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RSS订阅原创 损益平准金详解
1概念损益平准金指在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按未分配基金净收益（或累计基金净损失）占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日确认，并于期末全额转入未分配基金净收益（或累计基金净损失）。2账务处理（一）基金申购确认日，按基金申购款，借记“应收申购款”科目，按基金申购款中含有的实收基金，贷记“实收基金”科目，按基金申购款中含有的未实现利得，贷记“未实现利得”科目，按基金申购款中含有的未分配收益，贷记本科目。借：应收申购款贷：实收基金损益平准金-已实现
2020-06-18 10:48:56
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原创 基金业务介绍
1.基金基础概念1.1.概念证券投资基金是指通过发售基金份额，将众多投资者的资金集中起来，形成独立资产，由基金托管人托管，基金管理人管理，以投资组合的方法进行证券投资的一种利益共享、风险共担的集合投资方式。证券投资基金是一种间接的证券投资方式。基金管理公司通过发行基金单位，集中投资者的资金，由基金托管人（即具有资格的银行）托管，由基金管理人管理和运用资金，从事股票、债券等金融工具投资，然后共担投资风险、分享收益。1.2.术语基金当事人： 一只证券投资基金主要包括三方面当事人：基金管理人、基金托管人
2020-06-17 16:55:26
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原创 期权业务基础
1.概述1.1.概念期权是买卖双方就未来的买卖权利达成的某种合约。个股期权是期权的买方（权利方）支付一定的权利金给卖方（义务方），约定在某一时间以约定的价格向期权的卖方买入或卖出一定数量的特定股票或ETF。1.2.特点期权的买方只享有权利而不必履行义务，期权的卖方只有义务而无享受权利。买方收益无限，最大亏损是权利金，卖方亏损无限，最大收益是权利金。1.3.合约类型按照不同标准，个股期权分为以下几种类型： 1、按期权买方的权利划分，分为认购期权和认沽期权； 2、 按期权买方执行期权的时限划分，分为
2020-06-15 17:43:12
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原创 财务会计基础介绍
1.会计要素1.1.会计要素概念1）会计要素是会计对象的具体化，是会计基本理论研究的基石，更是会计准则建设的核心。2）会计对象是指企事业单位在日常经营活动或业务活动中所表现出的资金运动,即资金运动构成了会计核算和会计监督的内容。3）我国目前的会计要素体系是由资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等6个会计要素组成。1.2.会计要素-资产资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。企业过去的交易或者事项包括购买、生产、建造行为或其他交易或者事项。
2020-06-15 10:25:41
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原创 港股通业务介绍
1.港股通简介2014年10月，港股通正式启动！沪港股票市场交易互联互通机制，简称沪港通，指上海证券交易所和香港联合交易所有限公司建立技术连接，使内地和香港投资者可以通过当地证券公司或经纪商买卖规定范围内的对方交易所上市的股票。沪港通包括沪股通和港股通两部分。沪股通：是指香港投资者委托香港经纪商，经由香港联合交易所设立的证券交易服务公司，向上海证券交易所进行申报，买卖规定范围内的上海证券交易所上市的股票。港股通：是指内地投资者委托内地证券公司，经由上海证券交易所设立的证券交易服务公司，向香港联合交易
2020-06-12 10:42:32
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原创 交易所交易规则和费用计算
交易所交易规则和费用计算1.重点概念介绍1.1.交易场所证券交易所分为公司制和会员制两种，我国的证券交易所都是会员制的，只有两家即深圳证券交易所和上海证券交易所。1.2.交易会员会员：股票经纪人、证券自营商及专业会员。股票经纪人：指佣金经纪人，即专门替客户买卖股票并收取佣金的经纪人。交易所规定只有会员才能进入大厅进行股票交易。因此，非会员投资者若想在交易所买卖股票，就必须通过经纪人。股票自营商是指不是为顾客买卖股票，而为自己买卖股票的证券公司。专业会员是指在交易所大厅专门买卖一种或多种股票的
2020-06-11 14:27:57
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原创 股票的估值方式
股票的估值方式估值基本原则1.对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值。估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应采用最近交易市价确定公允价值。估值日无市价的，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值。有充分证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的（如异常原因导致长期停牌或临时停牌的股票等），应对最近交易的市价进行调整，以确定投资品种的公允价值。 2.对不存在活跃市场的投资品种，应采用
2020-06-11 11:38:39
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