财政(预算)管理一体化-
预算指标管理、支付管理业务流程
(定稿)
- 主体业务流程
预算指标、支付管理的主要业务流程有:
- 部门预算人大批复后,分别形成财力待分、科室待分及到预算单位的指标;
- 年中追加的预算(含年中上级补助),根据情况分别以财力待分、科室待分及直接形成到预算单位的指标的形式进入系统;
- 财力待分指标切块到科室,形成科室待分指标;科室待分指标下达给预算单位(含非上线单位、一次性单位、专户、区县),形成可执行的预算单位指标;
- 一般预算资金的支出走集中支付(用款计划、支付、清算)流程;
- 工资统发的支出,直接根据工资系统中每月发放的工资形成工资计划,并走直接支付的支付流程,不清算;
- 一次性单位、非上线单位、部分专项转移支付的支出根据业务科室代编的用款额度,走“国库其他拨款”流程。
其总体业务流程如图所示:
另外,财政专户资金的支出、单位自有资金支出的管理和支付过程也进入大平台系统。国库集中支付改革之前的单位实有资金,不进入系统管理。
- 具体业务流程
2.1.1.指标管理人机交互框图
注:
单据
数据库
数据流向
2.1.2.指标管理的主要单据和业务逻辑
预算指标管理的主要业务要点是:
- 分三个层次管理预算指标,分别是:财力待分、科室待分及到单位的预算指标(具体参见后面的业务流程);
- 科室可将指标下达给非归口管理的单位;科室要审核下达给非归口管理单位的指标的用款计划;
- 到单位的预算指标要打上“基建标志”、“政府采购标志”标签,其预算执行分别走基建、政府采购资金的管理和审批流程;
- 上级补助资金进入系统,并在系统中分配下达给预算单位(含一次性单位、区县);其中,下达给下级财政(区县)的指标,由业务科室选择转拨标志:普通(集中支付)/转拨;
- 关于指标调剂:支出经济分类款级之间的调剂由预算单位自行完成;除此之外的指标调剂由业务科室来操作。
下表是预算指标管理涉及到的业务单据及其业务逻辑:
编号 | 名称 | 说明 | 类型 | 录入人 |
201 | 财力登记 | 登记总财力,登记年中追加和中央补助 | 无来源类 | 预算 |
202 | 财力分配 | 分配总财力,形成科室来源指标 | 有来源类 | 预算 |
203 | 财力追减 | 把登记的财力追减到系统外 | 追减类 | 预算 |
204 | 来源登记 | 登记科室来源指标,该来源是由各业务科室登记的,如上级补助。 | 无来源类 | 预算/业务科室 |
205 | 指标下达 | 把科室来源指标分配到本级单位或下级财政; 科室可将指标下达给非归口管理的单位。 科室要审核下达给非归口管理单位的指标的用款计划。 | 有来源类 | 业务科室 |
206 | 来源追减 | 追减来源到体外 | 追减类 | 预算/业务科室 |
207 | 指标加载 | 加载明确了单位和支出功能分类、支出经济分类的指标 | 无来源类 | 预算/业务科室 |
208 | 指标调剂 | 调整指标的支出功能分类、经济分类或者单位 | 有来源类 | 预算/业务科室 |
209 | 指标追减 | 追减指标,如果是从“指标加载”加载进来的指标就追减到体外,如果是从“指标下达”分配来的,就追减到来源 | 追减类 | 预算/业务科室 |
210 | 预拨指标加载 | 加载专项预拨指标(无预算来源) | 无来源类 | 预算 |
211 | 年初控制数加载 | 加载年初控制数 | 无来源类 | 预算 |
212 | 年初控制数切换 | 用正式指标冲销年初控制数 | 功能类 | 预算 |
213 | 预拨指标冲销 | 用业务科室指标冲销预拨指标,使其有预算来源 | 功能类 | 预算 |
2.1.3.指标管理的主要业务流程
2.1.3.1年初控制数资金业务处理
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 预算导入年初控制数 | 年初控制数加载 |
2.1.3.2上年结转资金业务处理
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 预算导入部门预算 | 指标加载 |
2.1.3.3年初下部门预算资金业务处理
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 预算科导入部门预算 | 指标加载 |
2.1.3.4年初保留预算资金业务处理
- 从财力开始登记
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 预算科登记财力待分指标 | 财力登记 |
2 | 预算科将财力待分指标切块到业务科室 | 财力分配 |
3 | 业务科室把科室待分指标分配到单位(含一次性单位等),到支出功能分类、支出经济分类 | 指标下达 |
2.1.3.5年中追加资金业务处理
-
- 从财力开始登记
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 预算科登记财力待分指标 | 财力登记 |
2 | 预算科将财力待分指标切块到业务科室 | 财力分配 |
3 | 业务科室把科室待分指标分配到单位(含一次性单位等),到支出功能分类、支出经济分类 | 指标下达 |
2.1.3.6专项预拨资金业务处理
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 业务科室加载专项预拨的指标,用于控制计划和支付过程 | 预拨指标加载 |
2 | 业务科室为专项预拨指标加载来源(即从科室待分指标分配资金给之前加载的专项预拨指标) | 预拨指标冲销 |
2.1.3.7上级补助资金业务处理
1.从业务科室指标开始登记
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 预算科/业务科室登记科室待分指标 | 来源登记 |
