VAT税怎么收?欧税通带你了解不同国家/地区VAT税率

VAT(增值税)的征收方式因国家/地区而异，但核心逻辑相似，主要分为进口环节和销售环节两部分。以下是具体说明：

一、VAT税率

欧盟国家常见税率分为：

标准税率：如英国20%、德国19%、法国20%、西班牙21%、意大利22%。

低税率：如英国0%(书籍、儿童服装)、德国5%(食品、药品)等。

特殊税率：如法国对部分商品适用2.1%优惠税率。

二、VAT计算方式

1. 进口环节

进口关税 = 申报货值 × 商品税率134。

进口增值税 =(申报货值 + 头程运费 + 关税)× 税率。

示例(以法国20%为例)：

申报货值3欧元，头程运费3欧元，关税4欧元。

进口增值税 =(3+3+4)×20% = 1.9欧元。

2. 销售环节

销售增值税 = 最终售价 ÷(1+税率)× 税率。

示例(以德国19%为例)：

最终售价25欧元，销售增值税 = 25÷1.19×19% ≈ 3.99欧元。

实际缴纳VAT = 销售增值税 - 进口增值税。

不同销售情况：

全部售出：需补缴差额(如进口增值税980英镑，销售增值税3333.3英镑，需缴2353.3英镑)。

部分售出：可能退税(如销售增值税833.3英镑，进口增值税980英镑，可退146.7英镑)。

三、注册VAT的条件

需注册的情况包括：

欧盟卖家：年销售额超8.1万欧元(英国为7万英镑)。

非欧盟卖家：

使用欧盟仓储(如亚马逊FBA)。

远程销售额超目标国阈值(如德国10万欧元)。

其他：从欧盟国家发货或提供服务等。

四、未注册VAT的后果

清关受阻：无税号可能被海关扣押货物。

平台处罚：亚马逊等可能限制销售权限或封店。

税务罚款：需补缴税款、滞纳金，严重者面临刑事处罚。

五、退税与合规

进口增值税：符合条件的可申请退回(如季度申报时)。

合规建议：保留完整交易记录，按时申报，必要时委托专业代理(如欧税通)。