银行账户：账户与借记卡的区别

存款账户是个人在银行进行资金存储的载体。体现了个人存入银行资金的实时余额。

借记卡是个人存款账户进行资金收付的支付工具。客户在线上、线下进行转账或金融支付时，需选择借记卡，使用借记卡进行转账支付。

那么，借记卡是否就是存款账户账户？

不是，必须明确：借记卡≠存款账户

首先，存款账户以账号作为资金存储的唯一识别码，即客户资金是存入指定账户（说明：此账户指承载资金存储的实体账户。在多级账户结构下，虚拟账户并不承载资金的实际存储）。借记卡只是客户存储资金或进行资金存入/支取的支付工具。该借记卡与账号存在关联映射关系，但借记卡只是作为存款账户的实体凭证。换句话来说，借记卡凭证出现异常（比如：挂失、到期、损坏等），只是该借记卡无法作为支付工具进行支付消费，但不影响借记卡所关联的账户的资金收付能力。（比如：在传统账户应用中，卡折关联户借记卡挂失、到期，但存折依旧可以正常存入、支取）

其次，借记卡只是单一的实体介质凭证，但账户具有复杂的结构【银行账户系列知识：存款账户体系介绍】，如：单账户结构、两级主子账户结构、多级主子账户结构，且对于多级账户结构，还存在主实子虚结构，主虚子实结构。

例如：①一卡通、一本通等为主虚子实两级账户结构，对客虽然以主账户（或借记卡）展示，若对非默认活期结算账户（默认结算账户为默认的活期实体子账户）进行存（如：零存整取按月存）、取（如：定期提前部分/全部 支取、定期到期全部支取），必须以主账户（或借记卡）+定期子账户序号（也即实体账户）进行操作。

图1 一卡通账户结构 

②分账核算的一户通/多级账簿，其账户结构为主实子虚多级结构，其记账主体为主账户，但每个子账户/账簿会独立登记各子账户/子账簿的收付明细与余额。(说明：因此种账户结构多用于企业账户，在此即不做详细举例)

最后，随着互联网电子账户的兴起与快速发展，特别是个人结算账户分类【银行账户系列知识：个人人民币结算账户分类】的提出，人民银行允许在I类配发实体介质活期结算账户下，加挂电子账户（《银发〔 2015〕 392 号中国人民银行关于改进个人银行账户服务加强账户管理的通知》2.通过电子渠道开立III类户的，银行应通过开户申请人从同名I类户向III类户转入任意金额的方式激活账户，并确认开户申请人是同名I类户的所有人。III类户账户余额不得超过1000元,账户剩余资金应原路返回同名I类户。已开立I类户再申请在同一银行开立III类户的，银行可在I类户实体介质上加载III类账户功能。），故同一借记卡凭证下，也可以同时存在多个活期结算账户，但原配发实体介质的活期结算账户为默认结算账户（也即交易主账户）。

图2 电子账户结构

也许有人会问：能否将账号等效为借记卡号进行设计？

个人意见，不建议。

因为：①以借记卡号作为账号设计，在面向传统的卡折并用户存在兼容性问题。②借记卡更换后，在代发工资等场景用户，原卡号可以直接映射账号，入账处理简单；若是以借记卡号作为账号设计，若多次换卡，则成链式追溯，麻烦且效率不高。③在存在电子账户的情况下，借记卡虚（活期电子结算账户）、实（默认活期结算主账户）混乱，且浪费卡号资源；④以卡号进行多级账户设计时，也必然面临者主借记卡号、子账号的混乱结构，面临者沟通资源的消耗。⑤借记卡号作为账号，必然也会引起账户与凭证的模糊，导致账户与客户凭证的概念、需求、设计等一系列沟通与设计问题。