重庆软件技术服务行业利润虚高如何合理税收筹划?

本文作者:财税小喇叭
《财税小喇叭》专注于园区招商,利用地方性税收优惠政策助力企业减税降费!
2021中国工业软件大会在渝召开。会上,工业和信息化部与重庆市政府签署《部市协同开展中国软件名城创建工作合作备忘录》,标志着重庆创建中国软件特色名城工作进入试点阶段。
华为、金山、好未来等大型企业的一批软件项目将会陆续落户重庆。重庆将成为西部重点软件城。
软件、信息技术服务行业,是一个利润较高,成本较少的行业,除去员工工资支出和办公场地费用,剩下的就是利润了,就得缴纳25%的企业所得税和20%的分红个税,税负压力是非常大的,这时企业老板和财务人员就在考虑如何进行合理税收筹划,减轻税负压力。在这里插入图片描述
重庆既然作为软件特色名城,配套的税收扶持政策也会非常给力。比如目前的重庆税收优惠园区个人独资企业的核定征收政策,值得注意的是个人独资企业只需要缴纳增值税,附加税,个人生产经营所得税。
重庆税收优惠园区——个人独资、个体户核定征收政策
税种及税率:增值税1%或3%
附加税0.06%或者0.18%(小规模企业减半征收)
个人生产经营所得税定额核定税率为1.5%(电子税务系统显示核定征收);
综合税率2.56%左右,
目前北京、上海、广州越来越多的软件服务、信息技术服务企业在【财税小喇叭】对接的重庆税收优惠园区设立个人独资企业或者个体户在这里插入图片描述

举例:广州某软件服务有限公司甲2020年利润为1000万。甲公司在【财税小喇叭】对接的税收优惠园区设立小规模个人独资企业A,A公司直接承接甲公司其中一个客户乙公司的业务,A公司和乙公司签订500万业软件服务合作协,乙公司再转给A公司500万作为业务报酬,A公司开具500万相应的发票给乙公司,甲公司营收直接少了500万,纳税就自然少了,而A公司因为是这设立在园区的小规模个人独资企业,只需要缴纳增值税(税率2021.12.31之前为1%),附加税(增值税的6%),个人经营所得税,其中个人经营所得税按照开票额0.6%核定征收(出核定通知书),A公司500万开票额纳税明细如下:
增值税缴纳:500万÷1.01×1%=4.95万;
附加税:4.95万×6%(小规模纳税人附加税为增值税的6%)=0.3万;
个人经营所得税:500万/1.01*1.5%=7.42万
纳税总计为:12.67万,综合税率2.5%,完税之后可供A公司法人自由支配,并且是通过地方优惠政策合理合法节省了100多万税务支出(正常纳税500万营收甲公司至少缴纳100万税费)。在这里插入图片描述

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