05年考试大纲（税法）

税 法 考 试大 纲

一、税法概论

（一）税法的概念

1.税法的定义

2.税收法律关系

（1）税收法律关系的构成

（2）税收法律关系的产生、变更与消灭

（3）税收法律关系的保护

3.税法的构成要素

4.税法的分类

5.税法的作用

（1）税法是国家组织财政收入的法律保障

（2）税法是国家宏观调控经济的法律手段

（3）税法对维护经济秩序有重要的作用

（4）税法能有效地保护纳税人的合法权益

（5）税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可*保证

（二）税法的地位及与其他法律的关系

1.税法的地位

2.税法与其他法律的关系

（1）税法与《宪法》的关系

（2）税法与民法的关系

（3）税法与《刑法》的关系

（三）我国税收的立法原则

1.从实际出发的原则

2.公平原则

3.民主决策的原则

4.原则性与灵活性相结合的原则

5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

（四）我国税法的制定与实施

1.税法的制定

（1）税收立法机关

（2）税收立法程序

2.税法的实施

（五）我国现行税法体系

1.我国现行税法体系的内容

2.我国税收制度的沿革

(1)1978年以前的税制改革

(2)1978年至1982年的税制改革

(3)1983年至1991年的税制改革

(4)1992年至1994年的税制改革

（六）我国税收管理体制

1.税收管理体制的概念

2.税收立法权的划分

（1）税收立法权划分的种类

（2）我国税收立法权划分的现状

3.税收执法权的划分

4.税务机构设置和税收征管范围划分

（1）税务机构设置

（2）税收征收管理范围划分

（3）中央政府与地方政府税收收入划分

二、增值税法    

（一）征税范围及纳税义务人

1.征税范围

（1）销售或者进口的货物

（2）提供的加工、修理修配劳务

2.纳税义务人

（1）单位

（2）个人

（3）外商投资企业和外国企业

（4）承租人和承包人

（5）扣缴义务人

（二）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

1.小规模纳税人的认定及管理

（1）小规模纳税人的认定标准

（2）小规模纳税人的管理

2.一般纳税人的认定及管理

（1）一般纳税人的认定标准

（2）一般纳税人的认定办法

（3）一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人的认定

3.新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理

(1)新办商贸企业一般纳税人的分类管理

(2)新办商贸企业一般纳税人资格认定的审批管理

(3)辅导期的一般纳税人管理

(4)转为正常一般纳税人的审批及管理

（三）税率与征收率的确定

1.基本税率

2.低税率

3.征收率

（四）一般纳税人应纳税额的计算

1.销项税额的计算

（1）一般销售方式下的销售额

（2）特殊销售方式下的销售额

（3）含税销售额的换算

2.进项税额的计算

（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额

（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额

3.应纳税额的计算

（1）计算应纳税额的时间限定

（2）计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理

（3）扣减发生期进项税额的规定

（4）销货退回或折让的税务处理

(5)向供货方取得返还收入的税务处理

（6）应纳税额计算实例

（五）小规模纳税人应纳税额的计算

1.应纳税额的计算公式

2.含税销售额的换算

3.自来水公司销售自来水应纳税额的计算

4.销售特定货物应纳税额的计算

5.关于购置税控收款机的税款抵扣的计算

（六）电力产品应纳增值税的计算及管理

1.电力产品的销售额

2.电力产品的征税办法

3.销售电力产品的纳税义务发生时间

4.发、供电企业办理税务登记、纳税申报

5.发、供电企业销售电力产品票据的使用

（七）几种特殊经营行为的税务处理

1.兼营不同税率的货物或应税劳务

2.混合销售行为

3.兼营非应税劳务

（八）进口货物征税

1.进口货物征税的范围及纳税人

（1）进口货物征税的范围

（2）进口货物的纳税人

2.进口货物的适用税率

3.进口货物应纳税额的计算

4.进口货物的税收管理

（九）出口货物退（免）税

1.出口货物退（免）税基本政策

（1）出口免税并退税

（2）出口免税不退税

（3）出口不免税也不退税

2.出口货物退（免）的适用范围

3.出口货物的退税率

4.出口货物退税的计算

