前辈的第49堂课:谢谢大家的喜欢和关注哦~
该专栏的分享目前只涉及比较简单的FICO知识噢,适合和我一样零基础学习FICO的小伙伴哈,平时公司前辈在给我讲课的过程中,也只会涉及相对基础的内容哦。
上一篇文章我们讲了,物料分类账其实就是归集和分摊差异,从而还原物料的实际成本。那么首先我们就来了解一下差异~
- 差异的分类
差异如果按照性质来分,可以分为价格差异和汇率差异。价格差异就是标准成本如实际成本之间的差异,汇率差异是收货与发票校验时汇率不同引起的差异。
如果按照来源来分,可以分为单阶差异和多阶差异。单阶差异就是物料自身引起的差异,例如物料采购入库的价差;多阶差异为BOM下阶带来的差异,即别人给的差异,例如原材料的价差会带给工单的半成品或者成品。单阶差异和多阶差异,我们在后面会多次提到哈,大家要先有个概念哦~
如果按照内容来分,可以分为采购价差、委外采购价差、发票校验价差、发票检验汇差、工单差异、转料号差异、转工厂差异、标准成本修改差异、库存重估差异。
那么接下来,我们就按照内容来看看具体的差异是如何产生的。不会一次讲完,分几次讲哦~
2. 差异的产生--采购价差
采购价差=实际收货成本-收货库存价值=PO单价*入库数量-标准价格*入库数量
采购收货时产生差异,由于采购订单的价格和物料当期的标准成本不同引起的差异
举个例子:原材料LYNN-RM-111,在系统中的标准成本为2000CNY/1000PC,采购价格为2500CNY/1000PC。在系统创建了PO,数量为1000PC,收货数量为1000PC。
收货时,产生的会计分录为:
Dr:原材料 2000CNY
物料价格差异-原材料-采购价差 500CNY (科目通过OBYC-PRD-空配置)
Cr:GR/IR 2500CNY
1)ME21N创建PO,MIGO做完收货之后,我们去CKM3看一下物料账。这个事务代码后面我们会经常使用到哦
![4ee606fcd0a6021a16cca99ebdfcdd14.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/43eda6d0eda57a2f6956399552f28ee0.jpeg)
双击具体的采购订单,可以查看单据
![94c218d5e905b4f2cab6e73a4473eb52.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/6adba23f744ae71fe5bccf63c65a3088.jpeg)
![056434f48894d3f4b581f3fd5a3a6dda.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/5382d2250ceade749227de887703e440.jpeg)
2)在此处我们归集了采购价差。那采购价差如何进行分摊呢?会根据消耗以及结存的数量进行分摊。例如此处我们做两笔操作,一笔是工单耗用20PC,一笔是成本中心领用耗用10PC
工单耗用:CO01创建工单,MIGO发料20PC到工单
成本中心领用:MIGO 201领用10PC到工单
做完以上操作后,我们再来看一下CKM3物料账的变化:
![8bf064d09e4437481f974b8218f05f9d.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/3fefa5ca3a368ad12b08d4b63228db31.jpeg)
此处可以一层一层点开目录查看明细。例如消耗为一级目录,生产和成本中心为二级目录,以此类推。
3)未运行物料分类账之前,CKM3的差异还未进行分摊。那么我们使用CKMLCP。运行时我们只是为了查看数据的变化,所以不进行过账噢~(详细的操作我们此处不讲,后面可以写一篇文章专门讲解哦)
![c327e30f486e54d5e87dc6a64bf016ae.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/9c38438ee98254ad6141a05d1605c115.jpeg)
![dbb650a21da5bceb94c10b8f188bdbf0.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/4dfd283a5efd7e29e438449e395d3b88.jpeg)
运行结束之后,我们再使用CKM3查看物料账
![e6e826d33c64b619e34b0d268a7e3a44.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/627078caee7524a7e7a86ee4d0a45273.jpeg)
可以看到采购入库500CNY的价差,期末结存970PC承担了485CNY的差异,成本中心发料10PC承担了5CNY的差异。而生产工单耗料20PC未接收到差异,但是系统产生了未分配差异10CNY。
为什么有10CNY的差异未能分配到工单中去呢?
