FA-关于固定资产的报废处理

EBS系统的报废处理主要分两步

（1）做报废操作，填写报废成本：

 报废成本是相对于当前成本而言的，如果报废成本等于当前成本，则是全部报废；

 如果报废成本小于当前成本，则是部分报废，部分报废时，其累计折旧金额计算公式如下：累计折旧金  额*（报废成本/当前成本）；

 比如：当前成本5000，累计折旧金额为4000，报废成本为1000，则产生如下科目及金额

  dr：累计折旧 800

      固定资产清理 200

      cr：固定资产 1000

（2）运行‘计算损益’

报废后，依然可以进行重建，重建后仍需运行‘计算损益’。跨期间也可以重建；

关于报废的几点说明：

<一>报废时的折旧处理：

（1）如果报废是完全报废，则报废时，会自动产生折旧分录，金额为一个月的折旧额。（但是资产财务查询界面，其金额在调整额列，但在总账中在报废类的分录中）

（2）如果报废是部分报废，则报废时，会自动产生折旧分录，金额按报废额比例分。（但是资产财务查询界面，其金额在调整额列，但在总账中在报废类的分录中）。另一部分则会再运行折旧时，以折旧的形式产生折旧分录。

<二> 成批报废只能是全部报废，若有资产是部分报废，则不能使用成批报废功能；

<三>报废类型：资产销售

   在报废时，若将报废类型选择了‘资产销售’,则系统会自动产生资产销售收入和成本的分录；具体说明如下：

（1）设置报废账户（路径：资产-设置-资产系统-账簿控制-自然账户）

 

销售收入（dr：销售收入-结算  cr:销售收入-收益）

销售成本（dr：拆迁成本-结算  cr:拆迁成本-收益）

（2）报废

报废类型：销售

销售收入：2030

拆迁成本：10

（3）创建会计科目：

 报废：dr：累计折旧

           固定资产清理

           cr：固定资产

 销售收入：

       dr：其他应收账款 2030

          cr：固定资产清理 2030

 销售成本：

       dr：固定资产清理 10

          cr：其他应付账款 10

（4）总账调整

  系统不会自动在应收或应付模块产生发票，需要根据收款或付款情况，手动在AP/AR 或总账做后续的收款或付款分录；

 比如：在总账中做分录，则 dr：其他应付账款 10 

                            银行存款 2020

                            cr：其他应收账款 2030

 

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