SAP ML 物料分类账详解（含取消激活物料帐方法）

 

一、业务背景：

中国会计准则规定,对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本.

“存货采用计划成本法核算,有利于简化财务会计处理工作,有利于考核采购部门的经营业绩,促使降低采购成本、节约支出”.

完全成本法和变动成本法最核心、本质的差异在于对固定制造费用的处理上，比如生产设备的折旧被划分为固定制造费用，如受外界影响企业两个月份的产量差异很大，那么这种差异反映到产品的单位成本上的差异就会很大。而事实上这种成本差异并不会被市场所认可。所以，可以把当期产品该摊的部分（通过定额确定）以变动成本的形式计入产品，而不该摊的部分（与期间相关的）直接计入当期损益。

二、物料帐概念：

物料的明细分类账它平行于总账每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价）

三、物料分类帐的差异分摊原理

(一)   启用物料分类账的意义作用在于：

1、记录差异        2、分摊差异

 在期末分摊差异之后，以实现还原物料的实际成本。

(二)  差异类别。SAP将差异分为两大类：

1、价格差异。价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或者计划价格）不同而产生的差异。

2、汇率差异。因汇率产生的差异。

价格差异又分类单层价格差异和多层价格差异，二者之和构成总的价格差异。简单的讲，单层差异是由于物料本身而产生的差异；多层差异是由来自于物料所处BOM的下层物料的差异而引起的该物料的差异。

(三)  差异分摊逻辑。SAP分摊差异最重要的两条逻辑如下：

  1、差异从期初库存和入库中收集，在消耗与期末库存之中分摊

  2、每单位数量的同一物料所分摊到的差异相同。

下图可以说明这两个原则：

业务	业务分类	数量	单级价格差异	多级价格差异	总价格差异	汇率差异
进	期初库存	840.56	-160,095.42	56,859.85	-103,235.57	00000000
	收入	38,791.71	-2,401,261.76	8,861,125.84	6,459,864.08	00000000
销存	消耗	39,547.01	-2,555,846.99	8,898,800.63	6,342,953.64	00000000
	期末库存	85.26	-5,510.19	19,185.06	13,674.87	00000000

(四) SAP物料计价方式

(五) SAP帐套参考列表
帐套种类	分类帐代号	分类帐名称	总计表名称	备注
法定帐套	0	总分类帐	GLT0	不用多解释.
不可变更的SPL	3A	统驭分类帐	COFIT	为了保证FI和CO数据的一致性,在期末执行KALC时,FICO统驭数据就写入Ledger 3A, 利润中心被看成为Ledger A,此两套帐是不能配置的.
	8A	利润中心会计	GLPCT
可以配置的SPL	0F	销售成本会计分类帐	GLFUNCT	这两个常用帐套如有实际业务需求,可以使用自定义的帐套替代.
	1C	合并分