目标成本编制教程

1.基本概念

1.全流程workflow

基本上成本管理之所以需要编制，是因为在PM系统中前后关联的模块逻辑就是如此。

2.找谁的问题

由于目标成本关联的前后置流程比较多，属于一个中间环节，各负责人员相对分散，故本编教程采用什么问题找谁的问题提供思路解答，别什么情况都来问运营，运营不是万能的。

3.文件来源

目标责任成本总共需要编制5份资料，主要问题在于，作为附件的项目管理目标责任书来源于PM系统中的目标责任书签订的流程。（但实际操作没有那么死板，下文会讲）

4.需要盖章的资料

需要盖章的资料有很多，比如项目管理协议、合同以及分包合同，但这都不属于我管的板块，我主要告诉各位目标成本编制中需要盖章的资料。只有两个，而且只需要盖分公司章。

理论上只要编好了，文件去盖章并不难，施工前策划书基本上可以做到没啥问题。主要是项目管理目标责任书，目前公司要求走PM系统中“目标责任书签订”的流程。

5.目标责任书签订的盖章流程特别说明

这个流程需要两个附件：1.项目管理目标责任书、2.项目管理协议书

且流程中需要备注好“执行经理：XXXX“”对应《项目管理责任书》上的乙方项目经理签字的名字。

但问题在于，项目管理目标责任书只需要盖分公司章，实际操作过程中，即使你不遵守这个走PM系统的规则，你直接走OA，盖到章了，之后再上传到PM系统也没啥问题。
总之，这里你有机会选择一条“怎么快、怎么来”的路子。如果OA走不通，那就在回来走PM，相信一个道理，OA永远比PM还是快的，虽然是矮子里挑高个。

注意：2022年10月终止走OA盖章“目标责任书”，需要走PM盖章。

2.项目管理协议书、主合同

2.1主合同关联问题

主合同是关联整个施工合同额度，也就是项目部的各位在页面看到一个施工合同总额，就是归这个版块管理。

另外就是主合同以及补充协议的共享也是由她去负责的，所以如果看到“施工合同登记”里面出现了一些合同金额数据累加对不上的情况，你可以问她是不是有合同没共享。
比如：连州市妇幼的项目有个补充协议是没有共享的，这就造成项目级或者其他部门级的账号压根看不到这个补充协议的施工合同金额。

2.2项目管理协议书

项目管理协议书是关联到上文提到“目标责任书签订”流程里面的附件，牵扯到《项目目标管理责任书》。
因为目标责任书签订的流程是走PM系统的，也就是走到盖章那一步你才能拿着《项目管理目标责任书》和《项目管理协议书》去盖章。
必须等这个流程走完才能获得盖好章的《项目管理目标责任书》。

3.目标成本

3.1 教程和手册

首先我在这里提一句，所有的东西，在公司QQ群里，都有你们的同事------非常热心肠的李姐，整理好的资料，里面有详细有操作手册，有详细的流程说明、有对应的集团发文。相对于群里乱子八糟的文件，明白人也能高下立判。

