2022年度个税综合所得汇算清缴新鲜出炉！快看看你家有没有？-CSDN博客

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文章讲述了2022年个人所得税综合所得汇算清缴的新规定，包括专项扣除的变化、退税流程、会计处理要点以及地铁票价指南。同时关注了玻尿酸食品市场的营销现象和消费者权益保护问题。

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年度个人所得税综合所得计算！

下个月开始！

近日，国家税务总局发布公告

规定相关纳税人需在

申请时间：2023年3月1日至6月30日

2022年个人所得税综合汇算清缴

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还记得去年

网友晒出了自己的退税金额

有的甚至高达一万元！

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与往年相比

一般继续

前期财务报表的框架和内容

注意！但是有这些变化

一、第四条“可以扣除的税前扣除”部分，根据《国务院关于设立3岁以下婴儿抚养个人所得税专项附加扣除的通知》（国发[2022]财政部、国家税务总局关于个人养老金个人所得税政策的公告（2022年第34号）规定，3岁以下婴儿抚养费和个人养老金可专项附加扣除在最终结算中扣除。

二是第十一条“会计服务”部分进一步完善了预约办税制度。在维持预约办税起始时间（2月16日）的基础上，预约结束时间延长至3月20日。为纳税人提供更好的办理体验。

三是第十一条“会计服务”新增规定，对生活负担较重的纳税人优先办理退税。

那么谁需要做呢？

具体要做什么？

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1、会计主要内容

2022年底后，居民个人（以下简称纳税人）需汇总2022年1月1日至12月31日期间取得的工资薪金、劳动报酬、稿酬、特许权使用费等四类综合所得所得，减除6万元费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除以及符合条件的公益慈善捐赠外，适用综合所得个人所得税税率，扣除速算扣除（见税率表（税率表附件1）计算出最终应纳税额，然后用2022年预缴税款额减去应退或补税额，报税务机关并办理退税或补税。

具体计算公式如下：

应退或补税额=[（综合收入-6万元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的捐赠向公益慈善机构）×适用税率-速算扣除]-预缴税款

此次结算不涉及纳税人的房产租赁等分类所得，以及按规定未纳入综合所得计税的所得。

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2. 无需结算的情况

已依法预缴2022年个人所得税的纳税人，符合下列情形之一的，无需办理汇算清缴：

需要汇算清缴税款但全年综合所得不超过12万元的；

最终计算应纳税额不超过400元；

预缴税款金额与最终应纳税额一致；

符合汇算清缴退税条件但未申请退税的。

3、需要进行会计处理的情况

有下列情形之一的，纳税人需办理结算：

预缴税款金额大于最终应纳税款并申请退税的；

2022年取得综合收益超过12万元，计算纳税金额超过400元。

因适用所得项目错误或扣缴义务人未依法履行扣缴义务，导致少报或未申报2022年综合所得的，纳税人应按照以下规定办理汇算清缴：法律和事实。

4. 税前扣除

对于2022年发生的以下税前扣除，纳税人可以在结算期内申报或补充扣除：

纳税人及其配偶和未成年子女符合资格的大额医疗费用；

符合条件的3岁以下婴儿保育费、儿童教育费、继续教育费、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及费用扣除、专项扣除、其他按照规定确定的扣除法律;

符合条件的慈善捐赠；

符合条件的个人养老金扣除。

同时取得综合所得和营业收入的纳税人，可以申报综合所得或营业收入6万元的扣除、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得申报扣除反复。

5. 处理时间

2022年结算办理时间为2023年3月1日至6月30日。3月1日前出境的无境内居民纳税人，可在出境前办理。

六、加工方法

纳税人可以自主选择以下处理方式：

自己做。

通过用人单位（包括按照累计扣缴方式代扣代缴劳动报酬个人所得税的单位）办理。

纳税人要求代办服务的，单位应当代为办理，或者对纳税人办理汇算清缴、退（缴）税等工作进行培训、指导。

如由单位办理的，纳税人应于2023年4月30日前以书面或电子方式与单位确认，并提供2022年在单位以外取得的综合所得、相关扣除、税收优惠享受等情况的补充信息。，并对所提交信息的真实性、准确性和完整性负责。纳税人未与单位确认而要求单位代为办理的，单位不得代为办理。

