重分类

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实话说有时候会很惊讶，常常有负责编制单体报表的小伙伴问，重分类是什么，为什么要做重分类。当初学科目体系时，被教的第一个高难度知识点就是关于重分类，因为这在需求调研环节必须了解。所以，我曾一度以为这应该是编报表必须要了解得知识点， 而事实上，重分类的概念并没有那么地深入人心。不过我想，了解重分类的缘由是做重分类的前提，否则真要核对报表数据就是一头雾水了，所以，在开始说SAP前我们还是重点先说说重分类到底是个什么鬼。

为什么要做重分类？是因为资产负债表对数据的基本要求：资产和赋值不要有负数，（那大家知道可能有负数的是哪个报表项目吗？）。
为什么资产负债表科目什么情况下会有负数呢？这源于科目核算的灵活性，最典型的如往来科目，详细我们以应收账款为例来看，正常条件下是确认收入借应收账款，回款贷应收账款；如果先收客户回款，后确认收入则要挂预收。但有些企业不喜欢用预收科目，觉得麻烦，要多做一笔凭证，所以直接用应收账款的贷方。一旦有这样的业务发生，如果当月确认收入了还好，如果没有则体现在余额表里就会是应收账款的借方余额。假设一家公司目前还只有这一个客户，资产负债表里的应收账款就是负数了。
同样，其它科目也可能会因为明细科目的余额方向影响报表数据，比如应交税金。

这就是为什么要做重分类的原因，因为账务处理的特殊情况影响了报表数据，甚至可能形成了负数。为了让报表数据更符合阅读者习惯，符合报表编制逻辑，从报表层面对报表项目的数据做调整。

重分类怎么做？很简单，将账务处理里的特殊场景按照实际业务再进行还原，比如应收账款的负数实际上应该是预收账款，所以调整到预收账款的贷方。应付账款的负数实际是预付账款，所以调整到预付账款的借方。其它科目类似。因为往来通常是要求核算到明细的客户，所以在调整时要按照明细客商的余额，而不是整个科目的余额。

应该感谢国内软件的报表计算公式太强大，只要设置好取数公式，报表取数自动完成调整，也不需要考虑为什么要调，原理是什么，这应该也是很多做报表同事并不关心重分类的原因，特别是单体公司的报表。然后，讨厌的是，SAP的报表取数没有这么智能，SAP的标准报表取数逻辑是基于科目余额，无法实现重分类，当然如果是二次开发报表，仍是可以实现自动重分类取数的，只是工作量比较大，如果还有合并系统的话，就与整体方案不吻合。

所以，SAP针对往来重分类的标准解决方案是，在月结前，用往来充分类功能，对需要进行重分类的供应商和客户明细余额进行调整，生成一笔调整的凭证，同样，该凭证在下月月初会冲销。需要重分类的科目通常是客户、供应商统驭科目，但往来重分类生成的调整分录，通常是新增一个特殊的总账科目，比如 1121990000 应收账款-往来重分类，仅用于月末的调整用，也就是，重分类实际上仍不影响原来的挂账， 仅是为了报表需要类似做了一笔调整分录，从而影响报表数据，并不改变业务记账的完整流程。

在SAP里，很多业务都通过这种方案处理，比如之前介绍的外币评估，比如在途库存的调整，以及库存科目特殊差异的处理。这种方式并不符合财务人习惯的调表不调账的方式，但从实现角度的确是最简单的方式，所以很多企业也就是这样半推半就地接受了。

至此SAP总账层面一些基础概念已经说得差不多了，接下来可以看看SAP的集成逻辑，会更好玩。