2 | 业务科室把业务科室指标分配到单位(含一次性单位等),到支出功能分类、经济分类 | 指标下达 |
2.1.3.8指标调剂
对指标在经济分类的款级之间进行调剂
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位对指标在经济分类的款级进行指标调剂 | 单位指标调剂 |
对指标进行项目、支出功能分类、经济分类大类之间的指标调剂
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 业务科室对指标进行项目、支出功能分类、经济分类大类之间的指标调剂 | 指标调剂 |
-
- 支付管理
2.2.1支付管理人机交互框图
财政预算资金的支付管理人机交互框图如下:
单位自有资金的支付管理人机交互框图如下:
注:
单据
数据库
数据流向
2.2.2支付管理的主要单据和业务逻辑
预算资金支付管理的主要业务要点是:
- 一般预算资金的支出走集中支付(用款计划、支付、清算)流程;
- 工资统发的资金由工资统发系统形成用款计划,并走直接支付流程,不清算;
- 一次性单位、非上线单位、拨款到专户、部分专项转移支付的支出根据业务科室代编的用款额度,由走“国库其他拨款”流程;
- 预算外的预算资金在国库用款计划时,显示单位的可用收入控制数,负数用红色标示出来;
- 政府采购资金要编报政府采购计划,走政府采购资金的管理和审批流程;基建资金要编报基建计划,走基建资金的管理和审批流程;既是采购又是基建的计划,报基建计划,走基建的流程。
- 科室要审核下达给非归口管理单位的指标的用款计划。
下表是预算资金的支付管理涉及到的业务单据及其业务逻辑:
编号 | 名称 | 说明 | 类型 | 录入人 |
301 | 一般计划 | 编报的除政府采购支出、基建支出的基本支出、项目支出计划 | 有来源 | 预算单位 |
302 | 均衡计划 | 财政根据设定好的均衡规则,系统自动按月或者按季的编报日常和公用支出计划 | 有来源 | 国库 |
303 | 采购计划 | 编报政府采购支出非基建支出的用款计划 | 有来源 | 预算单位 |
304 | 基建计划 | 编报基建支出的用款计划 | 有来源 | 预算单位 |
305 | 额度追减 | 扣减计划额度,返还指标 | 有来源 | 预算单位 |
306 | 扣款单 | 直接扣减指标额度,并冲销往年暂付款,列为当年支出 | 有来源 | 国库 |
307 | 直接支付申请 | 编报直接支付申请 | 有来源 | 预算单位 |
308 | 直接支付凭证 | 根据直接支付申请产生直接支付凭证 | 有来源 | 支付中心 |
309 | 授权支付凭证 | 单位编报授权支付凭证 | 有来源 | 预算单位 |
310 | 大额现金申请书 | 如果授权支付的现金支出超出了现金管理规定,需要打印大额现金申请书并提交审核 | 有来源 | 预算单位 |
311 | 划款清算单 | 归集银行生成划款申请凭证,清算银行清算 | 有来源 | 归集银行/清算银行 |
312 | 支付退款单 | 根据支付凭证,选择支付申请,并把金额退到计划额度中 | 有来源 | 支付中心 |
314 | 国库预算拨款凭证 | 编报国库预算拨款凭证 | 有来源 | 国库 |
315 | 拨款申请单 | 编报实拨的用款申请(非预算单位、一次性单位、下级财政) | 有来源 | 业务 |
318 | 支出调账 | 调整支出账的预算科目等信息 | 无来源 | 国库 |
319 | 以收定支统筹比例设置 | 以收定支中,设置单位收入与可用数之间的比例 | 无来源 | 业务 |
320 | 以收定支单位调剂 | 以收定支中,调剂各单位间的统筹数 | 有来源 | 国库 |
321 | 以收定支统筹分配 | 以收定支中,财政分配统筹数到各单位的过程 | 有来源 | 国库 |
专户资金支出管理的业务要点是:
- 非上线单位,由业务科室编报专户资金支付申请,(报局长审批后),由国库打印专户支出凭证。
编号 | 名称 | 说明 | 类型 | 录入人 |
313 | 专户资金支付凭证 | 编报专户资金支付凭证 | 无来源 | 业务 |
- 上线单位,由单位经办编报无指标计划,(报局长审批后),走集中支付流程。
编号 | 名称 | 说明 | 类型 | 录入人 |
313 | 专户资金支出计划 | 编报专户资金支出计划 | 无来源 | 单位 |
财政代管资金的支出同专户相同。
单位自有资金支出管理的业务要点是:
- 由单位先编报无指标的用款计划,报国库审核后形成用款额度;
- 借用集中支付流程来控制单位自有资金的支出。
编号 | 名称 | 说明 | 类型 | 录入人 |
331 | 单位自有资金计划 | 编报无指标的单位自有资金用款计划 | 无来源 | 预算单位 |
332 | 单位自有资金额度追减 | 扣减单位自有资金的计划额度 | 有来源 | 预算单位 |
2.2.3支付管理的主要业务流程
2.2.3.1一般支出(含预算外的以收定支控制)
- 直接支付
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报直接计划 | 一般计划 |
2 | 单位报直接支付申请 | 直接支付申请 |
3 | 支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付 | 直接支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
5 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
- 授权支付
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权计划 | 一般计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
