1、前言
1.1概述 主要负责支付业务系统的远程商户的清算以及资金结算功能。
1.2术语和定义
1.2.1 清算 清算是指根据资金往来交易的记录，按照一定的规则计算并进行轧差处理的过程。
1.2.2 结算 结算是指根据清算的结果，进行资金划拨的过程。
1.2.3 交易服务费 交易服务费为公司向合作商户收取的交易服务费用。交易服务费比例与商户协商确定。
2 模块概述
2.1模块介绍 本模块属于支付管理中的一个基础模块，为支付的商户提供实时清算功能，完成资金的结算；
2.1.1 业务范围
2.1.1.1 商户交易服务费清算 对于应收费而未收费的支付交易，根据清算商户号分别计算相应的应收手续费，并进行扣收。
2.1.1.2 商户支付交易服务费发票管理 对于支付公司收取的交易服务费，逐月汇总，产生扣收发票信息。
2.1.2 与其它模块的关系
2.1.2.1 与支付模块的关系 清结算模块为商户提供支付的实时清算和资金结算功能。
在远程商户实时清算时，通过支付模块查询订单信息和更新订单的费用信息等。
2.1.2.2 与账户模块的关系 在清算和结算时，账户模块提供查询账户信息功能，进行商户账户记账、商户账户冻结、内部账户记账等各类账务处理。
2.1.2.3 与用户模块的关系 用户模块设置商户的清结算商户、清结算周期等信息，以及商户费率信息，并提供给清结算模块使用。
2.1.2.4 与提现模块的关系 在商户结算时，提现模块提供登记商户的提现申请信息等功能，并进行相应的提现处理。
3 清结算功能说明
3.1充值
3.1.1 日间联机账务处理
3.1.1.1 功能描述 每日，支付公司用户通过平台网站进行充值后，平台根据用户充值金额，
3.1.1.2 会计分录
借：应收账款-渠道充值款-总部银联充值
贷：其他应付款－用户－现金账户
贷：其他应付款-网关支付-非注册账户 3.1.2 对账及差错处理 1、对账原则是以总部银联充值对账文件为准，对账不符时，待问题查清之后，再进行挂账核销处理。
2、平台次日根据对账文件，进行账务处理，产生如下会计分录：
借：应收账款-待结算款-总部银联充值
贷：应收账款-渠道充值款-总部银联充值3、对账单查询路径：充提管理>对账管理>对账批次查询
4、差错账处理：根据对账文件与平台联机记录对账，若产生差异，则系统登记长短款数据进行差错管理界面，查明差错原因后，再进行补单、撤单处理。
1）长款，即银联有成功扣款记录，支付平台无记录，需补单处理，产生如下会计分录：
借：应收账款-渠道充值款-总部银联充值
贷：其他应付款-对账差异-总部银联充值
借：其他应付款-对账差异-总部银联充值
贷：其他应付款-用户-现金账户2）短款，即银行无扣款记录，支付平台有记录，需撤单处理。针对短款的情况，需考虑风险赔付，若用户账户余额充足，撤单处理，产生如下会计分录：
借：其他应收款-对账差异-总部银联充值
贷：应收账款-渠道充值款-总部银联充值
借：其他应付款-用户-现金账户
贷：其他应收款-对账差异-总部银联充值若用户账户余额不足，则为损失。
3.1.3 资金结算处理 3.1.3.1 功能描述 总部银联T+1日将充值款项划拨给支付公司，财务人员根据网银流水（摘要为xx），进行手工记账。
3.1.3.2 会计分录
借：银行存款-备付金-XX银行
贷：应收账款-待结算款-总部银联充值3.2远程消费 3.2.1 日间联机账务处理-直接支付 3.2.1.1 功能描述 包括有账户支付和无账户支付，平台根据联机返回。
3.2.1.2 会计分录 a、批量清分：
借：其他应付款－用户－现金账户
借：其他应付款－非注册账户－网关支付
贷：其他应付款-商户-暂收结算款 b、实时清分：
借：其他应付款－用户－现金账户
借：其他应付款-非注册账户-网关支付
贷：其他应付款-商户-现金账户
贷：其他应付款-商户-结算账户 扣减交易服务费：
借：其他应付款-商户-现金账户
借：其他应付款-商户-结算账户
借：其他应付款-商户-收支两条线账户
贷：手续费收入-商户-消费3.2.2 批量处理
3.2.3 功能描述 批量清分远程商户，平台根据当日所有的远程消费记录。
3.2.4 会计分录 1）清分处理：
借：其他应付款-商户-暂收结算款
贷：其他应付款-商户-现金账户
贷：其他应付款-商户-结算账户 扣减交易服务费：
借：其他应付款-商户-现金账户
借：其他应付款-商户-结算账户
借：其他应付款-商户-收支两条线账户
贷：手续费收入-商户-消费2）批量退款：
借：其他应付款-商户-现金账户
借：其他应付款-商户-结算账户
贷：其他应付款-用户-现金账户退款退还手续费：
借：手续费收入-商户－消费
贷：其他应付款-商户-现金账户
