银行承兑汇票
举例:A企业是一家食品生产企业,B企业是一家食品生产企业,A向B企业采购一批原材料,价值2000万元,假设目前A企业账户上只有1000万,但B企业又不愿意欠款交付原材料。
银行推荐A企业使用承兑汇票,只要A企业在自己银行账户中存700万元保证金(一般按照30%缴纳)并缴纳一笔手续费,银行就给它开一张2000万元的承兑汇票。A企业就可以用这张票去找B企业采购原材料。
B企业接受原因?
银行承兑汇票到期后,银行见票必须无条件给钱,所以B不用担心到期付钱问题。如果B着急用钱,既可以把这张票背书给其他企业(如果企业愿意接收),也可以去银行把这张票贴现出来(相当于卖给银行),当然贴现不了2000万元,按照贴现比例,贴现1900万元。
银行的利润:这笔案例中,银行主要赚取了保证金存款、A企业的开票手续费、B企业的贴现费用(如有)。
银行的风险:银承到期,见票必须无条件付款,假设上述的银承到期了(银承的期限一般为6个月或1年),A企业没有把差额的1300万元存进银行账户,那么银行就要先垫付给B企业1300万元,再自己去找A企业催讨1300万元。所以一般情况下,A企业申请开票,前提条件是,在银行有足额的授信额度,才支持开票。
商业承兑汇票
举例:仍然是A企业需要采购一批原材料2