掌握企业财务：现金流量表Excel模板使用指南

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简介：现金流量表作为企业财务报告的核心，详细记录了企业一定期间内的现金流动，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入与流出。本文将介绍如何利用Excel模板创建现金流量表，涵盖其结构、现金流分类、编制方法、数据分析和审计合规性。通过模版的使用，用户可以高效地完成现金流量表的编制、更新、维护，并获取决策支持，从而有效管理企业的财务状况。

1. 现金流量表的结构和分类

1.1 现金流量表概述

现金流量表作为企业财务报表的重要组成部分，反映了一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况，是企业资金运动的动态报表。它帮助投资者、债权人以及其他报表使用者了解企业的现金流量状况，从而评估企业的财务健康状况、偿债能力以及未来现金流量的预期。

1.2 现金流量表的分类

现金流量表按照经济活动性质被划分为三个主要部分：

1.2.1 经营活动产生的现金流量

经营活动现金流量体现了企业主营业务活动的现金流入与流出。它主要包括销售商品或提供服务的现金收入以及与日常运营相关的现金支出。

1.2.2 投资活动产生的现金流量

投资活动现金流量关注于企业的长期投资行为，包括购买或处置固定资产、无形资产以及其他长期资产所产生的现金流入和流出。

1.2.3 筹资活动产生的现金流量

筹资活动现金流量涉及企业的资金来源和使用，包括吸收投资、偿还债务以及分红派息等行为产生的现金流动。

现金流量表通过展示这些信息，为管理者提供决策依据，并为外部利益相关者提供投资和信贷决策所需的财务信息。

2. 经营活动现金流量编制

2.1 经营活动现金流量概述

经营活动现金流量是企业核心业务活动产生的现金流动情况，包括商品销售、提供劳务等日常经营活动产生的现金流。准确编制经营活动现金流量，对企业日常运营状况、资金流转以及未来的投资决策都至关重要。经营活动现金流量的信息，可以帮助投资者和管理者了解企业在维持其日常营业活动过程中的现金获取和支付能力。

2.2 经营活动现金流入的编制

2.2.1 销售商品、提供劳务收到的现金

销售商品和提供劳务所得现金是经营活动现金流入的最主要部分，通常根据销售发票和收款记录来编制。在编制时需要关注以下几个方面：

• 销售收入的确认，应根据收入确认原则进行，即商品或劳务的风险和报酬已转移给买方，且收入的金额能够可靠计量。
• 收到的现金包括直接从客户手中收取的现金和通过银行转账收到的款项。
• 对于退货和折扣情况，应相应扣除相关金额。

具体的编制方法，可以通过查看企业内部销售和收款相关的会计记录，以及银行对账单来进行。编制现金流量表时，需按照以下步骤操作：

1. 核对销售记录和收款记录，确保数据的准确性。
2. 将实际收到的现金和银行存款作为现金流入进行记录。
3. 对于应收账款的收回，需要根据账龄分析报告，确认回款情况，防止虚增现金流入。

2.2.2 收到的税费返还和收到的其他与经营活动有关的现金

税费返还通常是指企业根据国家税收政策，对已经缴纳的某些税费按照规定程序得到的退还。这一部分现金流量的编制，需要依据税务机关的退税通知和企业收到的退税款项来进行。

其他经营活动产生的现金流入，可能包括政府补助、罚款收入、租金收入等。这些现金流入的编制，需要基于企业实际收到的现金和相应的凭证。

2.3 经营活动现金流出的编制

2.3.1 购买商品、接受劳务支付的现金

现金流出部分反映了企业在购买原材料、支付加工费、购买库存商品等经营活动上支付的现金。该部分现金流出的编制需要关注以下几点：

• 核对采购订单、发票和入库记录，以确保支付金额的准确性。
• 考虑到应付账款的支付，需要和供应商确认未支付的账款，并核对账目。
• 对于采购退货，应在现金流出中扣除相应金额。

2.3.2 支付给职工以及为职工支付的现金

职工薪酬包括工资、奖金、社会保险费用等，这些都是企业日常运营不可或缺的成本支出。在编制这部分现金流出时，需要：

• 确保工资、奖金等直接支付给职工的现金准确无误。
• 根据企业会计政策和相关法规，准确计提并支付社会保险费用、住房公积金等。
• 考虑员工报销款项，这些通常需要根据报销凭证和内部审批流程来确定。

