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单项选择题
1.下列法律关系客体中,属于精神产品的是( B )
A.天然气 B.实用新型
C.矿藏 D.数据信息
2.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标,被市场监督管局责令停产停业,甲公司承担的该项法律责任属于( D )
A.刑事责任 B.行政处分 C.民事责任 D.行政处罚
3.下列不适用《民事诉讼法》的案件类型是( B )
A.民事案件 B.刑事案件 C.商事案件 D.劳动争议案件
4. 根据《仲裁法》的规定,下列各项中,不属于仲裁协议必备内容的是( C )
A. 仲裁事项 B. 选定的仲裁委员会 C. 选定的仲裁员 D. 请求仲裁的意思表示
5.( D )应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
A.审计机构负责人 B.会计机构负责人 C.财政部门 D.单位负责人
6.下列关于单位分立情况下会计档案处理的表述中,不正确的是( D )
A.单位分立后原单位存续的,其会计档案应当由分立后的存续方统一保管
B.单位分立后原单位解散的,其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管
C.单位分立中未结清的会计事项所涉及的会计凭证,应当单独抽出由业务相关方保存
D.单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案,应当承接单位保管
7.下列各项中,不属于个人网上银行具体业务功能的是( D )
A.账户信息查询 B.人民币转账业务 C. 外汇买卖业务 D. B2B网上支付
8.根据支付结算法律制度的规定,单位应按一定顺序撤销银行结算账户,应于最后撤销的是( A )
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户
9.甲酒厂为增值税一般纳税人,2020年12月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装费0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为13%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税额的下列计算中,正确的是( C )
A.(10+0.585+2.34 ) ×10%=1.2925(万元)
B.(10+0.585)×10%=1.0585(万元)
C.[10 +(0.585 +2.34)÷ (1+13%)]×10%=1.26(万元)
D.[10+0.585÷( 1+13%)]×10%=1.05(万元)
10.2018 年 3 月 1 日,甲公司销售给乙公司一批化肥,双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3 月 4日,运输公司向乙公司发出提货通知。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知 3 月 10 日、11 日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为( C )
A. 3 月 6 日 B. 3 月 9 日 C. 3 月 15 日 D. 3 月 19 日
11.根据个人所得税法律制度相关规定,对于地级市政府颁发的科学方面的奖金,应( A )
A.征收个人所得税 B.免征个人所得税
C.适当减征个人所得税 D.减半征收个人所得
12.某企业2015年8月1日,以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资100万元。2017年该企业利润总额900万元。假定无其他纳税调整事项,该企业2017年应纳税所得额为( B)万元。
A.900 B.830 C.800 D.760
13.2020年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨,其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中,100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准,其余的直接倒弃于周边空地。已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中,正确的是( B )
A.200x25=5000(元) B.(200-60-100)x25=1000(元)
C.(200-100)x25=2500(元) D.(200-60)x25=3500(元)
14.甲于2019年1月在一家4S店购买一辆小汽车自用,小汽车的不含税销售价格为20万元,甲按照规定缴纳了车辆购置税。但由于质量原因,2020年1月该小汽车被生产厂家召回,并退给甲相应的购置价款。根据法律规定,甲可以取得车辆购置税退税是( C )万元。
A.0.5 B.1 C.1.8 D.2
15.下列耕地占用的情形中,属于免征耕地占用税的是( A )
A.医院占用耕地 B.建厂房占用鱼塘
C.高尔夫球场占用耕地 D.商品房建设占用林地
16.根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是( B )
A.捕捞渔船 B.非机动驳船 C.养殖渔船 D.军队专用船舶
*17.关于账簿和凭证管理,下列说法正确的有( BCD )
A.民族自治地方在设置账簿时,可以仅使用当地通用的一种民族文字
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿
C.账簿包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿
D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
