第七章、外汇业务的核算

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第七章、外汇业务的核算

1. 外汇业务的主要内容
2. 外汇业务核算的特点
3. 外汇分账制的含义、内容、做法
4. 外汇存款的种类、存起、起存金额
5. 支取、存入、利息规定

第一节、概述

1、外汇与汇率

（1）外汇

• 动态外汇 ： 一种活动和行为，即清算国际债权债务的货币兑换的交易过程。外汇最早指国际 汇兑 。
• 静态外汇 ： 以货币表示的国际结算的支付手段，是外币物质形态本身而存在的，包括：外币，国外有价证券等。
• 外汇货币特点：自由兑换、普遍接受、可偿性
• 主要的外汇币种：

  币种	英文缩写
  美元	USD
  日元	JPY
  英镑	GBP
  瑞士法郎	GHF
  丹麦克朗	DKK
  加拿大元	CAD
  澳大利亚元	AUD
  港元	HKD
  新加坡元	SGD
  欧元	EUR

• 外汇的种类

  1. 来源和用途： 贸易外汇、非贸易外汇
  2. 买卖交割期限： 即期外汇、远期外汇
  3. 持有者： 官方外汇、私人外汇
  4. 外汇形态： 现钞、现汇

  类型	描述	作用
  贸易外汇	出口赚取外汇，进口消耗外汇。由于商品而引起的外汇收支	国家主要的外汇来源和外汇的主要用途
  非贸易外汇	非贸易引起的外汇（如服务业、劳务、旅游、投资、等）	日显重要
  即期外汇	现汇；两日内办理交割钱货两清	外汇交割是指一方付出本币，一方付出外币
  远期外汇	期汇；先按商定汇率签订合同，约定某日交割外汇	一般1-6个月，也可长达1年，根据交割日和签约日真实汇率的浮动，可能造成盈亏
  官方外汇	财政部、中央银行、地方政府机关等持有的外汇	稳定汇率、平衡收支、偿还债务；是国家储备的主要部分
  私人外汇	一般是指个人持有的外汇	在不实行外汇管制的国家中，私人对外汇有支配权
  现钞	各种外币钞票、铸币等	<