2.3.3 支付的各项税费和支付的其他与经营活动有关的现金

税费支付通常指企业在日常经营活动中，按照税法规定应缴纳的税种，如增值税、企业所得税、房产税等。支付其他与经营活动有关的现金，可能包括水电费、租赁费、广告费等。这部分现金流量的编制，需要基于企业的相关支出凭证和银行支付凭证。

在编制现金流量表时，还需注意现金流量的时间匹配问题，即应当在相关的会计期间反映现金的流入和流出。现金流量表的编制是一个细致且复杂的过程，它需要精确地追踪和记录每一笔现金流动，以确保企业财务报表的真实性和透明性。

3. 投资活动现金流量编制

3.1 投资活动现金流量概述

投资活动是企业为了获取未来收益而投入资金的行为，包括购买或处置长期资产、投资购买股票和其他投资工具等。投资活动产生的现金流量是现金流量表的重要组成部分，它反映了企业的投资规模、投资方向以及投资活动对现金流量的影响。投资活动现金流量通常分为现金流入和现金流出两个部分。

现金流入主要是指投资回笼的资金，如出售资产、收回投资本金、获得投资收益等；现金流出则主要指购买资产、对外投资等支出。准确编制投资活动现金流量，有助于分析企业资金的流向，评估企业的投资效益和资金运用效率。

3.2 投资活动现金流入的编制

3.2.1 收回投资所收到的现金

企业在进行投资活动时，可能会产生投资本金的回收。这通常包括出售持有至到期的金融资产、出售其他长期股权投资、赎回可转换债券等。以下是一个简单的例子来说明如何计算收回投资所收到的现金。

示例代码块：

# 假设企业出售了一笔债券投资，收到的现金金额如下：

# 出售债券面值
face_value = 100000

# 出售债券时获得的溢价（溢价为正，折价为负）
premium = 5000

# 出售债券时产生的交易费用
transaction_fee = 200

# 计算收回投资所收到的现金
cash_received = face_value + premium - transaction_fee

# 打印结果
print(f"收回投资所收到的现金: {cash_received}")

在本例中，企业出售债券后收到的现金为100,000 + 5,000 - 200 = 104,800元。这是企业收回投资本金和收益后的净额，应当计入现金流量表的投资活动现金流入部分。

3.2.2 取得投资收益所收到的现金

取得投资收益是企业进行投资的主要目的之一，如股息、利息、租金等，都是企业从投资项目中获得的收益。投资收益的计算需要按照投资的具体情况来确定，比如股息收入通常根据投资比例和被投资企业的利润分配方案来确定。以下是一个关于计算收到股息的例子。

示例代码块：

# 假设企业是某公司的股东，持股比例为10%，该公司本年度分配的利润如下：

# 被投资公司本年度分配的利润总额
total_dividend = 500000

# 企业持股比例
shareholding_ratio = 0.10

# 计算企业收到的股息
cash_received_dividend = total_dividend * shareholding_ratio

# 打印结果
print(f"企业收到的股息: {cash_received_dividend}")

在这个例子中，企业根据持有被投资公司10%的股份，能够获得50,000元的股息收入，这应该记录在投资活动现金流入部分。

3.3 投资活动现金流出的编制

3.3.1 投资所支付的现金

企业在进行投资活动时，往往会涉及资金的支付，例如购买土地、购买设备、购买金融资产等。投资支付的现金需要按照实际发生的金额进行记录。以购买设备为例，我们可以使用以下代码块来模拟这一过程：

示例代码块：

# 假设企业购买了一台新设备用于生产，支付的现金金额如下：

# 设备的购买成本
equipment_cost = 300000

# 交易产生的增值税（假设税率为13%）
vat = equipment_cost * 0.13

# 设备运输和安装的费用
transport_installation = 10000

# 计算投资所支付的现金
cash_paid = equipment_cost + vat + transport_installation

# 打印结果
print(f"投资所支付的现金: {cash_paid}")

在这个例子中，企业购买设备后支付的现金总额为300,000 + 39,000 + 10,000 = 349,000元，这些应该计入现金流量表的投资活动现金流出部分。