18.甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。将自产的 20 辆小汽车对外投资,小汽车生产成本 10 万元/辆,甲企业同类小汽车最高销售价格 16 万元/辆(不含增值税,下同),平均销售价格 15 万元/辆,最低销售价格为 14 万元/辆。已知小汽车增值税税率为 17%,消费税税率为 5%,成本利润率为 9%。甲企业对外投资行为的增值税销项税为( C )
A. 20×10×(1+9%)÷(1-5%)×17%=39.01(万元)
B. 20×16×17%=54.40(万元)
C. 20×15×17%=51(万元)
D. 20×14×17%=47.60(万元)
19.某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒。2017 年 10 月采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计 200 万元,本月应收回 60%货款,其余货款于 12 月 10 日前收回,本月实际收回货款 50 万元。已知白酒增值税税率为 17%,下列关于该业务增值税销项税表述中,正确的是( B )
A. 200×17%=34(万元)
B. 200×60%×17%=20.4(万元)
C. 50×17%=8.5(万元)
D. 当月无需缴纳增值税,待实际收到全部货款时缴纳增值税
20. 甲酒店为增值税一般纳税人,2017 年 10 月,甲酒店提供住宿服务取得含税销售额 53 万元;出租上月购进的一处房产,取得不含税租金 10 万元。已知:不动产租赁服务适用 11%的税率,住宿服务适用 6%的税率。甲酒店当月的销项税额为( A )万元。
A.53÷(1+6%)×6%+10×11%=4.1
B.B. 53×11%+10×11%=6.93
C.53÷(1+6%)×11%+10×11%=6.6
D. 53÷(1+6%)×6%+10×6%=3.6
21.根据增值税法律制度的规定,下列情况中,外购货物发生的进项税额准予抵扣的是( D )
A. 将外购货物用于免征增值税项目
B. 将外购货物用于交际应酬
C.将外购货物用于集体福利
D. 将外购货物用于对外捐赠
22.2017 年 5 月,甲生产企业因业务需要,经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同, 合同金额为 20 万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金 2 万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时, 该笔佣金准予扣除的数额为( C )万元。
A. 0.5 B. 1.5 C. 1 D. 2
23. 根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,在计算应纳税所得额时准予计提折旧或计算摊销费用在税前扣除的是( D )
A. 未投入使用的机器设备
B. 单独估价作为固定资产入账的土地
C. 自创商誉
D. 未投入使用的厂房
24. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计税基础的确定的表述中,不正确的是( C )
A. 盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B. 融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
C. 自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
D. 外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
25.甲公司系增值税一般纳税人,2017 年 6 月经批准从境外进口 1 辆汽车(非新能源或节约能源车辆,排气量为 1.8升)自用,成交价格 580 万元。另外支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费 20 万元,保险费 11 万元,缴纳了进口环节税金后海关放行,国家税务总局核定的同类型汽车的最低计税价格为 1000 万元/辆。已知,汽车的消费税税率是 12%,关税税率是 40%。则甲公司应缴纳车辆购置税( B )万元。
A. 97.2 B. 100 C. 85.54 D. 69.43
26. 根据耕地占用税法律制度的规定,下列关于耕地占用税税收优惠的表述中,不正确的是( C )
A. 医院内职工住房占用耕地的,按照当地适用税率缴纳耕地占用税
B. 铁路线路,可以减按每平方米 2 元的税额标准征收耕地占用税
C. 农村居民经批准在户口所在地按照规定占用耕地,建设自用住宅免征耕地占用税
D. 按规定免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税的情形的,应补缴耕地占用税
27. 根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征税范围的是( A )
A. 企业房产交换 B. 房屋分拆
C. 农村集体土地承包经营权的转移 D. 土地使用权抵押
28. 根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于账簿和凭证管理的说法中正确的是( B )
A. 从事生产、经营的纳税人应当自营业执照签发或者发生纳税义务之日起 15 日内,按规定设置账簿
B. 扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起 10 日内,按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C. 纳税人使用计算机记账的,纳税人建立的会计电算化系统不需要符合国家有关规定
D. 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存 5 年
29.下列劳动合同,可以约定试用期的是( C )
A. 劳动合同期限为 2 个月的 B. 以完成一定任务为期限的劳动合同
C. 无固定期限劳动合同 D. 员工离职后再回到原单位所订立的劳动合同
30. 甲公司与孙某签订劳动合同,合同约定:劳动合同期限 1 年,试用期为 2 个月,试用期满月工资 2500 元,当地最低工资标准为 1900 元,但未约定试用期内工资。根据劳动合同法律制度规定,在试用期内,甲公司最低应给孙某支付的工资是( C )元。
