支付对账系统建设概述

一 对账的三个层次
1 系统自身的核对 各子系统自身的核对检查
2 内部对账 一个企业内部多个系统之间账务核对
3 外部对账 企业与企业外部系统之间的核对

二 账务系统自身的核对 (第一个层次)
1 总账核对
① 总账借贷方余额核对
② 总账借贷方发生额核对
2 总分核对 总账与分户账核对
3 稽核明细 对于当日发生变动的账户逐个与分录流水核对
4 分录流水核对 每套分录流水自身借贷平衡检查

三 内部对账(第二个层次)
1 账务与交易系统对账
2 账务与网关对账

四 外部对账(第三个层次)
1 与银行的对账
2 与供应商(业务线)的对账
3 与用户对账

五 对账系统建设与传统会计对账原理的对照关系
1 传统会计对账要求
① 账证相符 账簿与会计凭证相符
② 账账相符 各账簿之间相符
③ 账实相符 账款与实际资金相符

2 传统会计账与账务系统信息的对应关系
① 会计凭证
原始凭证 接口报文
记账凭证 分录流水

② 会计账簿
分户账 明细账 总 账

3 传统会计对账与信息化对账的对照关系
① 账证相符 → 稽核明细
② 账账相符 → 总账核对、总分核对
③ 账实相符 → 外部对账、内部对账