第三次在线作业
单选题 (共26道题)
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1.（2.5分） 某国有企业上一年度经税务机关审核确认的亏损额为10万元，当年盈利33万元。当年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
- A、3.45
- B、4.6
- C、5.75
- D、7.59
我的答案：C 此题得分：2.5分
2.（2.5分） 企业应自年度终了（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。
- A、45日
- B、2个月
- C、4个月
- D、5个月
我的答案：D 此题得分：2.5分
3.（2.5分） 企业所得税的征收办法是（ ）。
- A、按月征收
- B、按季计征，分月预缴
- C、按季征收
- D、按年计征，分月或分季预缴
我的答案：D 此题得分：2.5分
4.（2.5分） 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）。
- A、1316元
- B、1344元
- C、1568元
- D、1920元
我的答案：B 此题得分：2.5分
5.（2.5分） 根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（ ）
- A、财产转让所得
- B、劳务报酬所得
- C、工资、薪金所得
- D、利息、股息、红利所得
我的答案：C 此题得分：2.5分
6.（2.5分） 某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。那么，他在申报个人所得税时，应按照（ ）项目计算缴纳。
- A、劳务报酬所得
- B、偶然所得
- C、工资、薪金所得
- D、财产转让所得
我的答案：C 此题得分：2.5分
7.（2.5分） 某个人独资企业老板用公司的钱给自己买了一辆小轿车，价值15万元，该车可使用10年，其应交个人所得税为（ ）元。
- A、0
- B、41000
- C、45750
- D、52125
我的答案：C 此题得分：2.5分
8.（2.5分） 个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的（ ）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
- A、所得总额的3％
- B、应纳税所得额的3％
- C、所得总额的30％
- D、应纳税所得额的30％
我的答案：D 此题得分：2.5分
9.（2.5分） 个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（ ）个月内汇算清缴，多退少补。
- A、1
- B、3
- C、4
- D、5
我的答案：B 此题得分：2.5分
10.（2.5分） 下列各项行为中属于土地增值税征收范围的是（ ）。
- A、以继承方式转让房地产
- B、房地产出租
- C、以赠与方式转让房地产
- D、房地产的交换
我的答案：D 此题得分：2.5分
11.（2.5分） 对于融资租赁的房产，应按（ ）计征房产税。
- A、租金收入
- B、房产原值
- C、房产余值
- D、房产净值
我的答案：C 此题得分：2.5分
12.（2.5分） 某个人拥有二处房产，其中一处自己居住，该房产原值30万元；另一处按市场价格租赁给别人使用，取得年租金收入24000元，该房产原值20万元。假设当地税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减比例为10％，则该个人应该缴纳的房产税是（ ）元。
- A、6120
- B、2880
- C、960
- D、0
我的答案：A 此题得分：2.5分
13.（2.5分） 下列各项中属于房产税税率的是（ ）。
- A、1.20%
- B、0.12%
- C、1%
- D、10%
我的答案：A 此题得分：2.5分
14.（2.5分） 城镇土地使用税征税方式是（ ）。
- A、按年计征，分期缴纳
- B、按次计征
- C、按年计征，分期预缴
- D、按期缴纳
我的答案：A 此题得分：2.5分
15.（2.5分） 某企业占用土地面积10000平方米，其中7000平方米为其生产占用面积，附设医院占用面积2000平方米，附设托儿所所占地1000平方米，当地每平方米土地使用税10元，该企业应交土地使用税（ ）元。
- A、100000
- B、90000
- C、70000
- D、0
我的答案：C 此题得分：2.5分
16.（2.5分） 在（ ）使用土地的单位和个人不需要缴纳城镇土地使用税。
- A、农村
- B、建制镇
- C、工矿区
- D、县城
我的答案：A 此题得分：2.5分
17.（2.5分） 若纳税人获准征用占用耕地超过（ ）年仍不使用，征收机关将按照规定的耕地占用税适用税额标准加征（ ）倍以下的税额。
- A、1,1
- B、1,2
