CPA二十一--套期保值业务(转载)

CPA二十一--套期保值业务

套期保值业务

1、科目设置：期货保证金下分设“套保合约”、“非套保合约”

2、从事套期保值业务的目的在于锁定成本，规避分险，而不是投机。其买卖的合约都同自己生产商品有关。

①、开仓建立套期保值头寸，追加保证金

借：期货保证金一套保合约

贷：期货保证金一非套保合约（或银行存款）

②、现货交易尚未完成，期货合约先平仓时：

A、结算盈亏

借：期货保证金一套保合约

贷：递延套保损溢

B、同时结转其占用的保证金

借：期货保证金一非套保合约

贷：期货保证金一套保合约

C、手续费：记入递延套保损溢，

D、将期货上的盈亏与被套期保值业务的成本相配比

借：递延套保损溢

贷：库存商品等

③、现货先完成时：期货要立即平仓，处理同上。

来自 “ ITPUB博客 ” ，链接：http://blog.itpub.net/7942439/viewspace-19465/，如需转载，请注明出处，否则将追究法律责任。

转载于:http://blog.itpub.net/7942439/viewspace-19465/