在财务核算中可能存在这种情况:某项支出费用化了,但是审计的意见是资本化处理,这样就需要对费用化的支出调整为资本化。本文介绍SAP中如何将费用化的支出调整为资本化,即后资本化处理。
第一步,AS01创建资产
AS01创建资产卡片,选上"资本化"记账,
回车,进入资产主数据创建界面,
在"一般的"页中维护资产的资本化日期,如上图。资产从2018年7月1日开始资本化, 当前日期为2020年6月30日。
在"与时间相关"页中维护成本中心,
在"折旧范围"页中系统默认设置如上,根据实际情况更改折旧年限。其中"已过期使用年限/期间"合计17个月,为以前年度的折旧月份合计数。资本化日期是2018年7月1日,到2019年12月31日共折旧17个月,不包含本年折旧的5个月。
保存生成资产编号10300359。
第二步,ABNAN后资本化记账
按照如下路径,在SAP标准菜单中找到后资本化记账事务码ABNAN,输入资产原值和累计折旧。
输入上一步新建的资产,并在"业务数据"页中输入资产起息日、记账金额等信息。
接下来在"附加明细科目"中输入冲销记账科目。资产10300359折旧年限为5年,残值10%,每月折旧 = 5000.00 × 0.9 / 60 = 75.00,已折旧22个月,应计折旧合计1650.00。因此,后资本化调整将影响损益3350.00,对应的记账凭证如下。
借: 固定资产 5000.00
贷: 累计折旧 1650.00
损益科目 3350.00
输入损益科目后,模拟凭证如下,
从2018年7月1日开始,资产已经折旧22个月,其中以往年度17个月,本年5个月。SAP将资产以往年度的折旧计入累计折旧,本年5个月的折旧通过正常折旧进行计提。因此,累计折旧金额 = 17 × 75.00 = 1275.00。
选中损益科目行,点击"附加账户分配"。
输入利润中心后,保存即可。
第三步,AW01N查看资产价值
AW01N查看资产价值如下,
可以发现资产每月折旧75.00,与预期相符,6月折旧金额为450.00,包含了1到5月份的折旧额375.00,加上以前年度的累计折旧1275.00,折旧合计为1650.00。查看资产的业务凭证如下,
双击凭证行查看对应的会计凭证如下。