SAP 物料账未分摊差异

利用CKMLCP运行完物料分类账之后，差异科目余额通常为0，如果不为0则说明有未分摊差异。一般情况下，CKMLCP执行到“过账清算”前，需要执行CKMVFM检查差异分摊情况，分析未分摊差异原因。

哪些情况下会形成未分摊差异呢？

1）库存数量不足，不能完全吸收差异。

例如，

A）采购发票跨月结算，发票数量大于库存数量；

B）生产订单跨月结算，订单数量大于库存数量。

SAP允许将这部分差异全部由库存吸收，在CKMLCP运行物料分类账“单级处理确定”时勾选“不经库存覆盖检查”即可。

2）物料库存为0。

发票校验（订单结算）形成差异，此差异不能被分摊。

3）负差太大，将库存冲为负数，此时差异不分摊。

如下图，库存成本为10,312.61 + 6,312,813.53，当期生成差异为-114,314,314.40，直接将库存冲为负数，此时SAP无法处理，形成未分摊差异。

 

4）订单有投入，但无产出，差异不能上卷，形成未分配差异。

例如，

A）没有启用WIP重估功能，S价的物料投入订单，但订单没有产出；

B）生产订单当期没产出，但有投料，月底设置状态为TECO（这种为不正常的情况，需要从业务操作上进行规范，及时投料，及时关闭订单）。

 

5）整除不尽形成的未分配差异，这种差异一般比较小。

例如1.00分给3个人，每人分的0.33元，但是有0.01是无法分配的。

 

总结：

作为成本核算人员，分析未分摊差异是必备技能之一。根据差异分摊的三个原则“差异随库存走；差异层层上卷；谁消耗，谁承担”，库存不足时可能形成差异，差异上卷没有依据时可能形成差异，以及差异太大将库存金额冲为负数时形成差异。