3.3.2 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

企业在经营活动中可能会购建固定资产、无形资产和其他长期资产，这些支出虽属于经营范畴，但也会对现金流量表产生影响。购建活动通常涉及到大额的现金支出，因此需要在编制现金流量表时单独列示。

以下是一个关于购建固定资产的现金流量计算示例：

示例代码块：

# 假设企业投资建设一个新的生产线，资金流向如下：

# 生产线建设的直接成本
direct_cost = 500000

# 与建设相关的间接成本（如设计费用、监理费用等）
indirect_cost = 20000

# 预备用于应对未来可能发生的额外费用的预算
contingency_fund = 30000

# 计算购建固定资产所支付的现金
cash_paid_for_fixed_assets = direct_cost + indirect_cost + contingency_fund

# 打印结果
print(f"购建固定资产所支付的现金: {cash_paid_for_fixed_assets}")

在这个例子中，企业为建设新生产线支付的现金总额为500,000 + 20,000 + 30,000 = 550,000元，这些应该被记录在现金流量表的投资活动现金流出部分。

通过本章节的介绍，我们了解到投资活动现金流量的编制需要认真对待每一笔投资的现金流入与流出，并加以详细分类和记录。准确编制投资活动现金流量有助于更好地分析企业的投资行为及其产生的现金流变动，对于企业理财与决策具有重要的参考价值。接下来的章节将介绍筹资活动现金流量的编制，其中包括吸收投资、借款、偿还债务等内容，这将为我们完整理解企业的资金活动提供进一步的视角。

4. 筹资活动现金流量编制

筹资活动现金流量是指企业在一定会计期间内，因筹集资金而发生的现金流入和流出的活动。这些活动包括向投资者吸收投资、取得借款、偿还债务以及分配股利或利润等。正确编制筹资活动现金流量是现金流量表的一个重要组成部分，对于企业的财务分析和决策具有重要意义。

4.1 筹资活动现金流量概述

筹资活动现金流量是企业在筹资活动中现金收支的综合反映。筹资活动主要包括发行股票或债券、取得贷款、偿还债务、分配股利和利润等。筹资活动产生的现金流量反映了企业资金来源和资金使用的结构，是企业资金结构优化和资金成本控制的重要参考。

筹资活动现金流入的编制

筹资活动现金流入通常是指企业通过各种方式获取资金所产生的现金增加额。主要包括：

4.2.1 吸收投资所收到的现金

吸收投资所收到的现金通常是指企业通过发行股票或其他股权工具，从投资者手中获得的现金。这一部分现金流量的增加反映了企业的资本扩张能力。

### 示例
某公司在本年度吸收了外部投资者的投资，共收到投资款项1,000万元。

4.2.2 借款所收到的现金

企业通过银行或其他金融机构取得的借款，这通常会带来大量的现金流入。在现金流量表中，这会体现在现金流量的增加部分。

### 示例
某企业从银行获得了一笔三年期贷款，金额为500万元。

筹资活动现金流出的编制

筹资活动现金流出则是企业偿还债务和分配股利等支付现金活动的结果。主要包括：

4.3.1 偿还债务所支付的现金

企业偿还债务的现金流出表示企业用现金偿还了以前期间或本期间内借入的资金。这不仅包括本金，通常还包括与债务相关的利息。

### 示例
某企业本年度偿还了三年前发行的债券本金500万元，同时支付了利息25万元。

4.3.2 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

企业向股东分配股利或利润，以及偿付债务利息均会造成现金流出。这些流出项直接反映在现金流量表中，影响企业的现金流状况。

### 示例
某企业向其股东分配了本年度的净利100万元作为股利，并支付了债务利息50万元。

在进行筹资活动现金流量编制时，需要区分不同类型的现金流入和流出，并且确保每一项都准确地记录和分类。编制完成后，现金流量表应当能够清晰地展示出企业的资金筹集与使用的全貌，为财务分析提供重要数据支持。

flowchart LR
    A[筹资活动现金流量编制] --> B[吸收投资所收到的现金]
    A --> C[借款所收到的现金]
    A --> D[偿还债务所支付的现金]
    A --> E[分配股利、利润或偿付利息所支付的现金]
    B --> F[发行股票或债券]
    C --> G[取得银行贷款]
    D --> H[偿还银行贷款本金]
    D --> I[支付利息]
    E --> J[支付股利]
    E --> K[利润再投资]