A. 2500 B. 1900 C. 2500×80%=2000 D. 1900×80%=1520
31.工伤职工因日常生活或者就业需要,经劳动能力鉴定委员会确定,安装的假肢配置的轮椅的辅助器具费用由( B )支付。
A.医疗保险基金 B.工伤保险基金 C.用人单位 D.劳动者
32.根据社会保险法规定,基本养老保险待遇低于伤残津贴的,由( C )补足差额。
A.基本养老保险基金 B.基本医疗保险基金
C.工伤保险基金 D.失业保险基金
33.赵某与甲公司签订了劳动合同,公司对赵某进行了专业技术培训,支付了培训费30000元,公司与赵某约定服务期为3年,违约金12000元。2年后,赵某与甲公司签订的劳动合同期满。赵某以劳动合同期满为由离开了公司,公司要求其支付违约金。下列各项中,符合规定的是( A )
A.赵某可以离开公司,应支付10 000元违约金
B.赵某可以离开公司,应支付30 000元违约金
C.赵某可以离开公司,应支付12 000元违约金
D.赵某可以离开公司,应支付4 000元违约金
34.根据规定,劳动行政部门自收到集体合同文本之日起一定时间内未提出异议的,集体合同即行生效。该时间为( C )天。
A.7 B.10 C.15 D.30
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多项选择题
1.下列各项中,可以成为法律关系主体的有( ABC )
A.某乡村农业医疗合作社 B.玫瑰市财政局
C.大学毕业待业青年李某 D.家庭智能机器人米小兔
2.根据《民事诉讼法》的规定,下列案件中,实行一审终审的有( ABCD )
A.适用特别程序审理的案件
B.适用简易程序中的小额诉讼程序审理的案件
C.最高人民法院所作的一审判决、裁定
D.适用督促程序审理的案件
3.下列各项中,属于原始凭证应当具备的基本内容的有( ABCD )
A.凭证名称 B.经济业务内容
C.经办人员签名或盖章 D.数量、单价和内容
4.下列企业会计档案中,应当永久性保管的会计档案有( BCD )
A. 会计档案移交清册 B. 会计档案保管清册
C. 会计档案销毁清册 D. 会计档案鉴定意见书
5.根据支付结算法律制度的规定,下列有关汇兑的表述中,正确的有( AD )
A. 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式
B. 汇兑每笔金额起点是 1 万元,新华书店系统每笔金额起点为 1000 元
C. 汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
D. 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项,可以申请撤销
6.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,付款人在承付期内可向银行提出全部或部分拒绝付款的有( ABC )
A.购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项
B.代销、寄销、赊销商品的款项
C.因逾期交货,付款人不需要该项货物的款项
D.货物已经依照合同规定发运到指定地址,付款人尚未提取货物的款项
*7.根据支付结算法律制度的规定,下列事项中,属于汇票任意记载事项的是( BD )
A.保证人在汇票上表明“保证”字样
B.承兑人在汇票上签章
C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样
D.背书人在汇票上记载背书日期
8.根据增值税法律制度,下列属于免征增值税的有( ABCD )
A.婚姻介绍服务 B.军队空余房产租赁任务
C.个人转让著作权 D.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
9.下列各项中,符合车船税征收管理规定的有( CD )
A.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
B.不需要办理登记车船不缴纳车船税
C.车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳
D.纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关
10.根据环境保护税法律制度的规定,下列各项中属于环境保护税征税范围的有( BCD )
A.光污染物 B.交通噪声 C.水污染物 D.固体废物
*11.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于增值税发票的表述中错误的是( B )
A.增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用
B.机动车销售发票属于增值税普通发票
C.月销售额超过3万元的小规模纳税人可以使用新系统开具增值税电子普通发票
D.客运发票、定额发票属于其他发票
*12.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税款征收方式的表述中,错误的有( D )
A.税款征收是税收征收管理工作的中心环节
B.财务健全的纳税人适用查账征收
C.生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿适用查定征收
D.账务不全但能控制原材料或进销货的作坊适用查验征收
*11.某公司为减轻经济负担,通过更改职工档案、编造证明材料等手段,为部分愿意提前退休的职工以特殊工种为由办理了退休手续。后该市社保机构在进行年度资格审查时发现了该公司有20名员工的材料存在伪造痕迹,而这20名员工已领取基本养老金6个月,共计24万元,则社会保险行政部门可以( B )
A.责令限期改正 B.责令退回已领取的24万元养老金
C.对该单位处48万元罚金 D.对该单位处96万元罚款
13.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额,不得抵扣的有( ABD )
A. 餐饮服务 B. 贷款服务 C. 建筑服务 D. 娱乐服务
