1.1 资产折旧（加作者微信ficodk索取完整无水印pdf版）
1.1.1 概述
计提固定资产折旧的方法有多种，基本上可以分为直线法（包括年限平均法和工作量法）和加速折旧法（包括年数总和法和双倍余额递减法），企业应当根据固定资产所含经济利益预期实现方式选择不同的方法。中国会计准则规定按月计提固定资产折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧；提完折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
折旧计算方法举例如下；
年限平均法
年折旧额 = （资产购置价值 – 残值）/预计使用年数
年数总和法
年折旧额 = （资产购置价值 – 残值）*尚可使用年数/预计使用年限的年数总和
例如价值1万元的电脑，残值为零，预计使用五年，按以下公式计算各年折旧。
第一年：10,000.00 * 5/(5+4+3+2+1)
第二年：10,000.00 * 4/(5+4+3+2+1)
第三年：10,000.00 * 3/(5+4+3+2+1)
第四年：10,000.00 * 2/(5+4+3+2+1)
第五年：10,000.00 * 1/(5+4+3+2+1)
1.1.2 相关配置
IMGà财务会计（新）à资产会计核算à评估àOAPL - 设置折旧表
IMGà财务会计（新）à资产会计核算à评估à折旧范围àOADB - 定义折旧范围
图 8 ?102
? 过入到总帐：控制该折旧范围如何过账到总账（选项4~6是新总账追加的选项）。
IMGà财务会计（新）à资产会计核算à评估à折旧范围àOABC - 指定APC值的传输
资产购置时一般只输入折旧范围01的购置价值，该配置控制其他折旧范围从哪个折旧范围拷贝购置价值。
图 8 ?103
IMGà财务会计（新）à资产会计核算à评估à折旧范围àOABD - 指定折旧术语的传输
创建固定资产主数据时，系统要求输入所有折旧范围的参数，可以通过此配置将某个折旧范围的折旧条件作为默认值拷贝到其他折旧范围。
图 8 ?104
IMGà财务会计（新）à资产会计核算à评估àOAYZ - 定义资产分类中的折旧范围
图 8 ?105
? 关闭：限制折旧范围在特定的资产分类中是否可使用，关闭状态的折旧范围在该资产分类的资产主数据中不显示。
? 折旧码/使用年限/月：设置创建资产主数据时的默认值。
? 格式：定义资产主数据折旧范围画面的屏幕格式。
IMGà财务会计（新）à资产会计核算à评估à货币àOAYH - 定义外币的折旧范围
定义各折旧范围的货币，可以使用外币计算折旧。
图 8 ?106
IMGà财务会计（新）à资产会计核算à折旧à评估方法à折旧码àAFAMA - 维护折旧码
所有的折旧规则（计算方法、期间控制等）都包含在折旧码中。资产主数据中必须指定折旧码用于计算折旧（一般将折旧码设置为资产类型的默认值），同一资产的不同折旧范围可以设定不同的折旧码。唯一不在折旧码中的是折旧年限，需要在固定资产主数据中维护，一般来说会在资产分类中设定折旧年限的默认值。
图 8 ?107
双击“计算方法的分配”项目，进入画面如 图 8?108 ，计算方法是折旧码中最重要的设置，用于控制基于直线法折旧还是余额递减法折旧，以及资产价值日如何影响折旧的开始和结束日等。
? 折旧类型：设定该折旧码用于普通折旧、特殊折旧还是利息。
? 阶段：用于定义折旧的渐进阶段，当系统达到切换方式/切换百分比的要求后自动切换到下一阶段的折旧计算方法。
? 基本方法：选择合适的计算方法。中国要求使用直线折旧，选择0011即可。
? 余额递减方法：折旧额为（账面价值 – 已计提折旧额）*百分比，所以每月折旧额是递减的。
? 期间控制：用于设定如何计算折旧开始日和结束日，通过事务码AFAMP进行配置。
? 多层次方法：用于设定不同的阶段有不同的折旧规则，一般不会使用此类配置。
? 切换方法：设定当满足该条件时系统自动切换到下一阶段，即开始使用新的折旧规则。
? 切换百分比：设定当累计折旧额与账面价值的百分比达到该比率时系统自动切换到下一阶段，即开始使用新的折旧规则。
? 停止：控制使用该折旧码的折旧范围是否允许停止折旧。
1.1.1 运行折旧
企业应在每月月结时运行折旧，系统基于资产账面价值和折旧条件计算该月份应计提折旧金额并过账会计凭证。
SAP菜单à会计核算à财务会计à固定资产à定期处理à折旧运行àAFAB - 执行
折旧运行的选择参数设置如 图 8?109 。
? 计划内折旧运行：上期折旧成功运行，初次运行本期折旧时使用。系统检查输入的过账期间的前一期间是否已成功过账折旧。
? 重复：如果该期间的折旧已经成功运行，但由于某些资产的折旧参数等发生变化导致需要修正折旧金额，通过该选项可以重新计算并过账折旧，但仅过账与已过账折旧的差额部分。
? 重启：如果该期间的折旧运行失败，可以在修正相关数据后使用该选项重新运行折旧。
? 计划外折旧运行：该选项与资产的计划外折旧无关，如果选中该标志则系统不检查该期间的上一期间折旧是否运行成功，所以一般用于测试折旧过账，生产环境中不推荐使用。
? 测试运行：如果选中则系统仅计算并显示折旧，并不实际过账。测试运行允许前台或后台的方式，前台运行最多处理1000条资产，正式运行只允许使用后台的方式。
? 错误分析：如果选中则系统在测试运行时模拟完整的凭证过账并列出有误的凭证清单。
? 主资产号/资产子编号：在测试运行时可以选中特定的资产执行折旧模拟。
点击菜单“程序à后台执行”，选择立即运行折旧或创建定时运行的Job。
折旧运行完成后查看折旧日志如 图 8?110 。
SAP菜单à会计核算à财务会计à固定资产à定期处理à折旧运行àAFBP - 显示日志
（也可通过事务码SP01或SM37查看折旧执行结果）
? 计划金额：该月份计提的折旧额。
? 过账金额：该月份之前已经计提的折旧额。
? 累计金额：包含当前月份的累计折旧额。
1.1.1 折旧费科目设计方案及增强
中国会计准则要求基于该固定资产的用途或者使用部门，过账到制造费用-折旧费、销售费用-折旧费或管理费用-折旧费科目，但一个资产分类只能分配一个资产折旧费科目，无法满足本土会计要求，常见解决方案如下；
1. 不分开设定制造费用、销售费用、管理费用和财务费用，激活销售成本会计，在损益表中通过功能范围识别折旧费所属费用分类。
功能范围的应用方法请参考“10.1.2基于销售成本会计的损益表介绍”章节。
2. 通过增强基于固定资产所属成本中心的分类替换折旧会计凭证中的折旧费科目，如制造部门的资产过账到制造费用-折旧费，销售部门的资产过账到销售费用-折旧费。
执行事务码SE19实施增强BADI_FIAA_DOCLINES的方法CHANGE_DOCUMENT。
*关于BAdI的详细介绍请参考”12.6业务加载项目BAdI“章节。
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