4 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
- 授权支付的大额现金支付
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权计划 | 一般计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 财政进行大额现金审核 | 授权支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
5 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
2.2.3.2工资支出
- 工资统发
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 根据工资系统的数据,对应指标并自动产生计划、直接支付申请 | 工资系统 |
2 | 国库经办根据工资直接支付申请生成工资拨款凭证->国库领导审核->国库经办打印 | 工资拨款凭证 |
3 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
- 非工资统发
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报直接工资计划 | 一般计划 |
2 | 单位报直接支付申请 | 直接支付申请 |
3 | 支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付 | 直接支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
5 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
2.2.3.3采购支出
1.集中采购
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报直接采购计划 | 采购计划 |
2 | 单位报直接支付申请 | 直接支付申请 |
3 | 支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付 | 直接支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
5 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
2.分散采购
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权采购计划 | 采购计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
4 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
3.分散采购的授权大额情况
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权采购计划 | 采购计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 大额现金审核 | 授权支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
5 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
2.2.3.4基建支出
1.直接支付的基建
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报直接基建计划 | 基建计划 |
2 | 单位报直接支付申请 | 直接支付申请 |
3 | 支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付 | 直接支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
5 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
2.授权支付的基建
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权基建计划 | 基建计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
4 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
3.授权大额支付的基建
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权基建计划 | 基建计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 财政进行大额现金审核 | 授权支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
5 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
2.2.3.5一次性单位、非上线单位、拨款到专户、部分拨款到下级财政、部分单位的转拨支出
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 业务科室代编用款申请 | 转拨申请单 |
2 | 国库根据指标拨款到指定账户 | 国库预算拨款凭证 |
3 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
