FI模块的配置要比SD中简单很多,可见它的难点不是在configuration上,而是在实际会计业务上。
下面写一下会计的一些基础知识:
1. 资产 = 负债 + 所有者权益 => 资产 = 负债 + 所有者权益 + 利润(结账之前 ) => 资产 = 负债+ 所有者权益 + 收入 – 费用
2. 利润 = 收入 – 费用
3. 利润是归投资者所有,所以利润又表现为所有者权益的增加或减少
4. 关于借贷记账法,刚学会计的人可能会搞不清楚借贷方向。费用、成本类账户结构与资产账户结构相似,即借方登记增加数,贷方登记减少数,余额一般为零,若有余额在借方。收益类和负债及所有者权益类相似,即贷方登记增加数,借方登记减少数,余额一般为零,若有余额在贷方。其实有一个很简单的方法,利用 资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入这个公式进行记忆。无论你怎么写借贷,都要保证上述公式恒等。比如,资产、费用增了,那么负债、所有者权益、收入也要增,那么,根据有借必有贷的原则,那么就会有类似:
借:资产
费用
贷:负债
所有者权益
收入
这可以解释,为什么资产、费用类是借方为增,负债、所有者权益、收入类是贷方为增。
同时对于同向的,此增彼减,如:
借:费用
贷:资产
搞明白会计恒等式和借贷记账法,才能学习后面的知识。
先讲一些,基础的科目,因为在以后的例子中会经常用到,所以先解释一下。
那些地球人都知道的,我就不写了。我刚开始搞这东西的时候,有些科目也是很搞得。
资产类:
坏账准备:就是可能会出现的坏账,预先计提
累计折旧:就是用来计提折旧的,一般每月计提
这种资产科目,有一个特点,那就是余额多数是在贷方的。
在建工程:自己安装或者建造的固定资产,未完工交付使用的会使用在建工程这个科目
待处理财产损益:不要以为这个是损益类的,它是用来处理那些诸如盘赢、盘亏等不确定资产的科目
负债类:
应交税费:它的二级科目包含常用的应交增值税(销项税额)、应交增值税(进项税额)等
成本类:
生产成本:工厂的人工费、材料费等直接计入生产成本
制造费用:管理人员的工资,车间的一些费用
损益类:
主营业务收入:销售时确认
主营业务成本:货物出库时确认
销售费用:销售部门花的钱
管理费用:管理层花的钱及其它
财务费用:主要是利息费用
资产减值损失:计提坏账准备的时候就要用到这个科目
所得税费用:不要和应交税费混在一起
考会计基础的时候,有一个例子很好,对于了解一些会计的基础知识很有帮助。
损益类发生额:
主营业务收入:2 000 000
主营业务成本:1 250 000
销售费用:95 000
管理费用:57 000
财务费用:40 000
营业外收入:15 000
营业外支出:5 000
1.销售商品一批,价款180000元(不含增值税),该批商品的成本为90000元,销货款及增值税等均已收妥并存入银行。
2.计提管理部门使用的固定资产折旧2300元
3.以银行存款支付商品宣传费用5000元
4.计提坏账准备6500元
5.为了安装设备,领用本企业生产的产成品一批。该批产品的成本为80000元,市场价格为90000元
6.分配生产工人工资50000元,管理人员工资18000元
7.用银行存款交纳所得税10000元
8.将当月所有损益类账户余额结转至“本年利润”账户。
1.借:银行存款210 600
贷:主营业务收入180 000
应交税费—应交增值税(销项税额)30 600
借:主营业务成本90 000
贷:库存商品90 000
2.借:管理费用2 300
贷:累计折旧2 300
3.借:销售费用5 000
贷:银行存款5 000
4.借:资产减值准备6 500
贷:坏账准备6 500
5.借:在建工程95 300
贷:库存商品80 000
应交税费—应交增值税(销项税额)15 300
6.借:生产成本50 000
管理费用18 000
贷:应付职工薪酬—工资68 000
7.借:应交税费—应交所得税10 000
贷:银行存款10 000
8.借:主营业务收入2 180 000
营业外收入15 000
贷:本年利润2 195 000
借:本年利润1 569 500
贷:主营业务成本1 340 000
管理费用78 000
销售费用100 000
财务费用40 000
营业外支出5 000
资产减值损失6 500