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RSS订阅转载 债券的到期收益率、即期收益率、远期收益率及远期利率的推导
<br />即期利率是指债券票面所标明的利率或购买债券时所获得的折价收益与债券面值的比率。它是某一给定时点上无息证券的到期收益率。债券有两种基本类型：有息债券和无息债券。购买政府发行的有息债券，在债券到期后，债券持有人可以从政府得到连本带利的一次性支付，这种一次性所得收益与本金的比率就是即期利率。购买政府发行的无息债券，投资者可以低于票面价值的价格获得，债券到期后，债券持有人可按票面价值获得一次性的支付，这种购入价格的折扣额相对于票面价值的比率则是即期利率。 <br /> 即期利率和远期利率的区别在于计息日
2010-08-24 16:11:00
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原创 债券溢价的摊销
债券的溢价是按债券市场利率与票面利率计算的利息之差。为了使投资者的债券投资收益账户能正确反映实得利息，并使债券到期时债券投资账户的账面金额与债券的面值相等，应对溢价予以分期摊销。对于债券的溢价来说，每期的利息收入减去每期摊销的溢价，即为每期实得的利息收入。 债券溢价的摊销方法主要有：直线摊销法和实际利息摊销法两种。 （1）直线摊销法 直线摊销法是将债券购入时的溢价在债券的偿还期内平均分摊的方法。按照直线摊销法，投资企业每期实际收到的利息收入都是固定不变的，在每期收到利息时编制相应的会计分录。 溢价的
2010-08-22 23:15:00
3698
空空如也
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