【MM小贴士】关于SAP系统中关税的处理方式

【业务背景】近期在一家企业当中，大家在讨论关税的处理方式。很多大型装备制造型企业，会有业务需求在生产的时候去采购一些国外进口物资，这里面就会涉及到关税。我们分几个部分讲解一下业务

第一、大部分企业是要求关税费用要计算到存货成本中，关税作为价内税，为了平衡国外商品进入到本国以后，对本国商品造成冲击，所以会要求关税费用计入到存货成本中。而且关税的税率不是恒定的，根据对方国家与我国的关系，有优惠关税、最惠国待遇关税、普惠制关税、保护关税、反倾销关税、反补贴关税、报复关税等。

当然在一般企业进口业务中，关税会有报关员和海关进行申报。

第二、关税确认的几种方式：

1、我们自己的企业和国外厂家A购买一项物资，厂家A的报价会分成几个组成部分：货物本身的价值 或者 货物本身的价值+到国外港口的运费 或者 货物本身的价值+到中国港口的运费 或者 货物本身的价值+包邮到你们自己企业的整体运费。 简而言之，这里面有两个大的组成部分：货物本身的价值+运费

2、所以货物本身的价值，没有异议；重点是运费是哪一段的运费，如何结算，结算的货币，何时能够确定运费。

我举几个业务场景：

【场景一】我购买的产品很标准，国外厂家A，给我报的价格是货物价值100w+包邮到外国港口的运费。这里面就会是FOB的离岗价，但是关税的计价基础还要包含运费等一系列杂七杂八的费用，简而言之就是关税的计价基础是CIF到港价，所以这时候还不能确认关税。

【场景二】我购买的产品很标准，国外厂家A，给我报的价格是货物价值100w+包邮到中国港口的运费，这部分来讲，我们关税的计价基础，就应该是货物价值+包邮到中国港口的运费，完后进行报关操作，缴纳关税，后半段从中国港口拉回到企业里面的运输费，就会做到费用里面去，而不是计入到存货成本。这个在SAP系统里面，我们做两张采购订单，一张是采购货物+关税（定价条件）的订单；另一张是后半段运费的订单。

【场景三】我购买的产品很不标准，国外厂家A需要定制，所以大小，规格都不是很确定，所以我可以确定货值，但是不确定运费。所以我的关税就是不确定的。如果是这样的话，企业还需要正常去做一个PO，这个是没毛病的，纠结的点是，我关税不确定，关税什么时候进存货成本。

这里面有几种方式：

1、等运费/关税确定了，修改采购订单，增加订单的定价条件

2、财务直接可以做MIRO根据订单做后续借记。

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这里面就业务来说有几个点，我自己记录一下：

1、和外国买东西，以及FOB的离港价，这部分应该是外币结算；但是关税肯定是人民币结算，但是SAP系统内一个采购订单，只能用一种货币进行结算，但是发票校验的时候，如果是关税作为定价条件维护在采购订单中，那么肯定外币换算成人民币的时候会存在汇率差异，这个差异，需要财务去调整到存货中。

2、和外国买东西有几种途径，要么是直接购买，但是大部分是通过“货代”公司来进行，包括“清关代理”，是自己和海关结算，还是通过“代理公司”和海关清算，是两种方式，可以通过供应商，把海关也维护成一个供应商来进行结算。

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我们做一个系统操作，先做一个简单的,先建一个干净物料号：然后没有任何价格

然后我们做一个采购订单，假设关税确定：

这里面呢，货物的实际货值，会根据系统内财务维护的汇率进行自动转换成人民币。

同样，我们在这里可以维护关税不同的供应商：

 

正常收货以后我们看一下会计凭证：

 这里面你发现形成了两笔暂估，这里面分别列支了暂估，是因为采购定价条件的时候，针对关税维护了“科目代码”和“利息”

 然后在OBYC  里配置清关科目

 

这样我们就通过定价策略，把关税带到了对应的科目当中；

关于采购定价策略，可以参考我的其他blog：

采购订单定价策略 超详细_竹大的博客-CSDN博客_采购定价配置https://yanshoushuai.blog.csdn.net/article/details/123444458 

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如果我们的关税是提前定下来的，那么可以在miro的时候直接做票

 

 

也可以根据实际业务情况进行分别发票校验

当然在实际业务种，货物价格是要付给国外厂家的，国内关税是要付给海关的，所以供应商也不一样，自然是分开维护。

在MIRO这里面因为消息，没有做很多的强控，所以就不在此演示了，如果miro这里要做消息报错等强控，可以参考我的另外一个blog：

SAP供应商 供货方和开票方不一致的强控_竹大的博客-CSDN博客https://yanshoushuai.blog.csdn.net/article/details/124742645我们继续发票校验，分开校验：

 

这样我们可以看到关税进到了存货成本中：

 

 

 

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我们再梳理一下逻辑：

    如果我和国外厂家的货值定下来了，关税可以做一个预估，做在订单当中的条件定价类型，然后关税定下来以后，可以分别去校验货值和关税，如果一定要三单匹配，那么就要去修改采购订单，还有就是要不要考虑：基于收货的发票校验

所以这部分要和企业一定来制定。

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第二种方式

企业关税不确定，就先做一个订单，我们再新建一个物料号：

做一个采购订单：

 

收货以后，更近移动平均价：

 

 然后做正常做发票校验：

然后这时候海关的发票到了，那这时候，我们可以做一个“后继发票”，改换一下供应商，把关税做到库存成本中

我们能很清楚的看到，这部分关税也进到了存货成本中：

 

 

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总结：

1、采购订单的抬头只能有一个货币，是整个订单的货币币种；但是行项目可以采用不同的货币，但是都会通过财务的汇率换算，换算成对应的本位币，在做发票校验的时候也都是按本位币结算，这里面如果是外币结算，就会形成汇差，财务需要调整；

2、关税如果能提前确定，可以做到ITEM里去做，如果确定不了，可以做到后续发票当中。

3、关税可以预估，采用预付款的形式去做，然后等实际关税出来以后，可以用预付和应付对冲的方式解决。

以上方式，仅是自我学习，难免漏洞百出，还请各位小伙伴能留言指教。