2002 年7 月30 日,美国国会批准了萨班斯-奥克斯莱法案(Sarbanes-Oxley Act, 简称SOA)。这一法案是之前安然(Enron)和世界通讯(WorldCom)等一系列审计丑闻的直接后果,它标志着国际资本市场上一个加强公司治理和审计监管时代的来临。美国上市公司必须于2004 年6 月前符合该法案,在美国的股票交易所挂牌交易的外国公司必须于2005 年6月前符合该法案。
由于美国公司治理新规则带来的高成本,创新科技(Creative Technology)在今年成为第一家退出纳斯达克(Nasdaq)的亚洲公司。创新科技是全球最大的计算机声卡制造商。
它已在纳斯达克上市11 年,它做出退市决定的同时,有几家非美国的上市公司也在考虑是否退出美国股票交易所,或者在2005年的期限到来前,满足SOA的广泛要求。
大约有50 家亚洲公司在美国的证券交易所上市,其中包括一些大型公司总部,如中国水泥行业股份有限公司(Petrochina)和香港企业公司总部和记黄埔(HutchisonbWhampoa)等。
AMR Research 最近的一项调查发现85%的上市公司正在计划按照符合SOA 的要求改造其IT 系统。同时它发现财富1000 强公司会支出25 亿美元在SOA 相关的工作上。很多公司一方面正在快速推进项目以满足SEC(美国证券交易委员会)的时间表,另一方面他们也在借SOA的机会清理一些长期问题,改善和标准化业务流程。
2.14.1 内控管理
MIC 内控管理(Management of Internal Control) 是SAP 的一个专门的产品。它是企业内部流程和内部控制本身的生命周期管理。如下图所示,内控管理包含1)项目范围和项目建立(Scoping & Project Set-up);2)内控文档(Documentation of Internal Controls);3)评估和纠正(Assessment and Remediation);4)测试和纠正(Testing &Remediation);5)报告和签署(Reporting & Sign-off) 等五大部分。
MIC 内控管理本身并不是企业流程和内控。企业流程和内控实际体现在ERP 系统中,MIC 是管理流程和内控的制定,文档化,评估,测试和报告的。MIC 可以满足萨班斯-奥克斯莱法案302节,404节的要求。
2.14.2 举报支持
萨班斯-奥克斯莱法案301 节要求“审计委员会应当建立如下程序:员工可以保密地匿名地举报关于可能存在问题的会计或审计事项。”,并且对员工的匿名举报必须做出反应,同时保存举报和反应的追溯历史。
SAP WB 举报支持(Whistleblower Solution)是专门用于匿名举报管理的产品。包括1)匿名举报发送。如上图所示,员工可以使用SAP 企业门户(Portal),但通过匿名用户提出举报。举报的格式是可以客户化的HTML 格式。系统自动生成举报号,便于举报者的后续跟踪。同时系统自动识别适当的举报接收者,并可触发工作流给接收者发送邮件。举报在系统中始终是匿名存放的。2)匿名举报的分析。适当的接收者可以在SAP 企业门户(Portal)中看到所有发送给他的举报。也可以收到其他匿名邮件的通知。系统还提供了关于举报的报告和分析功能。
SAP WB举报支持是一个相对独立的功能,比较适宜目前专门针对SOA的符合性项目。
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