wincc报表步骤实例_内部管理报表体系建设思路

在众多管理会计工具中，我一直认为内部管理报表是对企业管理带来较大帮助的管理工具。但是在讨论内部管理报表体系建设之前，还是需要先明确内部管理报表的定义。在查阅了大量理论资料和案例后，我决定还是采用官方发布的《管理会计应用指引第801号-企业管理会计报告》中第二条：“企业管理会计报告，是指企业运用管理会计方法，根据财务和业务的基础信息加工整理形成的，满足企业价值管理和决策支持需要的内部报告。”根据该指引，管理会计报告可根据公司的实际情况进行分类，例如战略层管理会计报告、业务层管理会计报告或者经营层管理会计报告。

根据管理会计应用指引的定义，管理会计报告的外延要比我所提到的内部管理报表的外延要大，我称之为的内部管理报表从外延上来看主要包括盈利分析报告、资金管理报告、成本管理报告和业绩评价报告。在本篇文章中将主要介绍盈利分析报告的编制思路和方法。

公司之所以要编制盈利分析报告代替传统财务意义上的利润表主要是由于随着公司的快速扩张，利润表的数据口径太粗放导致公司管理层无法针对某一业务部门、某一产品或者某一客户进行决策，最终可能影响公司的经营效果。盈利分析报告的编制过程首先就是财务报表之一利润表的分解过程，在分解的基础上，运用比率分析、趋势分析等方法对公司经营提出管理意见。

根据同类项目经验，公司内部在进行盈利分析报告编制前应具备了较好的数据基础，若信息化程度不高的情况下能保证大部分所需要的信息都是以电子表格的形式予以储存。否则在需要对数据进行细分的工作量将会较大，若公司业务量较大的情况下无法编制盈利分析报告。

目前，我总结的盈利分析报告编制的步骤主要包括有六步，分别是：

1、了解数据管理基础。数据管理基础的完善程度将直接决定管理报表体系建设的难易程度。对于数据管理基础较差的企业首先需要建立数据搜集体系并以适当的形式予以储存。

2、划分报表单元。梳理公司各级管理人员对于管理报表的实际需求，确定报表划分单元，包括产品维度、地域维度等。

3、确定报表格式。在报表单元确定的基础上需要根据公司价值创造过程设计对应科目，以保证完整描述公司价值创造过程。

4、确定取数方式。不同的科目数据可能来自于不同的取数来源，包括ERP、手工报表，部分数据可能需要由人工来进行确认。

5、确定分摊方式。由于业务单元的划分，管理费用、财务费用等需要按照一定的公摊方式进行分摊，设计分摊指标，保证分摊数量合理。

6、数据校验核对。管理报表完成后，需与财务报表数字进行核对，若存在差异，需查明差异原因并进行适当的调整。

下文我将以我负责的一个项目作为实例详细讲解盈利分析报告如何编制。