2.2.3.6财政专户的支出
1. 非上线单位
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 业务科室编报专户资金支付申请,国库审核后打印专户支出凭证 | 专户资金支出凭证 |
3 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
2. 上线单位(直接支付)
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位直接计划 | 专户资金支出计划 |
2 | 单位报直接支付申请 | 直接支付申请 |
3 | 支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付 | 直接支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
5 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
3.上线单位 (授权支付)
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权计划 | 专户资金支出计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
4 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
财政代管资金支出同专户相同
2.2.3.7单位自有资金的支出
借用集中支付流程:
- 直接支付
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报直接支付的自有资金计划,非税局审核,国库审批 | 单位自有资金计划 |
2 | 单位报直接支付申请 | 直接支付申请 |
3 | 支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付 | 直接支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
- 授权支付
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权支付的自有资金计划,非税局审核,国库审批 | 单位自有资金计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
- 授权支付的大额现金支付
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权支付的自有资金计划,非税局审核,国库审批 | 单位自有资金计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 大额现金审核 | 授权支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
财政(预算)管理一体化-
预算指标管理、支付管理业务流程
(定稿)
- 主体业务流程
预算指标、支付管理的主要业务流程有:
- 部门预算人大批复后,分别形成财力待分、科室待分及到预算单位的指标;
- 年中追加的预算(含年中上级补助),根据情况分别以财力待分、科室待分及直接形成到预算单位的指标的形式进入系统;
- 财力待分指标切块到科室,形成科室待分指标;科室待分指标下达给预算单位(含非上线单位、一次性单位、专户、区县),形成可执行的预算单位指标;
- 一般预算资金的支出走集中支付(用款计划、支付、清算)流程;
- 工资统发的支出,直接根据工资系统中每月发放的工资形成工资计划,并走直接支付的支付流程,不清算;
- 一次性单位、非上线单位、部分专项转移支付的支出根据业务科室代编的用款额度,走“国库其他拨款”流程。
其总体业务流程如图所示:
另外,财政专户资金的支出、单位自有资金支出的管理和支付过程也进入大平台系统。国库集中支付改革之前的单位实有资金,不进入系统管理。
- 具体业务流程
- 指标管理
2.1.1.指标管理人机交互框图
注:
单据
数据库
数据流向
2.1.2.指标管理的主要单据和业务逻辑
预算指标管理的主要业务要点是:
- 分三个层次管理预算指标,分别是:财力待分、科室待分及到单位的预算指标(具体参见后面的业务流程);
- 科室可将指标下达给非归口管理的单位;科室要审核下达给非归口管理单位的指标的用款计划;
- 到单位的预算指标要打上“基建标志”、“政府采购标志”标签,其预算执行分别走基建、政府采购资金的管理和审批流程;
- 上级补助资金进入系统,并在系统中分配下达给预算单位(含一次性单位、区县);其中,下达给下级财政(区县)的指标,由业务科室选择转拨标志:普通(集中支付)/转拨;
- 关于指标调剂:支出经济分类款级之间的调剂由预算单位自行完成;除此之外的指标调剂由业务科室来操作。
下表是预算指标管理涉及到的业务单据及其业务逻辑:
编号 | 名称 | 说明 | 类型 | 录入人 |
201 | 财力登记 | 登记总财力,登记年中追加和中央补助 | 无来源类 | 预算 |
202 | 财力分配 | 分配总财力,形成科室来源指标 | 有来源类 | 预算 |
203 | 财力追减 | 把登记的财力追减到系统外 | 追减类 | 预算 |
204 | 来源登记 | 登记科室来源指标,该来源是由各业务科室登记的,如上级补助。 | 无来源类 | 预算/业务科室 |
205 | 指标下达 | 把科室来源指标分配到本级单位或下级财政; 科室可将指标下达给非归口管理的单位。 科室要审核下达给非归口管理单位的指标的用款计划。 | 有来源类 | 业务科室 |
206 | 来源追减 | 追减来源到体外 | 追减类 | 预算/业务科室 |
