关于实施《政府会计制度》的衔接

关于实施《政府会计制度》的衔接

步骤及业务练习题

（注意：由于软件试用版只能使用2018年，所以原本2019年建立新账的日期改为2018年建立新账，把原2018年的大帐数据虚拟成2017的期末数据转入2018年新账）

一、基建账务数据并入大账

二、单位各项资产（特别是固定资产折旧的清查）负债的清查、跟财政核对各项收支

三、结转各项收支

四、整理出2018年的原账科目余额表（注意：年终决算后的数据）

五、新旧会计制度的衔接转换处理

（一）、财务会计衔接转换处理

第一步: 将2018年12月31日基建并账后并且收支结转后的科目余额表导出作为原账科目余额表，根据原账科目余额表分析后填制附表一、制附表二、制附表三。

附表1：

会计科目余额明细表一

总账科目	明细分类	金额	备注
库存现金	库存现金
	其中：受托代理现金
银行存款	银行存款
	其中：受托代理银行存款
	其他货币资金
预付账款	使用受托代理资金预付
	其他
其他应收款	在途物品		已经付款或已开出商业汇票，尚未收到物资
	使用受托代理资金应收
	其他
存货	在加工存货
	非在加工存货
	受托代理资产
长期投资	长期股权投资
	其中：对企业法人单位的投资
	长期债券投资
固定资产	固定资产
	受托代理固定资产
累计折旧	固定资产累计折旧
	受托代理固定资产累计折旧
在建工程	在建工程
	工程物资
	预付工程款、预付备料款
应缴税费	应缴增值税
	其他应缴税费
其他应付款	其他应付款
	受托代理负债
代管款项	受托代理负债
	其他应付款
	长期应付款

附表2：

原会计科目余额明细表二

总账科目	明细分类	金额	备注
应收票据、应收账款	发生时不计入收入		如转让资产的应收票据、应收账款
	发生时计入收入
	其中：专项收入
	其他
预付账款（扣除属于受托代理资产的预付款）	财政补助资金预付
	非财政补助专项资金预付
	非财政补助非专项资金预付
其他应收款（扣除属于受托代理资产的应收款）	预付款项		如职工预借的差旅费等
	其中：财政补助资金预付
	非财政补助专项资金预付
	非财政补助非专项资金预付
	需要收回及其他		如支付的押金、应收为职工垫付的款项等
存货（扣除属于受托代理资产的存货）	购入存货
	其中：使用财政补助资金购入
	使用非财政补助专项资金购入
	使用非财政补助非专项资金购入
	非购入存货		如无偿调入、接受捐赠的存货等
长期投资（扣除对非企业法人股权投资）	长期股权投资
	其中：用现金资产取得