（1）“免、抵、退”税的计算方法

（2）“先征后退”的计算方法

5.出口货物退(免)税管理

（十）纳税义务发生时间与纳税期限

1.纳税义务发生时间

2.纳税期限

（十一）纳税地点与纳税申报

1.纳税地点

2.增值税一般纳税人纳税申报办法

3.增值税小规模纳税人纳税申报办法

（十二）增值税专用发票的使用及管理

1.专用发票领购使用范围

2.专用发票开具范围

3.专用发票开具要求

4.专用发票开具时限

5.专用发票联次及票样

6.电子计算机开具专用发票的要求

7.专用发票与不得抵扣进项税额的规定

8.开具专用发票后发生退货或销售折让的处理

9.加强增值税专用发票的管理

（1）关于被盗、丢失增值税专用发票的处理

（2）关于对代开、虚开增值税专用发票的处理

（3）纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理

(4)防伪税控系统增值税专用发票的管理

(5)代开增值税专用发票管理

三、消费税法

（一）纳税义务人

（二）税目、税率

1.税目

（1）烟

（2）酒及酒精

（3）化妆品

（4）护肤护发品

（5）贵重首饰及珠宝玉石

（6）鞭炮、焰火

（7）汽油

（8）柴油

（9）汽车轮胎

（10）摩托车

（11）小汽车

2.税率

（三）应纳税额的计算

1.从价定率计算方法

（1）销售额的确定

（2）含增值税销售额的换算

2.从量定额计算方法

（1）销售数量的确定

（2）计量单位的换算标准

3.从价定率和从量定额混合计算方法

4.计税依据的特殊规定

5.外购应税消费品已纳税款的扣除

6.税额减征的规定

7.酒类关联企业间关联交易消费税问题处理

（四）自产自用应税消费品应纳税额的计算

1.用于连续生产应税消费品的含义

2.用于其他方面的规定

3.组成计税价格及税额的计算

（五）委托加工应税消费品应纳税额的计算

1.委托加工应税消费品的确定

2.代收代缴税款的规定

3.组成计税价格的计算

（1）材料成本

（2）加工费

4.委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除

（六）兼营不同税率应税消费品的税务处理

（七）进口应税消费品应纳税额的计算

1.  进口应税消费品的基本规定

2.进口应税消费品应税应纳税额的计算

（八）出口应税消费品退（免）税

1.出口退税率的规定

2.出口应税消费品退（免）税政策

（1）出口免税并退税

（2）出口免税但不退税

（3）出口不免税也不退税

3.出口应税消费品退税额的计算

4.出口应税消费品退税额的计算

（九）纳税义务发生时间与纳税期限

1.消费税纳税义务发生时间

2.消费税纳税期限

（十）纳税地点与纳税申报

1.消费税的纳税地点

2.消费税纳税申报

四、营业税法

（一）纳税义务人与扣缴义务人

1.纳税义务人

（1）纳税义务人的一般规定

（2）纳税义务人的特殊规定

2.扣缴义务人

（二）税目、税率

1.税目

（1）交通运输业

（2）建筑业

（3）金融保险业

（4）邮电通信业

（5）文化体育业

（6）娱乐业

（7）服务业

（8）转让无形资产

（9）销售不动产

2.税率

（三）计税依据

1.计税依据的一般规定

2.计税依据的具体规定

（四）应纳税额的计算

（五）几种经营行为的税务处理

1.兼营不同税目的应税行为

2.混合销售行为

3.兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为

4.营业税与增值税征税范围的划分

（六）税收优惠

1.起征点

2.税收优惠规定

（七）纳税义务发生时间与纳税期限

1.纳税义务发生时间

2.纳税期限

（八）纳税地点与纳税申报

1.纳税地点

2.纳税申报

五、城市维护建设税法    

（一）纳税义务人

（二）税率

（三）计税依据

（四）应纳税额的计算

（五）税收优惠

（六）征收管理与纳税申报

1.纳税环节

2.纳税地点

3.纳税期限

4.纳税申报

附：教育费附加的有关规定

六、关税法    

（一）征税对象及纳税义务人

1.征税对象

2.纳税义务人

（二）进出口税则

1.进出口税则概况

2.税则商品分类目录

3.税则归类

4.税率及运用

（1）进口关税税率

（2）出口关税税率

（3）特别关税

（4）税率的运用

（三）原产地规定

1.全部产地生产标准

2.实质性加工标准

3.其他

（四）关税完税价格

1.一般进口货物的完税价格

（1）以成交价格为基础的完税价格

（2）进口货物海关估价方法

2.特殊进口货物的完税价格

（1）加工贸易进口料件及其制成品

（2）保税区、出口加工区货物

（3）运往境外修理的货物

（4）运往境外加工的货物

（5）暂时进境货物

（6）租赁方式进口货物

（7）留购的进口货样等

