先出报表还是先计提所得税_大征期来啦！5分钟熟练掌握企业所得税申报

1、自动计提的所得税金额是怎么来的？2、报税时应纳税所得额可以弥补以前年度亏损吗？3、小型微利企业税收优惠如何在软件实现？

马上第三季度就要结束啦，会计们都已经开始准备第三季度大征期的税务申报了，大家都知道好会计财务软件是可以自动生成纳税申报表的，但是对此依然还是会有不同的疑问：

• 好会计计提的所得税金额是怎么来的？
• 季度申报时应纳税所得额可以弥补以前年度亏损吗？
• 小型微利企业税收优惠能否在软件实现？

一般计提所得税是在每个季度末，那么在好会计【结账】—【期末结转】出现计提所得税模板会在3、6、9、12月份。

举例来看，我们可以进入好会计的【结账】—【期末结转】点击上面的测算金额即可看到计提所得税模板上面的金额，那么现在会出现一个疑问，这个计提所得税模板上面的金额是怎么得来的，根据什么取数呢，以下分成几种情况：

① 对企业年应纳税所得额≤0元时，系统计提所得税金额为0

(1)应纳税所得额=利润总额-弥补以前年度亏损(弥补以前年度亏损在【财税设置】中提取)

(2)已计提金额：222115应交所得税贷方累计额且对方科目是5801(2013准则)或6801(2007准则)所得税费用凭证金额合计

点击【设置】-【期末结转】-【测算金额】之后系统自动算出计提所得税金额为0，系统中本年利润总额93407元，以前年度亏损金额95490；

本期应纳税所得额=本年利润总额93407-以前年度亏损金额95490=-2083≤0，所以不计提所得税。

② 对0≤应纳税所得额不超过≤100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%计提。

所得税金额=应纳税所得额*25%*20%-已计提金额(计算结果大于0时计提，否则不计提)

点击【设置】-【期末结转】-【测算金额】之后系统自动算出计提所得税金额4997.57，以前年度亏损为0，已计提所得税0，0≤应纳税所得额=(99951.46-0)≤1000000，所以系统取数公式为：

应纳税所得额99951.46元*25%-应纳税所得额99951.46元*20%-已计提金额0=4997.57元，计提凭证如下：

③对100万元≤应纳税所得额不超过≤300万元，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

计提金额=100万*25%*20%+(应纳税所得税-100万)*50%*20%-已计提金额(计算结果大于0时计提，否则为0不计提)

点击【设置】-【期末结转】-【测算金额】之后系统自动算出计提所得税金额198086.58，以前年度亏损为0，已计提所得税4997.57。

100万元≤应纳税所得额为=(2530841.46-0)≤300万元。

所以系统取数公式为：100万*25%*20%+(应纳税所得额2530841.46元-100万)*25%-已计提金4997.57元=198086.58元，计提凭证如下：

④对年应纳税所得额＞300万元的部分，按应纳税所得税25%计提所得税额，计提金额：(应纳税所得额*25%-已计提金额)(计算结果大于0时计提，否则为0不计提)

点击【设置】-【期末结转】-【测算金额】之后系统自动算出计提所得税金额754626.21，以前年度亏损为0，已计提所得税203084.15，应纳税所得额为=(3830841.46-0)＞300万元。

所以系统取数公式为：应纳税所得额3830841.46元*25%-已计提金额203084.15元=754626.21元，计提凭证如下：

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