增值税一般纳税人应在“应交税金-应交增值税”明细帐中设置三级明细科目,即应设置如下科目:
1、应交税金-应交增值税-进项税额
2、应交税金-应交增值税-已交税金(缴纳本月增值税)
缴纳本月增值税:
借:应交税金-应交增值税-已交税金
贷:银行存款
3、应交税金-应交增值税-转出未交增值税(月底需要将应交税金-应交增值税转0,余额转入此科目)
企业月终转出未交的增值税:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
待下月缴纳本月增值税时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
4、应交税金-应交增值税-销项税额
5、应交税金-应交增值税-进项税额转出
企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),
其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。
6、应交税金-应交增值税-出口退税
7、应交税金-应交增值税-转出多交增值税