（8）予以补税的减免税货物

（9）以其他方式进口的货物

3.出口货物的完税价格

（1）以成交价格为基础的完税价格

（2）出口货物海关估价方法

4.进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算

（1）以一般陆运、空运、海运方式进口的货物

（2）以其他方式进口的货物

（3）出口货物

5.完税价格的审定

（五）应纳税额的计算

1.从价税应纳税额的计算

2.从量税应纳税额的计算

3.复合税应纳税额的计算

4.滑准税应纳税额的计算

（六）关税减免

1.法定减免税

2.特定减免税

（1）科教用品

（2）残疾人专用品

（3）扶贫、慈善性捐赠物资

（4）加工贸易产品

（5）边境贸易进口物资

（6）保税区进出口货物

（7）出口加工区进出口货物

（8）进口设备

（9）特定行业或用途的减免税政策

3.临时减免税

（七）行李和邮递物品进口税

（八）关税征收管理

1.关税缴纳

2.关税的强制执行

3.关税退还

4.关税补征和追征

5.关税纳税争议

七、资源税法    

（一）纳税义务人

（二）税目、单位税额

1.税目、税额

2.扣缴义务人适用的税额

（三）课税数量

1.确定资源税课税数量的基本办法

2.特殊情况课税数量的确定

（四）应纳税额的计算

（五）税收优惠

1.减税、免税项目

2.出口应税产品不退（免）资源税的规定

（六）征收管理与纳税申报

1.纳税义务发生时间

2.纳税期限

3.纳税地点

4.纳税申报

八、土地增值税法    

（一）纳税义务人

（二）征税范围

1.征税范围

2.征税范围的界定

3.对若干具体情况的判定

（1）以出售方式转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物的

（2）以继承、赠与方式转让房地产的

（3）房地产的出租

（4）房地产的抵押

（5）房地产的交换

（6）以房地产进行投资、联营

（7）合作建房

（8）企业兼并转让房地产

（9）房地产的代建房行为

（10）房地产的重新评估

（三）税率

（四）应税收入与扣除项目的确定

1.应税收入的确定

（1）货币收入

（2）实物收入

（3）其他收入

2.扣除项目的确定

（1）取得土地使用权所支付的金额

（2）房地产开发成本

（3）房地产开发费用

（4）与转让房地产有关的税金

（5）其他扣除项目

（6）旧房及建筑物的评估价格

（五）应纳税额的计算

1.增值额的确定

2.应纳税额的计算方法

（六）税收优惠

1.对建造普通标准住宅的税收优惠

2.对国家征用收回的房地产的税收优惠

3.对个人转让房地产的税收优惠

（七）征收管理与纳税申报

1.加强土地增值税的征收管理

2.纳税地点

3.纳税申报

九、城镇土地使用税法

（一）纳税义务人

（二）征税范围

（三）应纳税额的计算

1.计税依据

2.税率

3.应纳税额计算

（四）税收优惠

（五）征收管理与纳税申报

1.纳税期限

2.纳税义务发生时间

3.纳税地点和征收机构

4.纳税申报

十、房产税法

（一）纳税义务人及征税对象

1.纳税义务人

2.征税对象

（二）征税范围

（三）计税依据与税率

1.计税依据

（1）从价计征

（2）从租计征

2.税率

（四）应纳税额的计算

（五）税收优惠

（六）征收管理与纳税申报

1.纳税义务发生时间

2.纳税期限

3.纳税地点

4.纳税申报

十一、车船使用税法

（一）纳税义务人

（二）征税范围

1.车辆

2.船舶

（三）税率

1.车辆税额

2.船舶税额

（四）应纳税额的计算

1.计税依据

2.应纳税额的计算方法

（五）税收优惠

1.法定的免税车船

2.经财政部批准免税的其他车船

（六）征收管理与纳税申报

1.纳税义务发生时间

2.纳税期限

3.纳税地点和征收机关

4.纳税申报

十二、印花税法

（一）纳税义务人

（二）税目、税率

1.税目

2.税率

（1）比例税率

（2）定额税率

（三）应纳税额的计算

1.计税依据的一般规定

2.计税依据的特殊规定

3.应纳税额的计算方法

（四）税收优惠

（五）纳税方法与纳税申报

1.纳税方法

2.纳税环节

3.纳税地点

4.纳税申报

（六）征收管理与违章处罚

1.征收管理

2.违章处罚

十三、契税法

（一）征税对象

1.国有土地使用权出让

2.土地使用权的转让

3.房屋买卖

（二）纳税义务人与税率

1.纳税义务人

2.税率

（三）应纳税额的计算

1.计税依据

2.  契税优惠的特殊规定

(四)税收优惠

（五）契税征收管理

1.纳税义务发生时间

2.纳税期限

3.纳税地点

4.征收管理

十四、企业所得税法

（一）纳税义务人及征税对象

1.纳税义务人

2.征税对象

（1）征税对象的确定原则

