[ FI 基本业务流程 ] - General Ledger Accounting

1. 概述

    本系列文章将着重介绍SAP系统中FI 模块（FI - Financial Accounting）的主要业务流程，侧重基本概念的的介绍，以及基本配置点功能的介绍和总结。

2. 内容概述

    学习FI模块，通常从学习G/L accounting开始。通过本章的介绍，你将会了解到以下基本概念：

    * 什么是company code 和 business area

    * 什么是chart of accounts

    * 什么是G/L account 

    * 什么是reconciliation account

    * 如何进行一笔G/L posting

3. 详细内容

3.1  业务流程举例

     ABC集团由世界上有9个公司组成，每个公司都需要满足所在国家的财务报表要求；ABC集团主要有3大业务领域，即房地产、制造业、通信业，这三大业务领域分别由相应的公司负责运营。

3.2 基本概念介绍

3.2.1 company code / business area / controlling area

    Company code (公司代码) : company code是最小的独立会计实体，在上述例子中，ABC集团的9个公司可分别映射为FI系统中的9个公司代码。

    特性：

    （1） 每个公司代码，会有一套自己的chart of account, 即会计科目表；

    （2）在公司代码层级，会创建独立的“资产负债表”和“损益表”，以满足相应国家的法律要求；

    （3） 每个公司代码，有自己的local currency ; 使用外币记账时，将会自动转换为local currency。

    Business area (业务范围) ： ABC集团涉及3大业务领域，每一个业务领域可在系统中抽象成为一个business area。 Business area提供一个不同于company code层级的财务评估和报告的维度，可以是跨company code层级的。因为同一集团中，可能有多个公司共同负责一个业务范围。

    特性：

    （1） 是否启用Business area是可配置的；

    （2） 不依赖于company code, 可以在任何company code的posing过程中，直接指定business area;

    （3） 可以在Validation过程中，限定business area的使用范围，例如可限定某个company code, 不可向某business area进行posting.

    Controlling area (成本控制范围)： 内部会计 （CO - controlling ）模块中最重要的组织元素，它代表了一个单独的成本核算单元，是成本和收入（cost and revenue）管理的组织单元。

    特性：

    （1） 一个Controlling area下可以指定多个company code， 但前提是，这些company codes使用相同的chart of account和fiscal calendar year( 财务年度）。

    （2）在实际应用中，controlling area可以按区域划分，从而统一管理和评量这一地区的经营状况。例如：1000代表亚洲区；2000代表欧洲区；3000代表北美区 ect.

<练习> 使用 FS00 可以查看某个特定的G/L account的全部信息，包括chart of account , company code , controlling area之间的关系。

3.2.2 Chart of accounts / Account group /  Reconciliation accounts /  Financial statement version  /   Group chart of accounts 

    Chart of accounts (会计科目表) ：  会计科目表是一套包含account number , account name , the type of account （即：是资产负债类科目 or 损益类科目）的科目表。SAP系统中已经预定一了大部分国家的会计科目表，当然，系统也是允许自定义会计科目表的。

    特性：

    （1） 每个company code都必须制定其相应的chart of account;

    （2） 一套chart of account可以被多个company code使用；

   （3） 在chart of account 中，有对特定company code层级的配置，例如可以为company code定义其自身的chart of account的 currency。 

    Account Group （科目组）：可以使用科目组来管理G/L accounts, 同一科目组的G/L account通常具有相似的属性。

    特性：

    （1） 使用科目组，对G/L account进行分类；

    （2） 可以在科目组级别分配number range； 

    （3） 可以在科目组级别控制G/L account中，相应字段的显隐性；

    Reconciliation accounts （统驭科目）:  用于实时连接“子分类账”和“总账”的关系。子分类账上的posting会实时post到其对应的总账科目中的统驭科目上。

    特性：

    （1） 应收账款、应付账款、资产会计中会使用统驭科目；

  （2）好处：不必为每一个Vendor或customer单独建立相应的G/L account，而是可以通过统驭科目统一管理；

    （3） 统驭科目不可以直接 posting 。

     Financial statement version （财务报表版本）： 为了满足不同国家、地区对财务报表的要求，SAP系统中定义了financial statement version来实现这一需求。

    特性：

    （1）定义了那些G/L account会出现在哪个financial statement version中

    Group chart of accounts （会计科目表组）: 并不是每个company code都会使用同一套chart of account，在这种情况下，可以使用group chart of accounts进行整合。

    特性：

   （1） Group account number 会成为G/L master data上的必须的字段，若其所在的chart of account分配到了具体的account ground上。

<练习>FS00 了解G/L account和 account group , account type , financial statement version, group chart of account之间的关系。

3.2.3 Processing in the G/L account

    ABC集团计划使用集团基金，来增加下属某公司的的资产， 在SAP系统中，这笔业务将会反映成一笔对应资产类科目上的G/L posting.

    Document type （文档类型）： 用于反映系统中的文档类型。

    特性：

    （1） 不同的document type 可分配不同的number range；

    （2）区分数据来源；

    Posting Key （记账码）：每一笔document item都包含了一个posting key。 posting key联系了“account type” , "debit / credit" , "Field status" 三者之间的关系。 

    特性：

    （1）G/L posting中，debit - 40 , credit - 50;

    （2） account type有5中，即“S - G/L accounts”, "D - customer" , "K -  vendor" , "A - asset" , "M - material"

<练习> SAP系统中提供了两种G/L posting的方式，即 FB50 (enjoy posting) 、 F-02 (Complex posting) 两种方式，分别使用两种练习使用不同方式进行posting。

Enjoy posting - 

Complex posting -