02、信贷集团客户管理｜一文读懂母子公司型企业集团的特征！

集团是通过资本投入、管理控制或家族关联等多种关联方式形成的由母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或单位共同组成的具有一定规模和有机联系（即家谱）的企业法人群组。

由于优质集团客户是各银行竞相争取合作的对象，竞争激烈，客户谈判地位不断提升，银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分配授信额度，或集团客户通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况经常发生，给银行带来了巨大的损失。

企业集团的主体是母子公司，集团公司管理的核心是集团（母）公司对子公司的管理。

集团公司管理不同于单体公司的法人内管理活动，是法人对法人的管理；单体公司法人治理高于公司管理，而集团公司管理是母公司通过子公司治理实现对子公司的管理，因而集团公司管理高于子公司治理；单体公司的职能管理责权是完整的，集团公司的职能管理责权要在母子公司间进行分解；单体公司的流程管理限于法人内部，集团公司的流程管理是跨法人的；

集团公司管理的任务包括纵向实现对子公司的管控，横向实现母子公司间的协同；集团公司管理的目标是实现总体利益最大化，关联交易、子公司间利益调整是集团公司的正常选择。

判断集团客户的标准并非公司是否以“集团”命名，而是应该以“重实质轻形式”的原则，以关联关系来界定集团客户。标准的集团公司的组织形式往往是有一个母公司，母公司设立数家子公司，通过母子公司的持股关系形成集团企业。

除了这种标准的集团客户，银行还应将其他关联关系、甚至是隐性关联关系的企业挖掘出来，判定为集团客户，比如：实控人通过直接或间接持股而控制的企业、实际持股人通过委托协议委托自然人或企业法人代为持股控制的企业等。

原国家工商行政管理局发布的《企业集团登记管理暂行规定》中明确指出，“企业集团是指以资本为主要联结纽带的母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。企业集团不具有企业法人资格”。

由此明确界定企业集团为母子公司型企业集团，我们也只探讨母子公司为主体的集团（母子公司型企业集团，是以大型公司为核心，通过控股、参股、契约形成比较密切的经济联合体，该大型公司在从事经营活动的同时又是母公司和控股公司，它们通过控制、协调和影响为数众多的子公司、关联公司和协作企业，形成具有共同利益的经济组织）；

母子公司型企业集团的特征如下：

(1) 产权联结性。集团内企业间以产权联结为主要纽带，以母子公司为主体。

(2) 层级组织性。集团内企业之间按资本联结程度不同形成多层次组织结构，包括核心企业（集团公司、母公司或控股公司）、控股层企业（由若干全资子公司、控股子公司组成）、参股层企业（关联公司）。

(3) 非法人性。集团内母公司、子公司、关联公司都是独立的法人。企业集团是多个法人企业的联合体，是法人的集合，但不是法人。

一、母公司（集团公司）

企业集团的核心企业是母公司(parent company)，又称集团公司或集团总部。市场监管总局指出：企业法人可以在名称中使用“集团”字样，该企业为企业集团的母公司。

二、 子公司

子公司(subsidiary company)，是相对于母公司而言的法人企业，母公司是子公司的出资者，子公司的资本金全部或部分来源于母公司的投资。一级子公司是由集团公司直接控股的公司，由一级子公司再投资设立的公司为二级子公司，以此类推至三级、四级子公司。

母子公司关系的法律界定：《企业集团登记管理暂行规定》第四条指出“子公司应当是母公司对其拥有全部股权或者控股权的企业法人”，根据实际控制原则，子公司可以分为全资子公司和控股子公司（分绝对控股、相对控股）。母公司持有另一公司一定股份，但不能对其实现实际控制，此公司为母公司的关联公司或参股企业。母公司参股其他企业的目的是与之结成战略联盟或获取投资收益。

按母公司持有子公司股权比例，子公司分类如下：

(1) 全资子公司：母公司持有该公司100%的股权。全资子公司不同于分公司，分公司不具有企业法人资格，其民事责任由总公司承担。

(2) 绝对控股子公司：若A公司持有B公司50%以上的股权，掌握对B公司的绝对控制力，B公司为A公司的绝对控股子公司。

(3) 相对控股子公司：若A公司持有B公司小于50%的股份，且处于第一大股东的地位，A公司能够控制B公司的董事会，则B公司为A公司的相对控股子公司。

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