贷：其他应付款-商户-结算账户
贷：其他应付款-商户-收支两条线账户 3.3退款
3.3.1 注册用户
3.3.1.1 功能描述 商户自主发起的退款。
3.3.1.2 会计分录
借：其他应付款-商户-现金账户
借：其他应付款-商户-结算账户
贷：其他应付款-用户-现金账户退还手续费：
借：手续费收入-商户-消费
贷：其他应付款-商户-现金账户
贷：其他应付款-商户-结算账户
贷：其他应付款-商户-收支两条线账户3.3.2 非注册用户 1、充值掉单，补单后的数据进入退款管理界面，操作员根据退款登记信息进行退款操作，产生如下会计分录：
借：其他应付款-非注册账户-网关支付
贷：其他应付款-暂收款项-网关退款2、网关支付失败后，联机登记待退款记录，操作员根据退款登记信息进行退款操作，发送至银行时，系统自动生成如下会计分录：
借：其他应付款--非注册账户-网关支付
贷：其他应付款-暂收款项-网关退款3、商户发起的退款，系统自动生成如下会计分录：
借：其他应付款-商户-现金账户
借：其他应付款-商户-结算账户
贷：其他应付款-非注册账户-网关支付退还手续费：
借：手续费收入-商户-消费
贷：其他应付款-商户-现金账户
贷：其他应付款-商户-结算账户
贷：其他应付款-商户-收支两条线账户联机登记待退款记录，操作员根据退款登记信息进行退款操作，发送至银行时，系统自动生成如下会计分录：
借：其他应付款--非注册账户-网关支付
贷：其他应付款-暂收款项-网关退款3.3.3 对账及差错处理
1、对账原则是以总部银联退款对账文件为准，对账不符时，待问题查清之后，再进行挂账核销处理。
2、平台次日根据对账文件，进行账务处理，产生如下会计分录：
借：其他应付款-暂收款项-网关退款
贷：应收账款-待结算款-总部银联充值3、对账单查询路径：充提管理>对账管理>对账批次查询
4、差错账处理：根据对账文件与平台联机记录对账，若产生差异，则系统登记长短款数据进入差错管理界面，查明差错原因后，再进行处理，账务处理如下
1）长款，即支付平台有记录，银联无记录，需将此部分资金退回，然后再根据退款失败原因确定后续处理方案，产生如下会计分录：
借：其他应付款-暂收款项-网关退款
贷：其他应付款-非注册账户-网关支付2）短款，即支付平台无记录，银联有记录，理论上应该不存在这种情况，若存在，需要风控部门和财务部考虑确认后，再做相关处理。
3.4结算
3.4.1 用户提现
3.4.1.1 功能描述 用户当日发起的提现请求，清洁算人员次日根据系统出具的结算单，通过网银完成转账。
3.4.1.2 会计分录 手工编制如下会计分录：
1、用户申请提现
借：其他应付款-用户-现金账户
贷：手续费收入-用户-提现
贷：应付帐款-待结算款-用户提现2、次日通过网银进行付款操作
借：应付帐款款-待结算款-用户提现
贷：银行存款-备付金-XX银行3.4.2 用户转帐 3.4.2.1 功能描述 用户当日发起的转帐请求，清洁算人员次日根据系统出具的结算单，通过网银完成转账。
3.4.2.2 会计分录
手工编制如下会计分录：
1、用户申请转帐
借：其他应付款-用户-现金账户
贷：手续费收入-用户-转账
贷：应付帐款-待结算款-用户转账2、次日通过网银进行付款操作
借：应付帐款款-待结算款-用户转账
贷：银行存款-备付金-XX银行3.4.3 商户结算
1、自主结算
由商户根据账户余额自行发起结算申请，同方于次日进行资金结算。
2、自动结算
根据平台录入的结算周期，平台自动发起结算申请，同方根据协议约定的结算周期与划款天数进行资金结算，通过网银完成转账，编制如下会计分录：
1、自主结算和自动结算一致
借：其他应付款-商户-现金账户
贷：手续费收入-商户-结算
贷：应付帐款-待结算款-商户结算2、通过网银进行付款操作
借：应付帐款款-待结算款-商户结算
贷：银行存款-备付金-XX银行3、商户结算周期目前有以下三类：
1）T+N结算
T为交易日，N为划款日
举例：T+3
假设：商户消费1日（T），那么4日结算1日的款项。2）周结算
按自然周进行结算。
举例：周结方式，划款天数为1天
假设：1日是周一，那么7日出具结算单，8日结算1-7日的未结结算款。3）月结算
按自然月进行结算。
举例：月结方式，划款天数为1天
假设：1月份的结算款，是在1月31日出具结算单，2月1日结算1月份所有未结结算款。4）指定结算日结算
按自然月的指定结算日进行结算。
举例：指定结算日为3，划款天数为1天以上会计分录只是提供参考，还需要根据实际分录为准！
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