软件产品的税收优惠政策

在实际经营中，大多数企业有不同的业务，不同行业的税收政策多样化。有时，他们可以通过业务分割或主体分割享受一些地方折扣或一些主体折扣。
例如，包含软件产品的公司
优惠:软件产品增值税即征即退.软件企业所得税2免3减半
享受方式：
1.作为软件行业，申请优惠
2.软件.硬件分离会计，软件产品部分申请即征即退(财税[2011]100号)
3.开设软件分公司，申请软件行业优惠.软件产品
为此，让我们了解软件行业的税收福利政策。对于一般纳税人的软件企业，增值税和企业所得税之间有很大的政策优惠援助，软件企业所得税“两免三减半”优惠政策已经延续，这项政策的优惠力度特别大，尤其是近几年刚成立的公司。
对软件行业增值税和所得税相应的税收优惠政策进行整合汇总：
一.增值税
l即征即退
政策鼓励国内开发生产软件产品的企业按13%的税率征收增值税，但对实际税负超过3%的企业征收增值税“即征即退”因此，公司在软件项目上重新开发和再生产。(这里要注意两点。1.产品是自行开发的软件产品；2.实际税负应超过3%)。
l免税开发
软件行业委托软件产品的开发，属于公司的——需要正常征收增值税；委托人或双方共同拥有的——不征收增值税。
l加计抵扣(进项税)
2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产.生活服务业纳税人按本期可抵扣进项税的10%加扣
二.企业所得税
l两免三减半
2019年5月22日，国家税务总局官网正式发布《财政部国家税务总局关于集成电路设计和软件行业公司所得税政策的公告》(财税总局公告2019年第68号)。文件规定，软件行业可以在2018年12月31日前继续享受软件企业所得税“两免三减半”第一次盈利年度主要是指当初应纳税额大于0的纳税年度，“两免”企业所得税从第一年到第二年免征，“三减半”第三年至第五年，企业所得税按25%法定企业所得税税率减半征收。
l税率
高新技术企业所得税率为15%；如果我国规划布局中的重点软件企业一开始不享受免税，可以减征10%的税率
l纳税调整
(1)研发费用加扣75%
(2)软件行业职工培训费单独计算的，在计算应纳税所得额时，可按实际金额扣除
(3)如果公司购买的软件符合确认条件，折旧或摊销年限可适度缩短(2年)
上述公司所得税优惠政策要求公司确定是否符合优惠政策，通过填写企业所得税申报表获得税收优惠，最终结算后向税务机关提交7项资料（根据财税[2016]号。