207 | 指标加载 | 加载明确了单位和支出功能分类、支出经济分类的指标 | 无来源类 | 预算/业务科室 |
208 | 指标调剂 | 调整指标的支出功能分类、经济分类或者单位 | 有来源类 | 预算/业务科室 |
209 | 指标追减 | 追减指标,如果是从“指标加载”加载进来的指标就追减到体外,如果是从“指标下达”分配来的,就追减到来源 | 追减类 | 预算/业务科室 |
210 | 预拨指标加载 | 加载专项预拨指标(无预算来源) | 无来源类 | 预算 |
211 | 年初控制数加载 | 加载年初控制数 | 无来源类 | 预算 |
212 | 年初控制数切换 | 用正式指标冲销年初控制数 | 功能类 | 预算 |
213 | 预拨指标冲销 | 用业务科室指标冲销预拨指标,使其有预算来源 | 功能类 | 预算 |
2.1.3.指标管理的主要业务流程
2.1.3.1年初控制数资金业务处理
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 预算导入年初控制数 | 年初控制数加载 |
2.1.3.2上年结转资金业务处理
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 预算导入部门预算 | 指标加载 |
2.1.3.3年初下部门预算资金业务处理
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 预算科导入部门预算 | 指标加载 |
2.1.3.4年初保留预算资金业务处理
- 从财力开始登记
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 预算科登记财力待分指标 | 财力登记 |
2 | 预算科将财力待分指标切块到业务科室 | 财力分配 |
3 | 业务科室把科室待分指标分配到单位(含一次性单位等),到支出功能分类、支出经济分类 | 指标下达 |
2.1.3.5年中追加资金业务处理
-
- 从财力开始登记
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 预算科登记财力待分指标 | 财力登记 |
2 | 预算科将财力待分指标切块到业务科室 | 财力分配 |
3 | 业务科室把科室待分指标分配到单位(含一次性单位等),到支出功能分类、支出经济分类 | 指标下达 |
2.1.3.6专项预拨资金业务处理
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 业务科室加载专项预拨的指标,用于控制计划和支付过程 | 预拨指标加载 |
2 | 业务科室为专项预拨指标加载来源(即从科室待分指标分配资金给之前加载的专项预拨指标) | 预拨指标冲销 |
2.1.3.7上级补助资金业务处理
1.从业务科室指标开始登记
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 预算科/业务科室登记科室待分指标 | 来源登记 |
2 | 业务科室把业务科室指标分配到单位(含一次性单位等),到支出功能分类、经济分类 | 指标下达 |
2.1.3.8指标调剂
对指标在经济分类的款级之间进行调剂
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位对指标在经济分类的款级进行指标调剂 | 单位指标调剂 |
对指标进行项目、支出功能分类、经济分类大类之间的指标调剂
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 业务科室对指标进行项目、支出功能分类、经济分类大类之间的指标调剂 | 指标调剂 |
-
- 支付管理
2.2.1支付管理人机交互框图
财政预算资金的支付管理人机交互框图如下:
单位自有资金的支付管理人机交互框图如下:
注:
单据
数据库
数据流向
2.2.2支付管理的主要单据和业务逻辑
预算资金支付管理的主要业务要点是:
- 一般预算资金的支出走集中支付(用款计划、支付、清算)流程;
- 工资统发的资金由工资统发系统形成用款计划,并走直接支付流程,不清算;
- 一次性单位、非上线单位、拨款到专户、部分专项转移支付的支出根据业务科室代编的用款额度,由走“国库其他拨款”流程;
- 预算外的预算资金在国库用款计划时,显示单位的可用收入控制数,负数用红色标示出来;
- 政府采购资金要编报政府采购计划,走政府采购资金的管理和审批流程;基建资金要编报基建计划,走基建资金的管理和审批流程;既是采购又是基建的计划,报基建计划,走基建的流程。
- 科室要审核下达给非归口管理单位的指标的用款计划。
下表是预算资金的支付管理涉及到的业务单据及其业务逻辑:
编号 | 名称 | 说明 | 类型 | 录入人 |
301 | 一般计划 | 编报的除政府采购支出、基建支出的基本支出、项目支出计划 | 有来源 | 预算单位 |
302 | 均衡计划 | 财政根据设定好的均衡规则,系统自动按月或者按季的编报日常和公用支出计划 | 有来源 | 国库 |
303 | 采购计划 | 编报政府采购支出非基建支出的用款计划 | 有来源 | 预算单位 |
304 | 基建计划 | 编报基建支出的用款计划 | 有来源 | 预算单位 |
305 | 额度追减 | 扣减计划额度,返还指标 | 有来源 | 预算单位 |
306 | 扣款单 | 直接扣减指标额度,并冲销往年暂付款,列为当年支出 | 有来源 | 国库 |
307 | 直接支付申请 | 编报直接支付申请 | 有来源 | 预算单位 |
308 | 直接支付凭证 | 根据直接支付申请产生直接支付凭证 | 有来源 | 支付中心 |
309 | 授权支付凭证 | 单位编报授权支付凭证 | 有来源 | 预算单位 |