（2）征税对象的具体内容

（二）税率

（三）应纳税所得额的计算

1.收入总额

（1）收入确定的基本规定

（2）收入确定的特殊规定

（3）房地产开发企业开发产品销售收入的确认

2.准予扣除项目

（1）扣除项目应遵循的原则

（2）准予扣除项目的基本范围

（3）部分扣除项目的具体范围和标准

3.不得扣除的项目

4.亏损弥补

5.关联企业应纳税所得额的确定

（四）资产的税务处理

1.固定资产的计价和折旧

2.无形资产的计价和摊销

3.递延资产的摊销

4.成本的计价方法及管理

（五）股权投资与合并分立的税务处理

1.股权投资的税务处理

（1）股权投资所得的税务处理

（2）股权投资转让所得和损失的税务处理

（3）以部分非货币性资产投资的税务处理

（4）整体资产转让的税务处理

（5）企业整体资产置换的税务处理

2.企业合并业务的税务处理

3.企业分立业务的税务处理

4.企业债务重组业务所得税处理

（六）应纳税额的计算

1.核算征收应纳税额的计算

2.核定征收应纳税额的计算

（1）核定征收企业所得税的适用范围

（2）核定征收的办法

（七）税收优惠

（八）税额扣除

1.  境外所得已纳税额的扣除

2.  境内投资所得已纳税额的扣除

（九）征收管理与纳税申报

1.  征收缴纳方法

2.  纳税地点

3.  汇总（合并）缴纳企业所得税的管理

4.纳税申报表的填列方法

十五、外商投资企业和外国企业所得税法

（一）纳税义务人及征税对象

1.纳税义务人

2.征税对象

（二）税率

（三）应纳税所得额的计算

1.应纳税所得额的概念

2.应纳税所得额的计算公式

3.准予列支的项目

4.不得列为成本、费用和损失的项目

5.对若干专门行业或项目计算应纳税所得额的具体规定

(四)资产的税务处理

1.固定资产的计价和折旧

(1)固定资产计价

(2)固定资产折旧

2.无形资产的计价和摊销

3.递延资产的摊销

4.存货的计价

5.资产重估变值的税务处理

(五)税收优惠

1.减免税优惠

2.再投资退税

3.亏损弥补

4.购买国产设备投资抵免企业所得税

(六)境外所得已纳税款的扣除

(七)关联企业业务往来

1.关联企业的认定

2.对关联企业应纳税所得额的调整

3.关联企业的税务管理

(八)应纳税额的计算

1.应纳所得税额的计算方法

(1)季度预缴税额的计算

(2)年度汇算清缴税额的计算

2.境外所得税抵免的计算

3.预提所得税的计算方法

4.再投资退税额的计算

(九)征收管理与纳税申报

1.征收管理的基本规定

2.纳税年度

3.申报缴纳的具体方法

4.纳税申报表

十六、个人所得税法

（一）纳税义务人

1.居民纳税义务人

2.非居民纳税义务人

（二）所得来源的确定

（三）应税所得项目

1.工资、薪金所得

2.个体工商户的生产、经营所得

3.对企事业单位的承包经营、承租经营的所得

4.劳务报酬所得

5.稿酬所得

6.特许权使用费所得

7.利息、股息、红利所得

8.财产租赁所得

9.财产转让所得

(1)股票转让所得

(2)量化资产股份转让

(3)个人出售自有住房

10.偶然所得

11.经国务院财政部门确定征税的其他所得

（四）税率

1.工资、薪金所得

2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

3.稿酬所得

4.劳务报酬所得

5.特许权使用费所得，利息、股息所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得

（五）应纳税所得额的规定

1.费用减除标准

2.附加减除费用适用的范围和标准

3.每次收入的确定

4.应纳税所得额的其他规定

（六）应纳税额的计算

1.工资、薪金所得应纳税额的计算

2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

4.劳务报酬所得应纳税额的计算

5.稿酬所得应纳税额的计算

6.特许权使用费所得应纳税额的计算

7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算

8.财产租赁所得应纳税额的计算

(1)应纳税所得额

(2)应纳税额的计算方法

9.财产转让所得应纳税额的计算

10.偶然所得应纳税额的计算

11.其他所得应纳税额的计算

12.应纳税额计算中的特殊问题

（七）税收优惠

（八）境外所得已纳税款的扣除方法

（九）纳税申报及缴纳

1.  自行申报纳税

（1）自行申报纳税的纳税义务人

（2）自行申报纳税的纳税期限

（3）自行申报纳税的申报方式

（4）自行申报纳税的申报地点

2.代扣代缴

（1）扣缴义务人和代扣代缴的范围

（2）扣缴义务人的义务及应承担的责任

（3）代扣代缴期限

3.核定征收

十七、税收征收管理法

（一）税收征收管理法概述

