在上篇财码Python管理会计小实验中,我们学习了预算管理中的弹性预算与固定预算,本篇将继续带大家学习——滚动预算vs定期预算。
知识点回顾
按照预算期的时间特征,预算编制方法分为滚动预算和定期预算。定期预算:是以固定不变的会计期间作为预算期间编制预算的方法。
滚动预算:是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果,按既定的预算编制周期和滚动频率,对原有的预算方案进行调整和补充,逐期滚动,持续推进的预算编制方法。
预算编制周期:是指每次预算编制所涵盖的时间跨度。
滚动频率:是指调整和补充预算的时间间隔,一般以月度、季度、年度等为滚动频率。
滚动预算其实是滚动预测,在外文中,预测是forecast,预算是一年一度的budget。滚动预测的主要作用:是预测未来,动态反应环境变动,而不是考核。年度预算的作用更多的是考核和控制。
在某些企业管理实践中,建立“年度预算+滚动预测+项目全周期预算”结合的预算管理体系。
案 例 模 拟
某企业实行滚动预算法。以12个月为预算编制周期,每个月滚动一次。
目前是2019年4月1日,下表是前三个月的实际经营数据。根据实际经营数据编制营业利润表,并据此编制未来12个月的滚动预算表。
1. 引入Pandas
2.利用之前课程创建的本量利模型