乎不允许预计折旧

2. 特殊税收折旧和投资支持对于在建工程来说是可能的。

3. 在建工程必须单独显示在资产负债表中。

在建工程资本化

因此 R/3系统资产管理模块以与服务资产几乎相同的方式管理在建工程。 两者均可在资产主记录以及相应指定的资产负债表科目中管理。 有 关投资量方面， 这意味着：

1. 在建工程科目可在启动前通过资产主记录自动记帐。

2. 相应的资产科目可在启动后通过资产主记录自动记帐。

   R/3系统资产管理模块为所需的转帐提供了特殊的业务类型。通过这 些业务类型， 系统将资产值转帐汇总到一个或几个资产主记录中。 通过 这种方式， R/3系统资产管理模块可以区分以前年度记入在建工程的金额和完工年度内应计的金额。 这样就可以将以前的购置表示为转帐， 将当 前年度的购置表示为冲销 (对于在建工程)或当前购置 (对于资产)。

未清项管理

对于现存资产的会计评估， 经常不需要考虑经济单元的后续创建。 对 于内部会计的信息目标，收集外部作业、 内部作业和在建工程阶段库存 的详细信息是非常有用的。

R/3系统资产管理模块帮助用户在单一的在建工程中，根据未清项管 理所有属于资本投资量的服务。 在结算到各种收据的过程中， 所涉及的 行项目 (定金和购置)必须结清。 这确保了所有原始购置都保留对资产的 可跟踪性。

在一个主记录下的几个经济单元的汇总管理允许用户将行项目分配到 已完成的各个收据中。由于并非总能将每一行项目分配到特定的经济单 元中， 用户可在第二步将个别项目分配到各个收据中。

在建工程的定金

通常用户必须为每一在建工程交付定金。R/3系统资产管理模块不仅 允许交付定金， 而且可为未完成的资产请求定金。 用户必须将定金请求 指定到相应的资产中。 在记帐实际定金时， R/3财务会计模块会为在建 工程自动生成相应的行项目。

这确保了在固定资产的资产负债表项目中有定金证明。 相应的最终结 算以与普通购置相同的方式记入在建工程。然后， 附属定金可根据最终 结算金额抵销。 此外， 用户可指导投资支持量和特殊折旧为在建工程记 帐或计算定金。

在对在建工程进行资本化时， 当前会计年度的收付金额可显示为当前 购置。 结算会计年度的定金可显示为转帐。

在 R/3系统中， 用户可通过将 R/3投资管理模块用于成本会计、 项目 计划及控制， 来将大型固定资产投资作为内部订单或项目管理。 这些资 本投资与资产会计相关，但不能晚于年终结算。 系统可将资产管理模块 的在建工程功能用于资本投资项目和订单。

投资管理系统包括：

• 资本花费请求 (准备中)
• 处理成本会计和会计部门的“资本投资”
• 为所有资本投资管理资本投资预算的“资本投资计划”
• 预测未来折旧的“模拟”

对于投资管理系统功能的详细说明， 请参考相应的功能描述。

 

其他业务

除了传统的业务往来外， 如购置、 报废和转帐， 在资产寿命期中还 存在着一系列其他特殊业务。这些业务中的一部分以及 R/3系统资产管 理模块中可用的相应功能如下。

投资支持计量

R/3系统资产管理模块支持以各种方式管理投资支持计量。对于个别 补贴计量， 必须定义下列内容：

1. 投资支持的时期

2. 百分比 (购置/生产成本)和可能的最大金额

3. 对于受支持的资产所需的保留期

   此外， 用户可将投资支持计量的有效性限制到特定的公司代码、 工 厂、 成本中心和资产分类。

   为其请求投资支持计量的资产必须以资产主记录中的代码标记。 通过 此代码及其相关定义，系统可自动执行使用投资支持和销帐准备金必要 的所有记帐。

后续购置

对资产的后续购置可记帐到与初始购置相同的主记录， 也可以记帐到 新的子编号主记录。

子编号技术提供了对购置和生产成本以及按购置年度成比例的值调整 的精确记录。同时， 还可对一个经济单元的所有子编号进行统一折旧。

后资本化

由于外部审计要求， 通常有必要在稍后的年度中将过去会计年度中缺 失的购置补记帐。在 R/3系统资产管理模块中， 这些与当前期间无关的 购置可根据总额记帐。 因此要区分购置与生产成本和任何理论上生成的值调整。 与其他期间的购置分别显示后资本化可允许用户应计会计年度 的投资。

准备金转帐

已由销售固定资产打开的隐性准备金可通过R/3系统资产管理模块中 的特殊业务类型转帐到当前购置。 根据评估技术， 转帐导致了帐面折旧 范围中或负债方特殊折旧准备金中的折旧降低。

租赁资产资本化

R/3系统资产管理模块中的租赁资产可通过资本租赁方法进行资本化，或作为基于成本核算的购置。 系统计算应用租赁协议下未来支付借款的 净现值。 当购置租赁资产时， 系统将支付欠款以及准确的到期日同时记 帐到合适的供应商帐户。 资本化的净现值与实际要支付的金额之间的差额可分别按利息显示， 而且在记帐折旧时进行定期结算。