310 | 大额现金申请书 | 如果授权支付的现金支出超出了现金管理规定,需要打印大额现金申请书并提交审核 | 有来源 | 预算单位 |
311 | 划款清算单 | 归集银行生成划款申请凭证,清算银行清算 | 有来源 | 归集银行/清算银行 |
312 | 支付退款单 | 根据支付凭证,选择支付申请,并把金额退到计划额度中 | 有来源 | 支付中心 |
314 | 国库预算拨款凭证 | 编报国库预算拨款凭证 | 有来源 | 国库 |
315 | 拨款申请单 | 编报实拨的用款申请(非预算单位、一次性单位、下级财政) | 有来源 | 业务 |
318 | 支出调账 | 调整支出账的预算科目等信息 | 无来源 | 国库 |
319 | 以收定支统筹比例设置 | 以收定支中,设置单位收入与可用数之间的比例 | 无来源 | 业务 |
320 | 以收定支单位调剂 | 以收定支中,调剂各单位间的统筹数 | 有来源 | 国库 |
321 | 以收定支统筹分配 | 以收定支中,财政分配统筹数到各单位的过程 | 有来源 | 国库 |
专户资金支出管理的业务要点是:
- 非上线单位,由业务科室编报专户资金支付申请,(报局长审批后),由国库打印专户支出凭证。
编号 | 名称 | 说明 | 类型 | 录入人 |
313 | 专户资金支付凭证 | 编报专户资金支付凭证 | 无来源 | 业务 |
- 上线单位,由单位经办编报无指标计划,(报局长审批后),走集中支付流程。
编号 | 名称 | 说明 | 类型 | 录入人 |
313 | 专户资金支出计划 | 编报专户资金支出计划 | 无来源 | 单位 |
财政代管资金的支出同专户相同。
单位自有资金支出管理的业务要点是:
- 由单位先编报无指标的用款计划,报国库审核后形成用款额度;
- 借用集中支付流程来控制单位自有资金的支出。
编号 | 名称 | 说明 | 类型 | 录入人 |
331 | 单位自有资金计划 | 编报无指标的单位自有资金用款计划 | 无来源 | 预算单位 |
332 | 单位自有资金额度追减 | 扣减单位自有资金的计划额度 | 有来源 | 预算单位 |
2.2.3支付管理的主要业务流程
2.2.3.1一般支出(含预算外的以收定支控制)
- 直接支付
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报直接计划 | 一般计划 |
2 | 单位报直接支付申请 | 直接支付申请 |
3 | 支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付 | 直接支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
5 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
- 授权支付
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权计划 | 一般计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
4 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
- 授权支付的大额现金支付
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权计划 | 一般计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 财政进行大额现金审核 | 授权支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
5 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
2.2.3.2工资支出
- 工资统发
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 根据工资系统的数据,对应指标并自动产生计划、直接支付申请 | 工资系统 |
2 | 国库经办根据工资直接支付申请生成工资拨款凭证->国库领导审核->国库经办打印 | 工资拨款凭证 |
3 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
- 非工资统发
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报直接工资计划 | 一般计划 |
2 | 单位报直接支付申请 | 直接支付申请 |
3 | 支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付 | 直接支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
5 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
2.2.3.3采购支出
1.集中采购
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报直接采购计划 | 采购计划 |
2 | 单位报直接支付申请 | 直接支付申请 |
3 | 支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付 | 直接支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
5 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
2.分散采购