纳税人委托受托人（包括涉税专业服务机构或者其他单位和个人）办理事宜的，必须与受托人签订委托书。

单位或者受托人为纳税人办理结算后，应当及时告知纳税人办理情况。纳税人发现汇算清缴申报信息有错误的，可以要求单位或者受托人更正申报，也可以自行更正申报。

七、加工渠道

为方便纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网上办税渠道：

纳税人可通过个人所得税手机APP和自然人电子税务局网站优先办理结算。税务机关为纳税人提供报关单项目预填服务。如果不方便通过上述方式办理，也可以通过邮寄或到税务局办理。到服务大厅办理。

纳税人选择邮寄申报的，应当将申报表寄送至主管税务机关所在地省、自治区、直辖市、计划单列市税务局公布的地址：按照本公告第九条规定确定。

八、申报信息及材料的保留

纳税人必须办理个人所得税年度自行纳税申报表。如需修改基本信息、享受新的扣除或税收优惠的，还应按照规定填写相关信息。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。

纳税人、办理结算的单位应当将专项附加扣除、税收优惠资料以及其他结算相关资料保留自结算期结束之日起5年。

单位存在股权（股权）激励（包括境内企业以境外企业股权为基础向员工提供的股权激励）、职务科技成果转化现金奖励等的，应当按照有关规定报备。法规。

九、受理申报的税务机关

按照方便就近的原则，纳税人自行办理或者受托人代为办理的，应当向纳税人所在单位主管税务机关申报。

如果您受雇于两个或两个以上的地方，您可以选择向其中之一提出申请。

纳税人无雇主的，应当向户籍地、经常居住地或者主要收入来源地主管税务机关报告。主要收入来源是指2022年向纳税人缴纳的劳动报酬、稿费、特许权使用费累计金额最大的扣缴义务人所在地。

单位代纳税人办理决算的，应当向单位主管税务机关报告。

为便于纳税服务和征管管理，汇算期结束后，税务部门将对尚未申报的纳税人确定主管税务机关。

10. 退税（附加）

（一）申请退税

纳税人申请汇算清缴退税时，应当提供在境内开立的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定办理退库税款。纳税人未能提供有效银行账户或者提供信息不正确的，税务机关将通知纳税人改正，纳税人按要求改正并依法办理退税。

为方便办理退税，2022年综合收入不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人可选择使用个税APP及网站提供的简易申报功能，方便办理最终退税。

申请2022年期末退税的纳税人，应办理2021年及以前年度期末纳税申报而未办理，或被税务机关告知2021年及以前年度期末纳税申报表存在疑问的年度但未更正或说明情况的，需在办理2021年及以前年度最终纳税申报表、更正申报表或说明相关情况后，依法申请退税。

（二）办理纳税申报

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纳税人办理汇算清缴税款，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳税款。如果采用邮寄方式申报纳税的，纳税人必须按照通过个税APP、网站或主管税务机关办税服务机构及时了解申报进度并缴纳税款。

需要汇算清缴税款的纳税人，汇算期结束后仍未足额缴纳税款的，税务机关将依法收取滞纳金，并记入个人账户。所得税“纳税记录”。

纳税人因申报信息填写错误导致汇算清缴税款多退、少缴的，纳税人主动或者经税务机关提醒及时改正的，税务机关主管部门可以按照“初犯不罚”的原则，免除处罚。

11. 会计服务

税务机关推出一系列优化服务措施，加强会计政策解读和操作指导，分类编制税收指引，通俗易懂地解释政策定义、专业术语和操作流程，多渠道开展提示提醒服务并通过个税APP、网站、12366纳税服务平台等渠道提供涉税咨询，帮助纳税人解决疑难问题，积极回应纳税人诉求。

结算开始前，纳税人可登录个税APP和网站查询自己的综合收入和纳税情况，核对银行卡等基本信息和专项附加扣除人员身份信息，做好结算准备。

为引导纳税人合理有序办理结汇，提升纳税人办理体验，主管税务机关将分批、分期通知纳税人，提醒纳税人在规定期限内办理结汇。与此同时，税务部门推出了预约服务。需要办理初次汇算清缴期限（3月1日至3月20日）的纳税人，可根据自身情况在2月16日后通过个税APP和网站预约上述时间段。任何一天都可以使用。 3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可随时申请。

对于符合汇算清缴退税条件、生活负担较重的纳税人，税务机关将提供优先退税服务。对于老年人、行动不便等难以独立办理结算的特殊群体提出申请，税务机关可以提供个性化、便捷的服务。

十二、其他事项

《国家税务总局关于个人所得税自行申报有关问题的公告》（2018年第62号）第一条、第四条与本公告不一致的，以本公告为准。

与钱包有关

大家一定要好好了解一下

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