现行税率总结

当前施行的增值税税率由国务院颁布，于2019年4月1日起执行，原16%、10%、6%税率统一下调为13%、9%、6%。

小规模纳税人

• 一般销售和服务（3%），包括

1. 销售货物或者加工、维修、配套劳务
2. 服务行业、咨询行业、技术行业等服务

• 不动产销售和人力资源外包服务（5%）
• 个人出租住房（3.5%）
• 特殊旧货销售（2%）

小规模纳税人开票注意事项：

• 小规模本身只能开普票
• 税务机关代开增值税专票，税点与上述一致，同时购买方必须为一般纳税人

一般纳税人

• 一般货物销售（13%）
• 特定货物销售（9%），包括

1. 粮食等农产品、食用植物油、食用盐等；
2. 自来水、暖气、冷气、煤气、石油液化气、天然气、等一些可燃性氢能源等；
3. 图书、报纸、杂志等电子或者实体的一些出版物等；
4. 饲料、化肥等一些农作物产品；
5. 国家相关规定的其他产品；

• 工程及安装类服务（9%），包括

1. 工程服务
2. 安装服务
3. 修缮服务
4. 装饰服务

• 金融服务（6%），包括

1. 贷款代理服务
2. 保险服务
3. 金融商品转让或者其他金融服务

• 现代服务（6%），包括

1. 研发和技术服务
2. 信息技术服务
3. 物流辅助服务
4. 文化创意服务
5. 鉴证咨询服务
6. 广播影视服务
7. 商务辅助服务
8. 其他现代服务行业
9. 文化体育服务
10. 旅游娱乐服务
11. 餐饮住宿服务
12. 居民日常服务
13. 教育医疗服务