银行虚拟户的实际交易逻辑及应用场景

第三方支付行业从来不是脱离银行而独立存在，有时候单靠支付公司自己是无法满足一些市场需求的，于是有的支付公司结合银行推出了一些列的创新解决方案。本文“解密”市场乱象，是因为市场上大部分销售都会夸大宣传、不够客观，商户不明白其底层逻辑，在这里我会真实告知每个方案的适用范围和其优缺点。

一般人认为银行内部户（又叫银行虚拟户、电子账户）是可以帮企业合理节税的。这其实是一个“玄学”——银行并不会跟你保证这个中转账户有节税价值，但是用过的企业又发现它确实可以不作为报税的依据。这里是个模糊地带，毕竟能提供类似内部户的银行本身就不多，估计近几年内应该是没问题的。所以，很多行业内的人会把这些方案理解为“收转付”或“空中分账”也有一定道理。

【共同价值】

▲ 收款不全额进对公户，降低企业增值税

▲ 解决企业无票支出，降低企业所得税

▲ 异曲同工，达到100%空中分账的目的

▲ 提高资金结算效率，实现自动化运转

1、适合自营平台的银行内部户方案

此支付方案收支分离符合人民银行监管要求。亮点：①把平台收款结算银行账户从企业基本户或一般户更换成了线上开通的银行内部记账簿；②通过支付公司系统与银行系统的打通，从银行内部账户可以更方便地给代付商户号充值；③整个收支过程间接达到了类似分账的目的（但不能算真正意义的分账）；④如商户达到一定交易体量要求，银行还可提供资金沉淀收益（类似存款利息），且收益率是企业一般银行账户活期存款利率的数倍；

入网门槛：低

合作收费：低

审核难度：中

鉴权开户：不用（收款人不用鉴权开户）

2、适合自建平台（所有模式）可分账的银行内部户方案

与前一个方案相比，就是多了一个支付机构的账簿体系——给所有接收分账方都开立一个记账户（账簿，非支付账户，不是真正的钱包账户）。相比支付机构严格的账户体系而言，这种简化版的账簿有效降低了鉴权开户的门槛，同时又能实现分账的效果。方案2相当于方案1的增强版，适用范围大大增加，能实现多商户平台资金的合规清结算。关键能力：账簿开户+订单分账+子账户之间转账+账簿提现

入网门槛：低

合作收费：中

审核难度：中

鉴权开户：简单鉴权

3、适合公域流量平台入驻商家的银行内部户方案

暂只支持抖音、快手、小红书简单地说，就是把在公域流量平台的商家结算银行账户换成通过某支付公司注册的银行内部电子账户，然后按需充值到代付商户号，再下发资金出去给自己或其他人。亮点：①通常具有节税价值；②提高商家与供应商、主播等的资金结算效率，整个收支过程间接达到了类似分账的目的（但不能算真正意义的分账）；③解决以前对公户无票支出无法平账等问题。

入网门槛：中

合作收费：中

审核难度：中

鉴权开户：不用（收款人不用鉴权开户）

4、适合自建平台+公域商家同时使用的银行内部户方案

看起来这是一个非常强大的方案，前端收款通道是开放的：比如最常用的微信、支付宝可以直连和间连通道同时并存，自建平台和公域流量平台店铺都可以结算到同一个银行资金存管专户。然后在银行端构建账户体系，实现资金的分账、提现自动化。具有节税价值，提高资金流转效率，也能获得资金沉淀收益。只是随着监管趋严，银行的准入门槛大大提高了。

入网门槛：高（银行普遍要求日均沉淀满1000万）

合作收费：中高

审核难度：高（不仅支付公司会审核，而且要递交材料到银联去审核）

鉴权开户：中度鉴权