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权采购计划 | 采购计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
4 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
3.分散采购的授权大额情况
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权采购计划 | 采购计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 大额现金审核 | 授权支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
5 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
2.2.3.4基建支出
1.直接支付的基建
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报直接基建计划 | 基建计划 |
2 | 单位报直接支付申请 | 直接支付申请 |
3 | 支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付 | 直接支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
5 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
2.授权支付的基建
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权基建计划 | 基建计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
4 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
3.授权大额支付的基建
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权基建计划 | 基建计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 财政进行大额现金审核 | 授权支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
5 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
2.2.3.5一次性单位、非上线单位、拨款到专户、部分拨款到下级财政、部分单位的转拨支出
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 业务科室代编用款申请 | 转拨申请单 |
2 | 国库根据指标拨款到指定账户 | 国库预算拨款凭证 |
3 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
2.2.3.6财政专户的支出
1. 非上线单位
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 业务科室编报专户资金支付申请,国库审核后打印专户支出凭证 | 专户资金支出凭证 |
3 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
2. 上线单位(直接支付)
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位直接计划 | 专户资金支出计划 |
2 | 单位报直接支付申请 | 直接支付申请 |
3 | 支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付 | 直接支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
5 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
3.上线单位 (授权支付)
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权计划 | 专户资金支出计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
4 | 国库根据回单记账 | 账务系统 |
财政代管资金支出同专户相同
2.2.3.7单位自有资金的支出
借用集中支付流程:
- 直接支付
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报直接支付的自有资金计划,非税局审核,国库审批 | 单位自有资金计划 |
2 | 单位报直接支付申请 | 直接支付申请 |
3 | 支付中心生成支付凭证,并打印支付凭证交给银行支付 | 直接支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
- 授权支付
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权支付的自有资金计划,非税局审核,国库审批 | 单位自有资金计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |
- 授权支付的大额现金支付
步骤 | 业务描述 | 使用单据 |
1 | 单位报授权支付的自有资金计划,非税局审核,国库审批 | 单位自有资金计划 |
2 | 单位报授权支付凭证,打印支付凭证,并交给银行支付 | 授权支付凭证 |
3 | 大额现金审核 | 授权支付凭证 |
4 | 归集银行生成划款申请,清算银行清算 | 划款清算 |