14.根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有( AD )
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.以融资租赁方式租出的固定资产
15.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计提折旧的有关表述,正确的有( BD )
A.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧
B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧
C.停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧
D.停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧
16.根据契税法律制度的有关规定,下列说法中,正确的有( ABC )
A.国家机关购买房产用于办公的,免征契税
B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税
C.企业承受荒山土地使用权,用于农业生产的,免征契税
D.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,免征契税
17.孙某是甲公司技术骨干人员,2017 年 12 月 20 日甲公司与孙某签订竞业限制协议,该协议约定:在解除或者终止劳动合同后,孙某在 2 年内不得到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作,或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务。在竞业限制期内,甲公司按月支付补偿金 5000 元。下列关于该竞业限制协议履行和解除的表述中,不正确的有( ABD )
A.在竞业限制期限内,甲公司可以解除竞业限制协议,但孙某可以要求甲公司额外支付 6 个月的经济补偿
B.在竞业限制期限内,孙某不得解除竞业限制协议
C劳动合同解除后,履行了竞业限制义务的劳动者可按照协议约定要求用人单位支付竞业限制经济补偿
D.孙某违反竞业限制约定,向甲公司支付违约金后,甲公司不得再要求孙某履行竞业限制
18.根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,劳动者需要向用人单位支付违约金的有( AD )
A.劳动者违反竞业限制约定的 B.劳动者违反试用期约定的
C.劳动者违反休息休假约定的 D.劳动者违反服务期约定的
三、判断题
1.自中止时效的原因消除之日起满 1 年,诉讼时效期间届满。( 错 )
2.公司、企业可以根据不同报表使用者的需要,采取不同的编制基础、编制依据、编制原则和编制方法分别编制并提供财务会计报告。( 错 )
3.收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的,收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务。( 错 )
4.转让建筑物时一并转让其所占土地的使用权的,其中转让建筑物的部分按照销售不动产缴纳增值税;转让所占土地的使用权部分按照转让无形资产缴纳增值税。( 错)
5.企业在汇总计算缴纳企业所得税的时候,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( 错 )
6.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算当年应纳税所得额时扣除,超过年度利润总额 12%的部分,准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除。( 错 )
*7.企业从事符合条件的环境保护项目取得的所得,自项目开始盈利所属纳税年度起,第 1 年至第 3 年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。( 错 )
8.国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值,需要缴纳土地增值税。( 错 )
9.已经开具的发票存根联保存期满后,开具发票的单位可直接销毁。( 错 )
10.国家机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位等单位(不包括有雇工的个体工商户)的职工连续工作 1年以上的,享受带薪年休假。( 错 )
11.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的,可以向该部门的本级人民政府申请行政复议,也可以向上一级主管部门申请行政复议。( 对 )
12.对重大、复杂的案件,申请人提出请求或者行政复议机构认为有必要时,可以采取听证的方式审理。( 对 )
13.会计机构负责人办理交接手续,应由单位负责人负责监交。( 对 )
14.个人银行结算账户可用于办理现金存取和转账结算业务。( 对 )
15.车辆停放服务,道路通行服务(过路费过桥费过闸费)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。( 对 )
16.对个人购买福利彩票次性中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税,超过1万元的,对超额部分征收个人所得税。( 错 )
17.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属的行为,不征收土地增值税。( 错 )
18.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。( 对 )
19.根据税务征收管理法律制度的规定,某市工商局应当办理税务登记。( 对 )
20.参保人员在封顶线以上的医疗费用部分,可以通过单位补充医疗保险或者参加商业保险途径解决。( 对 )
四、不定项选择题