在实际操作中，筹资活动现金流量的编制应详细记录每一笔资金的流入和流出，以便准确计算出筹资活动产生的现金流量净额。这有助于企业管理层监控资金状况，合理规划资金调度，同时也为投资者和债权人提供了评估企业财务健康状况的重要信息。

| 项目 | 金额（万元） | 备注 |
| --- | --- | --- |
| 吸收投资收到的现金 | 1,000 | 发行股票 |
| 借款收到的现金 | 500 | 银行贷款 |
| 偿还债务支付的现金 | 525 | 本金及利息 |
| 分配股利、利润支付的现金 | 100 | 股东股利 |

现金流量表作为企业财务报表的重要组成部分，对于评估企业经营业绩、流动性和财务弹性具有重要作用。准确地编制筹资活动现金流量，有助于提升企业内部管理的透明度，增强外部投资者和债权人对企业财务状况的信心。

5. 直接法和间接法编制现金流量表

5.1 直接法和间接法的区别与联系

在财务会计领域，编制现金流量表有两种广泛认可的方法：直接法和间接法。每种方法有其独特的适用场景和优势，同时它们在财务分析中扮演着重要的角色。

5.1.1 直接法

直接法直接从企业的现金收入和支出活动出发，列出具体的现金流量项目。这种方法直观地展示了企业的现金流动状况，使得报表使用者能够清楚地了解现金流入和流出的具体构成。直接法下，现金流量表通常会列出销售收入、购买原材料、支付工资、支付税费等具体项目。

5.1.2 间接法

间接法则从净利润出发，通过调整利润表上的净利润以计算出经营活动产生的现金流量。这种方法不需要详细列出每一笔现金交易，而是通过一系列的会计调整，将净利润转换为经营活动的现金流量。因此，间接法关注的是现金流量的生成过程，强调的是利润与现金流量之间的差异。

5.1.3 两者之间的联系

尽管直接法和间接法在编制上有所不同，但它们计算出的经营活动产生的现金流量总额是相等的。国际和国内的会计准则都允许企业根据实际情况选择适合自己的方法，或者对于经营活动现金流量同时使用直接法和间接法，并在报表附注中披露两种方法的现金流量信息。

5.2 直接法编制现金流量表

5.2.1 直接法的定义和原理

直接法基于现金的实际收支活动编制现金流量表，涉及的主要交易包括销售商品、提供服务、支付工资、支付税费等。直接法的核心思想是将现金流量来源透明化，让报表使用者对企业的现金收支活动有清晰的认识。

5.2.2 直接法的编制流程和示例

以下是直接法现金流量表编制的一个简要流程和示例：

1. 收集数据 ：首先要收集所有与现金收支有关的原始凭证和记账凭证。
2. 分类整理 ：将所有的现金收入和支出按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。
3. 编制报表 ：按照一定格式，将分类好的现金收支项目按照时间顺序汇总，最终编制出现金流量表。

示例

以一家零售企业为例，其直接法编制现金流量表可能包含以下项目： - 销售商品收到的现金 - 支付给供应商购买商品的现金 - 支付员工工资和福利的现金 - 支付税费的现金

5.3 间接法编制现金流量表

5.3.1 间接法的定义和原理

间接法从企业的净利润开始，对净利润进行调整，以反映经营活动产生的现金流量。这些调整项目通常包括非现金项目（如折旧和摊销）、非经营项目（如投资损失）以及营运资本变动（如应收账款和存货的增减）。

5.3.2 间接法的编制流程和示例

间接法的编制流程如下：

1. 确定净利润 ：从利润表中获取本期净利润。
2. 进行调整 ：对净利润进行一系列调整，包括加回或减去某些非现金项目，调整营运资本变动，以及非经常性项目。
3. 得出现金流量 ：通过调整后，计算出经营活动产生的现金流量。

示例

继续使用上文的零售企业，其间接法编制现金流量表可能包含以下步骤： - 从净利润开始 - 加回非现金项目，如折旧和摊销 - 加回营运资本减少的部分，如应收账款减少 - 减去营运资本增加的部分，如存货增加 - 最终得出经营活动产生的现金流量