1.税收征收管理法的立法目的

（1）加强税收征收管理

（2）规范税收征收和缴纳行为

（3）保障国家税收收入

（4）保护纳税人的合法权益

（5）促进经济发展和社会进步

2.税收征收管理法的适用范围

3.税收征收管理法的遵守主体

（1）税务行政主体——税务机关

（2）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位

（3）有关单位和部门

4.税收征收管理权利和义务的设定

（1）税务机关和税务人员的权利和义务

（2）纳税人、扣缴义务人的权利与义务

（3）地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务

（二）税务管理

1.税务登记管理

（1）开业税务登记

（2）变更、注销税务登记

（3）停业、复业登记

（4）税务登记证的作用和管理

（5）银行账户管理

2.账簿、凭证管理

（1）账簿、凭证管理

（2）发票管理

（3）税控管理

3.纳税申报管理

（1）纳税申报的对象

（2）纳税申报的内容

（3）纳税申报的期限

（4）纳税申报的要求

（5）纳税申报的方式

（6）延期申报管理

（三）税款征收

1.税款征收的原则

2.税款征收的方式

（1）查账征收

（2）查定征收

（3）查验征收

（4）定期定额征收

（5）委托代征税款

（6）邮寄纳税

（7）其他方式

3.税款征收制度

（四）税务检查

1.税务检查的形式和方法

（1）税务检查的形式

（2）税务检查的方法

2.税务检查的职责

（五）法律责任

1.违反税务管理基本规定行为的处罚

2.扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚

3.纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任

4.对偷税的认定及其法律责任

5.进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任

6.逃避追缴欠税的法律责任

7.骗取出口退税的法律责任

8.抗税的法律责任

9.在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任

10.扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任

11.不配合税务机关依法检查的法律责任

12.非法印制发票的法律责任

13.有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任

14.银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任

15.擅自改变税收征收管理范围的法律责任

16.不移送的法律责任

17.税务人员不依法行政的法律责任

18.渎职行为

19.不按规定征收税款的法律责任

20.违反税务代理的法律责任

十八、税务行政法制

（一）税务行政处罚

1.税务行政处罚的原则

（1）法定原则

（2）公正、公开原则

（3）以事实为依据原则

（4）过罚相当原则

（5）处罚与教育相结合原则

（6）监督、制约原则

2.税务行政处罚的设定和种类

（1）税务行政处罚的设定

（2）税务行政处罚的种类

3.税务行政处罚的主体与管辖

（1）主体

（2）管辖

4.税务行政处罚的简易程序

5.税务行政处罚的一般程序

（1）调查与审查

（2）听证

（3）决定

6.税务行政处罚的执行

（二）税务行政复议

1.  税务行政复议的概念和特点

2.  税务行政复议的受案范围

3.税务行政复议的管辖

4.税务行政复议申请

5.税务行政复议的受理

6.税务行政复议决定

7.税务行政复议的其他有关规定

（三）税务行政诉讼

1.税务行政诉讼的概念

2.税务行政诉讼的原则

3.税务行政诉讼的管辖

（1）级别管辖

（2）地域管辖

4.税务行政诉讼的受案范围

5.税务行政诉讼的起诉和受理

（1）税务行政诉讼的起诉

（2）税务行政诉讼的受理

6.税务行政诉讼的审理和判决

（1）税务行政诉讼的审理

（2）税务行政诉讼的判决

（四）税务行政赔偿

1.概述

（1）税务行政赔偿的概念

（2）税务行政赔偿的构成要件

（3）税务行政赔偿请求人

（4）税务行政赔偿的赔偿义务机关

（5）税务行政赔偿的请求时效

（6）取得税务行政赔偿的特别保障

（7）涉外税务行政赔偿

2.赔偿范围

（1）侵犯人身权的赔偿

（2）侵犯财产权的赔偿

（3）税务机关不承担赔偿责任的情形

3.赔偿程序

（1）税务行政赔偿非诉讼程序

（2）税务行政赔偿诉讼程序

（3）税务行政追偿制度

4.赔偿方式与费用标准

（1）税务行政赔偿方式

（2）费用标准

说明：本年度考试大纲与上年相比，未做较大调整。