这是差异分摊的一种特殊情况,即如果工单未做收货,那么就会导致该工单不能接受差异,产生未分配。实际月结中遇到该种情况,需要手工切走未分配的差异。
![dd65e021f4c4d48feb5a3e1f225b1481.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/e0bd4248498c64866d965d152a762960.png)
我们针对该工单,MIGO做一笔收货(不全部收货),再使用CKMLCP运行物料分类账,查看数据的变化。
![8d5e083aabb437b0a6b5ab77c5d435a7.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/787799ba391233133dd980a7b826b55b.jpeg)
收货后未分配差异分摊到工单中去啦~
![8f9c152f102b9f6bd5c41728cd86358e.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/7bcb87a34077fcf876f22c7e03bf6b16.png)
4)以上操作,如果物料分类账过账后,就会产生相应的会计凭证,将差异分摊到各处~这步操作就不在测试机做啦~因为11月的账没有结,操作起来步骤比较多。我就说明一下哈~
以下的科目非常重要,在后续的讲解中我们也会多次提到哦~
- 针对在制工单的耗用,采购价差有10CNY分摊到在制工单,产生的分录为:
Dr:在产品-差异 10CNY (科目是通过OBYC-WPM配置)
Cr:转入在制品的差异 10CNY (科目是通过OBYC-PRY-PWP配置)
在制工单完工后,差异会从在产品中转出,产生的分录为:
Dr:从底层物料得到的价格差异_多阶 10CNY (科目通过OBYC-PRV-PPL配置)
Cr:在产品-差异 10CNY (科目通过OBYC-PRM配置)
- 针对成本中心领料的耗用,采购价差有5CNY分摊到成本中心,产生的分录为:
Dr:物料消耗 5CNY
(成本中心领料时的原始科目是什么,物料分类账运行后差异就还原到哪个科目)
Cr:转入消耗重估的差异 5CNY (科目通过OBYC-PRY-PSL配置)
最开始成本中心领料时的会计分录为:
Dr:物料消耗 20CNY
Cr:原材料 20CNY
物料分类账运行之后,成本中心领料的实际耗用为:20+5=25CNY
- 针对剩下的库存,采购价差会有485CNY转到剩余库存,产生的分录为:
Dr:原材料-差异 485CNY (科目通过OBYC-LKW配置)
Cr:转入库存的价格差异_本阶 485CNY (科目通过OBYC-PRY-空配置)
原始的PO进来,工单消耗和成本中心消耗后,库存的价值为:
原材料 1940CNY
物料分类账运行后,库存的调整为:
原材料-差异 485CNY
那么还原后的库存实际价值为:1940+485=2425CNY
出报表时,库存价值将两个科目合在一起取值,就可以得到实际的库存价值。
OK,最后我们再总结梳理一下这篇文章~我们主要讲的就是采购价差的归集和分摊。
先回顾一下业务流:
- 物料LYNN-RM-111的标准价格为2000CNY/1000PC,即2CNY/1PC
- 下达一个采购订单,采购订单价格为2500CNY/1000PC,即2.5CNY/1PC
- 收货1000PC,产生采购价差500CNY
- 在制工单发料20PC,按标准价格计算成本为40CNY,承担采购价差10CNY
- 成本中心耗用10PC,按标准价格计算成本为20CNY,承担采购价差5CNY
- 库存结存970PC,按标准价格计算价值为1940CNY,承担采购价差485CNY
然后,我们通过以下表格来梳理一下各业务发生以及运行物料分类账后产生的会计凭证:
![efeeb9053de6d638f9a7a5029b920d6b.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/8fb34166347b75b6ee01f42bd2c57f32.jpeg)
以上就是今天的分享啦~我在测试机测了两天,边测边写,所以大家下来也要多加测试哦。
因为是第一篇,内容会相对详细一点。关于科目的配置后面我们也会反复提到哈~
不知道关于采购价差这一篇,大家有没有理解呀~
那今天的分享就到这里啦,若有问题还请指正~
愿你每日开心,每日生长~