另外PM系统本身自带帮助文档可以查看，里面有详细的操作步骤。

想学的人会自己去找，何况前人已经把树种好，你不愿意去学，那是你自己的问题，没有人需要为你的无知买单。

群文件里面的目录树：

自己看下载数据就知道各位工作态度有多敷衍，开会不能解决问题，但能增加矛盾。

如果你想做一个饭来张口，衣来伸手的娃娃，我会告诉你：孩子，这是社会，该长大了。

相关附件导航页面：运营管理工作指南

3.2 目标成本计划书造假步骤（最简单的版本）

3.2.1编入中标价和标后价的数据

投标文件的数据，哪里来？清单里面有，工程量清单是什么？请百度，谢谢。
如果你有清单，你只要拿出清单里面的人材机措施费、税金、其他费用你就可以瞎编了。

如何确定工程的人材机和措施费？
1.有清单软件版的直接用软件（广联达（GBQ6结尾的文件）、斯维尔（qdg4结尾的文件））看清单

2.没清单软件版的有excel的可以用以下方式操作，

• 进阶的操作技巧请参考这一篇文章：（目标责任成本编制）Power Query 和Power Pivot 实战汇总零散数据—目标成本编制数据案例

• 你也可以一个一个从《表-04》or《人材机汇总表》里面复制粘贴相加。
  

• 人才机表导出来长这样：自己慢慢筛选、加减，也能得到你想要的值
  

3.我假设你的人材机已经确定，编入到文件就是下图所示。

4.标后预算价基本可以等于中标价，所以编入文件长这样。

3.2.2 编入7.1表的数据

7.1表是一个自由度很高的表，说白了点你可以自己随便分。这里讲个思路。

人材机措施费间接费的合计值均来自之前填写的投标预算价。所以细节部分你可以直接按照标后预算价自己去切分，想分多少分多少。
但记住措施费一定，至少要分这三项。

输入完这一列基本就没啥可以输入的了，我们进入目标成本的输入。

3.2.3 编入7.1表目标成本-人工费、机械费、专业分包费

需要注意的是这两个值相加才是目标成本的值，比如这个项目的目标成本人工费为1965693.74+58970.81=2024664.55元。

之后你就类推机械费、措施费、专业分包的值。材料费的值一般我们最后再来分配值，间接费是由6表和6.1表和6.2表计算得来的，所以不需要瞎编。
需要注意的是税率的问题：
一般人工费税3%，机械13%和3%比较多，专业分包一般为9%。这样子你们编入成本的时候，除税价就输入：除税价=预期值*（1-税率） 即可。

3.2.4 编入7.1表目标成本间接费

间接费我们要看6、6.1和6.2三个表的数，先看6.1表。
这个管理人员工资表其实很好编，工期是确定的，你把工期除30得到月。然后把月填进去，管理人员工资说白了点你瞎编个10000+一个月都没啥问题，至于职务，你自己想放多少放多少。你要想编的高，你放100个都没问题。

再看6.2表。与6.1表异曲同工我也就不多逼逼。看图

最后看6.0表，由上面的6.1和6.2我们得到两个值：

办公用品这个其实你瞎估都行，我这里按一个月500，你可以估一个月1000、2000、3000都没问题。伙食费，我是按按一个月1w的标准编的，你随意发挥。上交管理费，公司规定是1.5%，你就按中标价格的1.5%填就行。最后其他费用，其实就是一些保险费用的合计而已，你按个百分比去估计就行，别太离谱，人工费的2.0%+应该都能懵过去。
以上操作完毕后，这下子目标成本的间接费就有了。

3.2.5 编入7.1表目标成本材料费

这部你需要很多的软件操作，接下来我会一一说明。
首先，这一步用到一个很重要的功能：“单变量求解”。什么是单变量求解自行百度。
你可以参照我写过的两篇文章来感受下这个编写的逻辑：

• <目标责任成本的调整技巧>,有想法的朋友可以参考一下。
• 这篇文章的手动操作部分也是单变量求解的应用:<半自动化的目标责任成本造假思路与一个成功的解法，还有一些优化方案。>

既然以上的东西我们都确定了，之后我们需要确定材料费，我们需要定义材料费的值。
以下内容我引用自文章<半自动化的目标责任成本造假思路与一个成功的解法，还有一些优化方案。>

由于还存在材料费未分配，所以我们需要推算材料的值。

1 先推最终的目标成本值

由于利润率的限制，我们的成本值其实是固定，那么假设我们把计算的利润率定在5.6%。只有就能的出汇总表中目标责任成本的目标值其实是？如下图所示。

接下来我们需要利用excel的单变量求解功能，并利用材料费中税率最高的值来推断。为什么要用最高，因为最高的值意味着他是这个工程极限值，成本税越高代表抵扣越多，所以纳税最少。如果极限值都够不着税赋率的话，那么数据可能需要重新审定。
利用单变量求解的操作过程如图：

2 之后推算税赋率

由于之前我们计算出最大值的目标成本值是这么多，所以我们还需要看税负率和不合规。很显然，0.21%是不合规的，所以我们需要进行分配。
这个分配的过程其实就是穷举，你仔细观察材料费的值，可能也就13%和3%的税率比较多，比较少见的9%和6%，那么最大值的13%明显可以继续向3%分配，假设13%和3%的55开这部分的值会怎样，或者37开会怎样，这些你都可以去试。
这里我用成功的方案，13的分配69%,3的分配31%。

这里你可以发现虽然税赋率达标了，但利润率差了点，这里我们对数据可以在进行微调，利润率低说明成本高了。我们可以降低，但降低哪个值呢，13%还是3%,我这里推荐降低3%的，因为思路上你降低的税越小的，税赋率变化越小。
这里我选择降低0.05%的3%的值，即分配30.5%的值给3% 、分配69%的值给13%。

