【BI软件】零编程构建财务分析模型（行计算模型）

上一讲和大家讲到，自定义SQL是用个性化的开发去满足个性化的需求，而分析模型则是用共性的开发去满足个性化的需求。而分析模型的好处显而易见，通过分析模型来开发报表，更灵活、更高效，而且开发及运维的成本非常低。同时，通过举例也让大家看到，构建分析模型并不复杂。

今天我们再来讲一下分析模型中的战斗机——财务分析模型。对于很多IT开发人员来说，响应财务的需求，会感觉是一件非常困难的事情。为什么呢，因为财务分析的需求具备高度的专业性，毕竟人家4年才学一个会计专业，10年才可能做到CFO，想要理解财务的逻辑，难！想要理解并开发CFO的需求，那是难上加难！

从专业的角度来看，财务分析的场景确实是很难，为什么这么说呢？

首先，在财务分析场景中，会经常出现余额、发生额两个指标，这两个指标从时间的维度来说，计算的逻辑是不一样的，余额是指截止到某个时间点的数据，而发生额，则是在某个时间范围内的数据总计。就拿我们的银行卡来说，4月初的时候，我卡里有500块，这个月吃了30天的方便面，每天10块钱，共花了300块，到月底的时候，卡里就只有200块了。这时，我们就可以说，期初余额是500（时间条件是等于4月1号），本月发生额是300（时间条件是从4月1号到4月30日），期末余额是200（时间条件是等于4月30号）。

大家理解了余额与发生额针对时间条件的计算逻辑不同，可能也觉得，这也没啥啊，注意点不就可以了吗？

但问题出在，很多财务比率的计算，这两个指标是要放在同一个报表中计算的。比如总资产周转率=销售收入总额/资产平均总额，这里的销售收入就是发生额，平均资产则是(期初余额+期末余额)/2。

如果把难度系数按*号多少标识的话，那么，此时的财务分析难度为：★

我们接下来看，在财务分析中，针对余额或发生额，通常都要进行同比、环比、占比的分析，而针对发生额，则一般还要进行本年累计的计算，并且还要做本年累计同比、本年累计占比等分析。而且，这些字段对于财务分析来说，基本上都是标配。

还有，在财务分析中，一般都要针对预算的完成情况进行分析，所以，看当期实际、当期预算、当期预算达成率、本年累计实际、全年预算达成率这些指标也是稀松平常。

财务分析难度：★★

另外，财务分析还有一个与一般的分析不同的是，财务分析会大量涉及到行与行之间的计算，比如销售分析，通常只针对列进行聚合或计算，其中销售毛利率=销售毛利这一列/销售金额这一列。但行与行之间一般是不会进行计算的，比如按区域看销售数据，各区域之间的数据是独立的，不存在互相计算的关系。但在财务分析中就不一样了，行与行之间是存在计算关系的。比如损益表中，主营业务利润=主营业务收入-成本-费用，利润率=利润/收入，费用率=费用/收入。

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说到这里，财务分析：★★★

还不止，我们继续。在财务分析中，涉及到的维度一般都是多层级父子维度。在分析时，通常希望按不同的层级折叠或展开，比如科目体系，有一级科目，二级科目甚至到5-6级科目；责任中心/部门/组织也是有多层级的，时间维度也是多层级的。那多层级的折叠与展开，又加大了难度。

财务分析难度：★★★★

以上这些如果单独来看，都不算可怕，可怕的是，这些难度会组合在一起，不同的维度与指标任意组合，排列组合的各种可能性就让难度指数级增加，这时上升到5颗星都不足以客观评价。

财务分析难度：★★★★★★★★★★

讲到这里，不论是IT开发人员，还是财务分析人员，都应该认同财务分析的复杂度与难度，绝对分析模型中的战斗机。

现在大家是如何来进行财务分析的呢？

刚开始，是通过财务软件自带的报表模块来实现。但，在这种方式下