现金流量表（间接法示例）

| 项目 | 金额（单位：千元） | | --- | --- | | 净利润 | 1000 | | 加：折旧和摊销 | 300 | | 减：应收账款增加 | -200 | | 加：存货减少 | 150 | | 加：应付账款增加 | 250 | | 经营活动产生的现金流量 | 1500 |

间接法能够反映企业经营活动产生现金的能力，有助于分析企业盈利质量和现金流量的关系。两种方法各有优劣，选择哪一种取决于企业的具体情况和报表使用者的需求。

6. Excel模板的使用方法

6.1 下载和安装现金流量表Excel模板

在当今的财务管理中，使用电子表格软件如Excel来编制现金流量表是一种普遍的实践。它不仅节省了时间，还提高了工作效率和准确性。Excel模板是预设好的表格，其中包含了公式、格式和结构，可以帮助用户快速准确地编制现金流量表。

下载和安装现金流量表Excel模板的步骤如下：

1. 在线搜索模板 ：首先，您可以访问专门提供财务模板的网站，比如Vertex42或Microsoft Office模板库。在这些平台上，您可以找到多种现金流量表模板。

2. 选择合适的模板 ：在众多模板中选择一个与您的需求最匹配的模板。考虑模板是否支持直接法或间接法、是否提供数据分析功能、以及是否具备足够的自定义能力等。

3. 下载模板 ：一旦选中模板，通常需要点击“下载”按钮，保存模板到本地计算机上。确保保存在您容易找到的位置，例如桌面或专用的工作文件夹。

4. 安装模板 ：下载完成后，解压缩文件（如果是压缩格式），然后打开Excel，通过“文件”菜单中的“打开”选项，找到并选择下载的模板文件进行安装。

5. 熟悉模板界面 ：安装完成后，打开模板，花一点时间熟悉它的布局和功能。许多模板都有清晰的标签和说明，指导用户如何输入数据和使用模板。

6. 设置模板参数 ：根据需要调整模板的参数。例如，更改日期范围、公司名称、货币单位等，确保它们反映了您的具体要求。

6.2 模板的基本操作和填写指南

6.2.1 输入初始数据和调整公式

在使用Excel模板时，您需要按照实际业务活动输入相应的现金流量数据。以下是操作步骤：

1. 打开模板 ：启动Excel并打开下载的现金流量表模板。

2. 查找数据输入区域 ：大多数模板都会有一个或多个专门的数据输入区域，通常是带有“输入”、“填写”等标记的单元格。

3. 输入数据 ：将相关数据输入到指定的单元格中。务必小心谨慎，确保数字的准确无误。

4. 调整公式 ：模板中的公式已经预设好了。不过，如果您的业务有特殊需求，可能需要调整这些公式。这可能涉及使用Excel的公式编辑器进行公式修改或在特定单元格中插入函数。