这下子数据就达标了，至此文件基本编制结束。

3.2.6 编入1、2、3、4、5表

由于7.1表已经编制完成，我们将原有的7.1表的数据分别对应这往1、2、3、4、5表公式连接即可，当然你复制粘贴也行。
1表人工费的数值

2022年12月更新：由于公司许经理最新规定，人工费需要细分进目标成本，不能像以前一样单列一笔了。

2表材料费的数值。

3表机械费的数值

其他表的对应都差不多，就不一一展示了。

3.2.7 编入封面的数据

封面就把这些该填的填了就没了

计划书编制有不懂的地方，可以问运营管理部门相关领导。

3.3 目标成本策划书的编制

策划书很大一部分的内容来源于复制粘贴。所以你需要找到你要抄的资料来源。

3.3.1 封面编制

工程名称你自己负责的项目你总知道吧，编制单位固定的，编制时间你自己瞎编吧，别太离谱就行。
如果这一块不懂，可以问项管的领导把你安排到了哪个项目、哪个公司。

3.3.2 1.1 工程概况编制

合格对着合同文件、投标文件、招标文件等资料你都能抄了，不难。
如果这一块不懂，可以问负责投标或者合同的领导。

3.3.3 1.2 项目管理目标的编制

抄合同就行。
如果这一块不懂，可以问负责投标或者合同的领导。

3.3.4 1.3 项目组织架构的编制

这玩意表格，你在项目，项目有什么人，你比我还懂。按照项目的实际情况填写就行。
如果这一块不懂，可以问负责项目的领导（项目经理或者总工）。或者问投标、合同部门也行，他们最开始投标有人员安排的。

3.3.5 现场策划的编制

就是安全文明施工的那一块的东西，做了那么多项目的你们，相信你们，填个表而已。简单。
需要注意填写号对应的施工部位、材质、数量。

这玩意你在现场，板房和围墙要啥子，你瞎编也编的出来吧！注意填写完整，留空不保证哪个领导审核，就有可能会退。
如果这一块不懂，可以问负责项目的领导（项目经理或者总工）。

3.3.6 施组策划的编制

编制方案的上传时间以及进度计划这种，你们项目做得多，比我更熟，我就不板门弄斧了。
如果这一块不懂，可以问负责管理方案的领导。

劳动力计划安排、机械经常、物资计划这些都是现场比较熟悉的。别留空，留空不保证哪个领导审核，就有可能会退。
如果这一块不懂，可以问负责管理劳务、物资的领导。

这些都是方案的时间节点问题，你们自己看着编就行。但别留空，留空不保证哪个领导审核，就有可能会退。
如果这一块不懂，可以问负责方案管理的领导。

3.3.7 商务策划的编制

基本上都是抄合同的，你需要学会的技巧只有一个，就是对着合同文件启用查找功能，word和大部分pdf软件的查找，查找快捷键一般为ctrl+F，复制快捷键一般是ctrl+C，粘贴快捷键一般为ctrl+V。
如果这一块不懂，可以问负责管理合同的领导。

图中文字错误：“目标成本家”话术 改为 “目标成本计划书”。

2.3.2 项目成本测算表格填写指南
对应图中的1,2,3,4的标记列挪数据即可，注意需要换算单位成”万元”。

2.3.4 风险策划部分
这两张表（《开源策划》和《节流策划》），主要是在有签证变更后、需要进行调整的情况时候，可以补充的填进去，第一次编辑是没有的。当然你可以瞎编策划进去。毕竟是策划、没说不能瞎策划是不！别空着，留空不保证哪个领导审核，就有可能会退。

《项目履约风险防范策划表》这个表可以根据：《投标文件》中《技术标》部分的施工组织设计来对应的编辑，在投标中一般会有施工的重点难点的说明、以及可能发生的风险预测。所以这是个不错的摘抄手段。
当然你可以凭借你们多年项目经历进行瞎编，总之合理即可。但是别空着，留空不保证哪个领导审核，就有可能会退。
如果这一块不懂，可以问负责投标、合同的领导。

2.4 资金策划书部分

2.4.1 这里是从合同抄的，各种付款（包括但不限于预付款、进度款、安措费、质保金等）的节点条件和约定的支付方式，都会在合同中有说明，对应自己去找相关条款就行。
如果这一块不懂，可以问管合同的领导。