根据业务， R/3系统资产管理模块提供与相关应用程序集成的记帐， 支持用户自动生成记帐、 大量记帐运行、 标准业务类型或可分别定义的业务类型。 系统以此方式确保了资产会计中该业务的信息的及时性。

财务信息系统

结算业务

年终结算

资产会计中的年终结算主要包括准备和检查资产历史记录表以及有关 固定资产业务的其他评估。在某些情况下， 模拟各种评估方法 (如备选 折旧方法)并进行调整记帐 (如存货差额) 是必要的。 在进行人工记帐后， 所有未计算的折旧值必须转帐到财务会计。

此后， 特殊的年终结算程序将执行所有必要的检查。 其中包括

1. 总分类帐是否包含所有资产值和折旧

2. 有关驻留值的条例是否满足

   如果结算成功， 会计年度可对资产范围中的记帐和更改冻结。

资产历史记录表

资产历史记录表是资产会计中最重要、 最综合的年终结算评估。 R/3系统资产管理模块允许用户自由定义历史记录表中的数个并行列， 以满 足相应国家的法定要求。 除了传统的资产历史记录表外，用户可生成评 估准备金的历史记录表显示。

用户可使用客户定制功能来设计资产历史记录表的清单显示。

首先， 用户先输入表的某个单元的标题， 然后用光标定义业务类型或 业务组，并将其分配到各行上。

重组

R/3系统资产管理模块将固定资产业务作为行项目存储，并对每一会 计年度总计。 此数据可能为随时的直接访问存储。 但由于容量原因， 一 段期间后， 将结算会计年度的值放到长期存储媒体中。 归档和重新组织 程序可用来清除资产会计中的金额、资产和业务数据。

标准报表和客户定制报表

R/3系统中的一项重要任务是以最大的灵活性支持组织的多种报表要求。 对于固定资产评估， 有大量具有个别适应性制表技术的标准报表。

报表选择

可将标准报表和所有内部开发的报表汇总为报表树的形式进行选择。 此报表树是一种可定义的层次结构。双击其节点可使系统调用相应的标 准报表。 这样就可以让客户自己设计资产会计信息系统， 并使用最常用 的报表。

资产报表

资产表是一种能打印几个会计年度所有资产历史记录信息的报表。 资 产表的内容和结构可按资产分类定义。

由于一种类别的所有资产通常不要求一个资产表， 因而系统仅显示采 用历史记录管理的资产。为使用此项功能， 用户必须激活固定资产主记 录中的历史记录管理。

一般制表技术

根据用户的信息要求， 这些标准清单要求不同程度的明细和分类。 因 此， R/3系统资产管理模块将从报表定义中分离出分类与汇总的标准。 如果没有对程序进行更改， 用户可使用这些标准报表生成下列评估：

1. 个别与汇总评估允许对固定资产进行不同程度的分析。 用户仅需双 击它们就可取消总计行。

2. 对固定资产值更改的分析可通过任何折旧范围执行。 如果需要，可 说明一个比较范围。

3. 分类方案在未更改现存评估报表的情况下允许要求的时期中有可变 的评估层次。

4. 顶部的N－选择或基于金额的分类确保了最重要的资产 (如有最大折 旧金额的资产)在外部审计时进行检查。

   标准报表显示了一些资产的附加信息。 可转向资产主记录来应用。

交互式报表

资产管理模块标准报表是交互式的。 在总计清单中， 双击总计行， 将 总计细分成相应的资产。系统生成带总计选项的相应的细目清单。

用户可从报表显示清单中直接生成备选报表。 系统将初始报表的所选 报表行作为新要求的报表的选择标准。这样就可以通过调用购置清单来 分析资产负债表购置的变化。 该功能也可用于邻近的应用程序。 例如， 在成本会计中， 用户可直接从成本中心评估中确定相应的资产及其成本会计折旧。

自由选择

除了标准选择外 (如公司代码或资产分类)， 标准报表选择显示中的特 殊功能允许用户使用资产主记录的所有字段作为选择参数。

客户定制报表

如果需要附加评估， 用户可借肋于ABAP/4程序设计语言和逻辑数据 库来为资产会计生成为客户定制的报表。 为此用户可使用标准报表格式 化技术。

附加信息的需要通常在由于特殊情况而进行的一次性评估中。 用户可 以使用标准 R/3系统查询。 对于此报表类型， 用户首先输入包含所需数 据的表 (数据库)。 一些简单的功能有助于用户将这些字段排列到要求的 清单中。 用户可指定标题、 行长度、 列宽度以及字段的输出长度。 SAP使用标准查询技术自己开发了一些标准报表。 其中有组织与组织之间分 别标记的评估或清单 (如存货清单)。 SAP为这种轻松地适用于个别要求的报表类型提供了缺省查询。

R/3系统资产管理模块通过提供一般制表技术、 标准报表和可按要求合并的标准查询， 来满足资产会计大量法定的、 可操作的其他信息任 务。 自由定义的汇总和分类标准以及资产历史记录表都是系统的特殊优 势。