6.2.2 核对数据和错误检查

在填写完毕后，进行数据核对和错误检查是至关重要的步骤：

1. 核对数据一致性 ：检查输入的数据是否与原始凭证、银行对账单、会计记录等一致。

2. 进行错误检查 ：利用Excel的内置功能，如“公式审核”工具，来检测错误。同时，检查是否有公式未正确应用或输入的数据类型错误。

3. 逻辑检查 ：对现金流量表的每一项数据进行逻辑审查，确保经营活动、投资活动和筹资活动的现金流向合理、无矛盾。

6.3 模板的高级功能和技巧

6.3.1 自定义报表格式和样式

Excel模板允许用户进行高度自定义，以符合个人或企业的特殊需求：

1. 调整表格样式 ：可以改变单元格的边框、填充颜色和字体样式来美化表格。通过“开始”选项卡中的“单元格样式”或“格式”菜单，进行相应的调整。

2. 修改报表格式 ：根据需要调整报表的列宽、行高，以及合并或拆分单元格，使报表的布局更加符合要求。

6.3.2 数据汇总和图表分析

数据汇总和图表分析能帮助用户更直观地理解现金流量：

1. 使用汇总功能 ：利用Excel的汇总行或汇总表功能来快速生成现金流量的总和、平均值等关键指标。

2. 创建图表 ：通过选择数据并使用“插入”菜单中的图表类型，创建直观的柱状图、折线图或饼图等，以形象展示现金流入和流出的趋势及比例。

3. 利用条件格式 ：运用条件格式对现金流量数据进行高亮显示，例如，高或低现金流入/流出可以通过不同颜色标记出来，以便快速识别潜在问题。

4. 使用数据透视表 ：数据透视表是一个非常有用的工具，它可以帮助你从不同的角度分析现金流量数据，进行交叉对比和汇总分析。

7. 现金流量表数据分析和审计

7.1 现金流量表的数据分析

现金流量表不仅提供了公司的现金流动情况，还能通过数据分析为管理层决策提供依据。本节将详细探讨如何利用财务比率和现金流量趋势进行分析。

7.1.1 财务比率分析

财务比率分析是评估公司财务健康状况的一种有效方法。通过现金流量表，我们可以计算出一些关键的财务比率，如现金流量比率、债务服务覆盖率等。

现金流量比率

现金流量比率（Cash Flow Ratio）可以帮助我们了解公司使用现金流量偿还短期负债的能力。它计算公式如下：

现金流量比率 = 经营活动产生的现金流量净额 / 平均流动负债

这个比率可以帮助投资者和债权人了解企业的流动性状况。

债务服务覆盖率

债务服务覆盖率（Debt Service Coverage Ratio, DSCR）则衡量的是公司用经营活动产生的现金流量偿还其全部债务的能力。计算公式是：

债务服务覆盖率 = 经营活动产生的现金流量净额 / 总债务服务

其中总债务服务包括本金还款和支付利息。

7.1.2 现金流量趋势分析

现金流量趋势分析涉及观察现金流量表中不同时间段的现金流量变化，这有助于预测公司的未来现金状况。

比较历史数据

通过对过去几个财务周期的现金流量表进行比较，可以观察到现金流入和流出的趋势。例如，如果经营活动产生的现金流量稳步增长，这可能表明公司的核心业务正在加强。

分析季节性变化

某些公司的业务可能会受到季节性因素的影响，分析不同季节的现金流量可以帮助预测并准备应对未来的资金需求。

7.2 现金流量表的审计要点

审计现金流量表是确保财务报告真实性和准确性的关键环节。本节将探讨审计程序和方法，以及在审计过程中可能遇到的常见问题和解决方案。

7.2.1 审计程序和方法

审计过程中，审计师会采取多种方法来验证现金流量表数据的准确性。

检查交易凭证

审计师会检查与现金流量相关的原始凭证，如银行对账单、发票等，以验证交易的真实性和合规性。

执行分析性复核

通过比较不同期间的现金流量数据，审计师可以发现异常波动或趋势，进而深入了解可能的问题。

抽样测试

在大样本中抽取一部分进行详细测试，是审计师常用来评估现金流量表整体可靠性的方法。

7.2.2 常见问题和解决方案

审计现金流量表时，可能会遇到数据不一致或记录错误等问题。

数据不一致

如果发现现金流量表中的数据与其他财务报表不一致，审计师需要进一步调查差异来源。

记录错误

错误的会计记录可能导致现金流量的错误。解决这一问题通常需要调整会计分录，并重新编制现金流量表。

7.3 现金流量表在决策中的作用

现金流量表在公司战略和运营决策中发挥着至关重要的作用，尤其是在资金调度和风险评估方面。

7.3.1 资金调度和财务规划

现金流量表能为公司管理层提供现金流入和流出的详细信息，这对于进行有效资金调度和制定财务规划至关重要。

制定流动性管理策略

管理层可以通过现金流量表分析确定最佳现金持有量，以确保日常运营的流动性需求得到满足。

财务规划

现金流量表的分析结果可以帮助企业预测未来的现金状况，进而制定出符合实际的财务规划和投资计划。

7.3.2 风险评估和投资决策支持

现金流量表提供的数据，对于评估企业面临的风险和制定投资决策具有重要参考价值。

风险评估

通过分析现金流量表中的现金流入和流出，管理层可以识别那些可能导致现金短缺的风险，如应收账款回收周期延长、主要客户流失等。

投资决策支持

现金流量表提供的数据，可以帮助评估投资项目是否可行。例如，通过计算投资项目的内部收益率（IRR），比较其与公司的资金成本，可以决定是否投资。

通过以上各节的讲解，我们可以看到现金流量表的编制、审计和分析对于企业财务管理的重要性。现金流量表不仅是向外界展示公司财务健康状况的窗口，也是公司内部进行财务决策的基石。

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