(一)2017 年 3 月 4 日,甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同,签发一张商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司,由 Q 银行承兑,到期日为 9 月 4 日。7 月 9 日,乙公司财务人员不慎将该汇票丢失,于当日同时申请挂失止付和公示催告。7 月 10 日,法院通知 Q 银行停止支付并发出公告,公告期间为自公告之日起 60 日。丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9 月 5 日,丙公司向 Q 银行提示付款。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.有关该汇票,下列说法正确的是( BD )
A. 该汇票为商业承兑汇票
B. 该汇票的出票人为甲公司,收款人为乙公司
C. 该汇票的出票人为甲公司,收款人为丙公司
D. 该汇票为定日付款的商业汇票
2.下列当事人中,属于该汇票债务人的是( BD )
A.乙公司 B.甲公司 C.丙公司 D.Q 银行
3.有关乙公司的挂失止付申请,下列说法不正确的是( BD )
A.乙公司办理挂失止付应向 Q 银行申请
B.乙公司办理挂失止付应向人民法院申请
C.乙公司可以不申请挂失止付,直接申请公示催告
D.由于乙公司已经申请挂失止付,法院不必重复通知 Q 银行停止支付
4. 关于该汇票付款责任的下列表述中,正确的是( C )
A.丙公司是持票人,Q 银行应予付款
B.乙公司丢失票据,丧失票据权利,Q 银行不应向乙公司付款
C.乙公司是票据权利人,在法院作出除权判决并公告后,Q 银行应向乙公司付款
D.Q 银行应向丙公司付款,但需请求法院提前结束公示催告程序
(二)2019年4月19日,甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票,该汇票载明丙公司为付款人,丁公司在汇票上签章作了保证,但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司,但未记载背书日期,戊公司于2019年5月15日向丙公司提示承兑时,丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
1.该汇票未记载被保证人的名称,被保证人则是( A )
A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.丁公司
2.乙公司背书转让时未记载背书日期的,应视为( D )
A.背书无效 B.不得转让
C.以收到票据之日起3日内背书 D.到期日前背书
3.戊公司有权向( ABD )追索。
A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.丁公司
4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为( C )。
A.2019年6月15日 B.2019年8月15日
C.2019年11月15日 D.2019年12月31日
*(三)中国公民李某为境内甲公司设计部经理,2017 年 12 月有关收支情况如下:
(1) 基本工资 8000 元,全年一次性奖金 30000 元;
(2) 为其他单位提供一项设计服务,分两次取得全部劳务报酬,每次 1500 元;
(3) 在某杂志发表专业文章一篇,取得稿酬 4000 元;
(4) 取得其月初购入的 A 上市公司股票红利 0.2 万元(该股票于本月 28 日转让);
(5) 将其持有的某上市公司股票(非限售股)转让,转让净收入 3 万元。
已知:工资、薪金所得,每月减除费用 3500 元;劳务报酬所得个人所得税税率为 20%,每次收入不超过 4000 元的,减除费用 800 元;稿酬所得个人所得税税率为 20%,每次收入不超过 4000 元的,减除费用 800 元。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.李某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是( D )
A.(8000-3500)×10%-105+(30000÷12×10%-105)×12=2085(元)
B.(8000-3500)×10%-105+(30000-3500)×25%-1005=5965(元)
C.(8000+30000-3500)×25%-1005=7620(元)
D.(8000-3500)×10%-105+30000×10%-105=3240(元)
2.李某当月提供设计服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是( D )A.(1500+1500-800)÷(1-20%)×20%=550(元)
B.(1500+1500)×20%=600(元)
C.(1500-800)×20%×2=280(元)
D.(1500+1500-800)×20%=440(元)
3.李某当月发表专业文章取得的稿酬应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是( C )
A.4000×20%=800(元)
B.(4000-800)×20%=640(元)
C.(4000-800)×20%×(1-30%)=448(元)
D.4000×20%×(1-30%)=560(元)
4.有关李某取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入,下列说法正确的是( BC )
A.李某取得的上市公司股利免征个人所得税
B.李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额,按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
C.李某取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税
D.李某取得的上市公司股票转让收入,应按“财产转让所得”项目计征个人所得税
(四)中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1-4月有关收支情况如下:
(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。
(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。
(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。
(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。
假设陈某2019年其他收入及相关情况如下:
(1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。
(2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。
已知:财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( A )
A.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000元
B.(945000-840000×20%=21000元
C.(945000-840000-5000)×20%=20000元
D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000元
2.计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是( C )
A.945000×5%=47250元
B.[945000-840000÷(1+5%)]×5%=5000元
C.945000÷(1+5%) ×5%=45000元
D.(945000-840000)×5%=5250元
3.陈某的下列所得中,不纳个人所得税的是( BCD )
A.区(县)级教育方面的奖金10000元
B.获赠价值390元的手机
C.股票转让所得120000元
D.获得的保险款30000元
4.计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是( A )
A.[(190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-40000]×10%-2520=7400元
B.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×70%×3%=6756元
C.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×(1-20%)×70%×3%=6756元
D.(190000+8000+5000×70%-60000-40000) ×10%-2520=7630元
(五)2017 年 1 月 5 日,某国有企业厂长要求本单位出纳员李某,将收到的下脚料销售款 8000 元另行存放不入账。李某没有按照厂长的要求执行,而是按规定作为零星收入入账,致使厂长很不高兴。他要求会计部门负责人王某召开会议予以整顿。会上,王某说,《会计法》规定了单位负责人对本单位会计信息的真实性负责,作为会计人员应该服从领导安排,领导让干啥就干啥。4 月份,厂长召开办公会,以李某不适合会计工作为由,将李某调出会计部门,撤销其助理会计师的职务,安排到企业机修车间当操作工。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.李某的行为体现了会计职业道德规范中( ABD )的要求。
A.客观公正 B.坚持准则 C.廉洁自律 D.诚实守信
2.对于王某的行为,下列说法正确是( B )
A.市场经济是利益经济,在发生道德冲突时应该坚持单位利益至上
B.会计人员在处理业务过程中,要严格按照会计法律制度办事,不为主观或他人意志左右,王某的说法不符合会计职业道德规范的要求
C.会计人员应当无条件服从单位领导的指示,做到爱岗敬业
D.会计人员应当强化服务意识,为管理者服务,不能违背单位领导的意愿
3.对于该厂长的行为,下列说法正确的是( BC )
A.厂长有人事权,可以自由决定李某的职务
B.厂长的行为构成了对李某的打击报复
C.对受打击报复的李某,应当恢复其名誉和原有职务、级别
D.如果厂长的行为尚不构成犯罪,亦应对李某进行民事赔偿
4.有关李某的助理会计师职务,下列说法正确的是( BD )
A.属于会计专业技术资格 B.属于会计专业职务
C.属于中级职务 D.属于初级职务
*(六)某市甲企业为增值税一般纳税人,2020年内8月发生如下经济业务:
(1)本月为了生产进口一批原材料,从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完税价格200万元,关税80万元,消费税120万元,进口增值税税率为13%。
(2)从该市乙企业(小规模纳税人)处购入辅助材料,由当地税务机关代该小规模纳税人开出专用发票,金额50万元,增值税1.5万元。
(3)购进燃料一批准备用于生产,专用发票注明价款200万元,增值税26万元,因管理不善,使这部分燃料全部损失。
(4)为集团福利购进商品取得增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.3万元。
(5)为生产免税产品购进原材料一批取得增值税专用发票,注明买价100万元,增值税13万元。
(6)本月销售b、c两种产品,未分别核算,b产品税率13%,c产品税率9%,含税售价共565万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲企业本月进口原材料应纳增值税为( )万元。
A.0 B.52 C.36.4 D.26
2.甲企业本月购进的下列项目中,其进项税额不得抵扣的是( )
A.从乙企业处购入辅助材料 B.损失的购进燃料
B.为集团福利购进商品 D.为生产免税产品购进原材料
3.下列关于甲企业本月销售b、c两种产品应纳销项税额的算式中,正确的是( )
A.565÷(1+13%)×13%=65(万元)
B.565÷(1+9%)×9%=46.65(万元)
C.565×13%=73.45(万元)
D.565×3%=16.95(万元)
4.甲企业本月应缴的纳增值税为( )万元。
A.13 B.11.5 C.10.2 D.-28.8