- C、2,1
- D、2,2
我的答案：D 此题得分：2.5分
18.（2.5分） 甲以价值100万元的房屋与乙交换价值120万元的房屋，在这项交易行为中（ ）。
- A、甲应该缴纳契税
- B、乙应该缴纳契税
- C、甲和乙都应缴纳契税
- D、甲和乙都不缴纳契税
我的答案：A 此题得分：2.5分
19.（2.5分） 下列不是资源税纳税人义务人的是（ ）。
- A、私营企业
- B、个体经营者
- C、国有企业
- D、中外合作开采石油的外资公司
我的答案：D 此题得分：2.5分
20.（2.5分） 下列油类产品中，应征收资源税的为（ ）。
- A、人造石油
- B、天然石油
- C、汽油
- D、机油
我的答案：B 此题得分：2.5分
21.（2.5分） 某单位拥有10辆机动载货汽车用于运输业务，每辆净吨位10吨。其中5辆带有挂车，挂车的净吨位为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税为（ ）元。
- A、2500
- B、2350
- C、2000
- D、1750
我的答案：B 此题得分：2.5分
22.（2.5分） 车辆适用的车船税税率形式是（ ）。
- A、比例税率
- B、超额累进税率
- C、超率累进税率
- D、有幅度的定额税率
我的答案：D 此题得分：2.5分
23.（2.5分） 如果一份货物购销合同由两方当事人共同签定，则印花税的纳税义务人是（ ）。
- A、合同涉及货物的提供方
- B、合同涉及货物的接受方
- C、合同签定的双方
- D、合同签定的中介人
我的答案：C 此题得分：2.5分
24.（2.5分） 银行及其他金融机构从事融资租赁业务所签订的融资租赁合同属于（ ）。
- A、财产保险合同
- B、财产租赁合同
- C、产权转移书据
- D、借款合同
我的答案：D 此题得分：2.5分
25.（2.5分） 权利、许可证照适用的税率为（ ）。
- A、比例税率
- B、累进税率
- C、定额税率
- D、累退税率
我的答案：C 此题得分：2.5分
26.（2.5分） 经计算，财产租赁合同不足（ ）元的按（ ）元贴花。
- A、0.1，0.1
- B、1,1
- C、5,5
- D、10,10
我的答案：B 此题得分：2.5分
判断题 (共14道题)
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27.（2.5分） 居民企业是指依法在中国境内成立的企业。
- 正确
- 错误
我的答案：错误 此题得分：2.5分
28.（2.5分） 非居民企业不用在中国缴纳企业所得税。
- 正确
- 错误
我的答案：错误 此题得分：2.5分
29.（2.5分） 企业所得税的税率为25％。
- 正确
- 错误
我的答案：正确 此题得分：2.5分
30.（2.5分） 接受捐赠形成的收入不作为企业所得税的应税收入。
- 正确
- 错误
我的答案：错误 此题得分：2.5分
31.（2.5分） 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1.2％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
- 正确
- 错误
我的答案：错误 此题得分：2.5分
32.（2.5分） 在计算应纳税所得额时，不得扣除向投资者支付的股息。
- 正确
- 错误
我的答案：正确 此题得分：2.5分
33.（2.5分） 在计算应纳税所得额时，不得扣除未经核定的准备金支出。
- 正确
- 错误
我的答案：正确 此题得分：2.5分
34.（2.5分） 在计算应纳税所得额时，企业计提的固定资产折旧，准予扣除
- 正确
- 错误
我的答案：错误 此题得分：2.5分
35.（2.5分） 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
- 正确
- 错误
我的答案：正确 此题得分：2.5分
36.（2.5分） 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
- 正确
- 错误
我的答案：正确 此题得分：2.5分
37.（2.5分） 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。
- 正确
- 错误
我的答案：错误 此题得分：2.5分
38.（2.5分） 企业取得的国债利息收入免征企业所得税。
- 正确
- 错误
我的答案：正确 此题得分：2.5分
39.（2.5分） 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。
- 正确
- 错误
我的答案：错误 此题得分：2.5分
40.（2.5分） 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
- 正确
- 错误
我的答案：正确 此题得分：2.5分
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