这里你可以对应合同中，一般会有资金支付的条款的有关说明、你需要假设可能发生的风险预测。然后编进去即可。经济合同这一块，请根据实际情况联系运营、财务、合同和公司物资管理的领导，他们知道的更多更详细。
注：实际情况：指的是你合同中哪个问题不明白、存在争议的部分。是量和价不明，可以问物资和运营，是合同支付的方式、约定、条款、协议的问题就问合同，是付款、出账的问题就问财务。。。以此类推。

2.4.4 这一段瞎编即可，抄的话你也可以照搬。

资金管理收支计划表这里对应计划书的6.3的收支计划表，项目向公司借钱了才需要填，一般不需要，有需要填的项目，具体相关事宜联系财务。

税赋策划表这里对应计划书中7.1的税赋策划表。数据可以完成照抄过来。
相关税赋问题（含税赋以及税值的问题）请问财务。策划编制部分的问题（含盖量价问题）可以问运营。

3.4 目标成本编制说明的编制教程

3.4.1 基本信息部分

标后预算价和目标成本价抄计划书部分的汇总表即可
编制依据你可以照搬不动

这里需要主要“五、利润分析”部分咋填：

3.4.2. 目标成本测算利润率编制

抄计划书的目标成本利润率即可。

3.4.3 下浮率的编制

中标价最好抄合同定稿。下浮率需要参考投标文件或者问负责投标工作的领导。

3.4.4 资金成本和计算公式的编制

1. 资金成本还是那句话，有借款的才填。对应计划书6.3表《收支计划表》
2. 管理费率需要参考项目管理协议，具体可以问管合同的领导。
3. 相对于定额造价毛利润率：A=1+2+3+4+5=16.59%，看公式就懂上面1,2,3,4,5点加起来。
4. 中标后实际毛利润率B=1+4+5=7.50%，看公式就懂上面1,4,5点加起来。
5. c、净利润率C=1= 6.00%，，看公式就懂上面第1点的值。

3.4.5 其他特别说明的编制

这部分你把他当备注用，你需要向上级领导说明解释的情况都可以写这里。比如图中这样。

3.5 目标成本承诺书的编制

这里需要依次按顺序输入“项目名称”、中标价、标后预算价、目标除税成本价、目标含
税成本价、利润点以及项目部和落款时间。

这里都对应目标成本计划书中“汇总表”的内容。
注：图中中标价存在错误。错误为换算成万元了但没带单位，这个承诺书可以不换算的。

3.6 项目管理目标责任书的编制

1. 甲方是公司、乙方是项目部。
2. 工程概况部分，抄“合同”、“投标文件”、“图纸”都可。
3. 施工范围，抄“合同”、“投标文件”都可。

1. 这里一般填“方式一”，
2. 合同额抄合同、标后预算、目标责任成本，对应抄“目标成本计划书”《汇总表》的内容即可
3. 合同降频额其实就是目标成本利润率，对应抄“目标成本计划书”《汇总表》的内容即可，当然特殊情况合同价与投标价不一致的情况，那就按真实的合同价。
4. 目标成本利润率，对应抄“目标成本计划书”《汇总表》的内容即可
5. 管理费比率按照项目管理协议上签约的来，公司与不同合作方签的管理费比率是不一样的。具体可以问管合同的领导。
6. 主材的控制目标，这里我建议计量单位全部是“元”，然后填金额即可，当然你也可以参照截图中的填写量，总之哪个方便填哪个。实在不会，对应抄“目标成本计划书”即可。不要留空。

1. 工期按照合同工期填写即可
2. 有创优的填一下创优
3. C1形象（宣传画册以及围挡标语、大门样式以及项目部样式这些），这里如果业主有要求填业主的。一般是按公司标准图集。不过不排除有大业主就得按他的。

工程结算、竣工等，注意合同约定的部分时间节点。对应填写进责任书即可。

最后签字部分需要分公司总经理签字和执行经理签字。
注意该文件是需要走“目标责任书的签订”的流程才能盖章的，且流程需要备注好“执行经理：XXXX“，对应《项目管理责任书》上的乙方项目经理签字的名字。

4. 目标责任成本调整

4.1 看手册熟悉调整的部分事宜

目标责任成本调整的具体操作步骤请看群文件“手册”中的。里面有具体的说明。这里不提了。

4.2 编制步骤请重复本教程的编制步骤