国际性要求

多国特征

国际适用性

R/3系统是为支持进行全球性业务的企业而设计的。国际要求可由特殊 的软件功能来满足， 如：

1. 多种语言应用程序

2. 全球组织单元 (集团/公司/公司代码/业务范围)

3. 灵活的货币处理

4. 国家、 税收和法律条例的考虑事项

   R/3系统包括多语言用户界面 (英语、 德语、 法语、 西班牙语、 意大 利语、 荷兰语、 丹麦语、 瑞典语、 俄语、 中文等)和基于语言的图形 符号。 这些功能使 R/3 成为唯一可适用于各种不同国家组织的多国性与本地化双方面要求的应用程序。

特殊的国家特征

基本的国家自然的功能

在 R/3系统资产管理模块应用程序中，尤其显著的是系统的国际化。 在其基本功能中， R/3系统资产管理模块是与国家特性相关的。 系统的 国家特定特征可通过所提供的缺省设置和预定义的评估参数来简单实现。灵活的系统功能可以在不更改程序的情况下满足广泛的特殊要求。

灵活的折旧计算

用户可通过使用特殊的技术编制计算规则， 从而将折旧计算用于不同 的折旧方法。这使得 R/3系统资产管理模块能适用于多国集团。 不管各 种集团公司有着何种不同的评估要求， R/3 系统资产管理模块都为集团公 司提供了一种统一的业务解决方案， 来评估和管理集团的固定资产。

标准折旧表

特殊的标准折旧表可用于公司资产的国家特定评估。 这些计划包括特 定的折旧范围表格中每一国家的所有评估可能性和评估代码 (折旧代码、 期间控制等)。

对于下列国家， 可采用特殊的标准折旧表以及请求评估代码：

1. 德国

2. 法国

3. 英国

4. 意大利

5. 荷兰

6. 奥地利

7. 瑞典

8. 西班牙

9. 美国

10. 日本

11. 中国

货币

下列功能确保了对集团不同货币的正确处理：

1. 折旧表的所有折旧范围都能以要求的货币使用。

2. 资产会计以相应的折旧范围支持总分类帐中的并行货币。

3. 用户可使用可定义的转换程序以要求的货币准备所有标准报表。

特殊的国际特征

此外， 系统提供了反映特殊国家要求的多种不同的个别功能， 如：

1. 不同类型的税收折旧 (如美国的ARCS/MACRS， ADR)

2. 租赁资产的资本化租赁方法 (美国、 西班牙)

3. 精确到日的折旧 (法国)

4. 对恶性通货膨胀国家的重新评估

5. 特殊期间控制 (如美国的季中转换)

6. 准备金转帐 (德国)

7. 特殊折旧 (奥地利的IFB (投资动机)， 德国的投资支持计量)

更改法定标准

多国通用性

可用于变化的市场是当今许多组织策略的核心。 在国家范围中所处的 地位已变得微不足道。许多公司都致力于财务会计软件的跨国界和较大 灵活性方面要求， 并进行重新构建以便成为多国使用。

集团会计

在过去的几年间， 集团会计的一些重要的新要求已改变了个别国家中 相应的法定标准。通常这对于将要进行合并的公司有广泛的影响。 受影 响的集团要求准备全球范围的财务报表。 这就要求经济单元“集团”的 完整表示。 它也通过标准化记帐、 货币换算以及公司间损益销帐而增加了成本。 因此， SAP提供了自己的解决方案， R/3 的法定合并系统包括了多国集团法定合并的综合功能。 有关此系统功能的详细说明可在相应 的手册中获得。

固定资产的合并

合并的法定条例也导致了国际化的资产管理的要求更改。 由于单一的 评估原则，并不总能满足全球或集团合并的要求。 因此， 必须在集团公 司的会计系统中考虑。

合并准备

R/3系统资产管理模块可以

1. 为集团 (与本地分类帐折旧并行)统一的折旧保留特殊折旧范围

2. 准备集中的历史货币换算或本地支持历史集团货币中的折旧范围

3. 在转换年度和下列年度中， 从个别科目结算和合并的财务报表角 度看， 适当地反映转帐到其他集团公司的资产

集团范围的管理会计

集成的信息系统

对于当前有效的集团范围管理会计， 用户必须根据下列标准构建集成 的信息系统：

1. 法规

2. 区域

3. 产品要求

4. 自由定义

对于国际资产管理， 需要回答下述问题：

1. 集团范围内如何比较特定资产值或资产分类更改？

2. 集团范围投资量如何进行分配和预算？

3. 在集团内哪些资产范围需要成本维护？

决策层信息系统 (EIS)

SAP可以通过 R/3决策层信息系统完整快捷地回答这些问题以及其他 问题。 EIS 为了制表目的，将所有与集团相关的数据源集成。 其中的数 据来自于：

1. R/3系统

2. R/2系统

3. 非SAP系统

4. 组织外部数据来源

   在自由定义的下拉报表中的选项以及标准报表提供了所有固定资产的 概览， 并为个别资产分类和经济单元进行了分析。

集团合并的详细的法定标准以及集团范围内管理会计信息的要求使R/3系统资产管理模块成为国际性管理固定资产的重要工具。