ORACLE EBS/ERP 车间模块分录

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第三章 车间模块

一、名词解释

1、生产成本科目包括：

生产成本-物料科目

生产成本-物料费用科目

生产成本-资源科目

生产成本-外协科目

生产成本-制造费科目

二、在制品移动交易(科目来源：离散类型、成本要素)

1、资源交易

（1）标准成本

借 生产成本-资源科目 资源数量*资源标准价格

贷 资源吸收科目 资源数量*资源标准价格

（2）实际成本

借 生产成本-资源科目 资源数量*资源实际价格

贷 资源吸收科目 资源数量*资源实际价格

2、资源退回交易

（1）标准价格

借 资源吸收科目 资源数量*资源标准价格

贷 生产成本-资源科目 资源数量*资源标准价格

（2）实际价格

借 资源吸收科目 资源数量*资源实际价格

贷 生产成本-资源科目 资源数量*资源实际价格

3、制造费分摊

借 生产成本-制造费科目 制造费计算基准值*标准价格

贷 制造费吸收科目 制造费计算基准值*标准价格

4、制造费退回分摊

借 制造费吸收科目 制造费计算基准值*标准价格

贷 生产成本-制造费科目 制造费计算基准值*标准价格

三、外协处理(科目来源：离散类型、成本要素、库存组织)

1、外协采购交货

（1）标准成本

借 生产成本-外协 交货数量*标准价格

贷 材料采购 交货数量*采购单价

物料费用吸收科目 交货数量*标准价格*物料费用比率

PPV差异 差额

（2）实际成本

借 生产成本-外协 交货数量*采购价格+交货数量*实际价格*物料费用比率

贷 材料采购 交货数量*采购单价

物料费用吸收科目 交货数量*实际价格*物料费用比率

2、外协采购返回接收

（1）标准成本

借 材料采购 返回数量*采购单价

物料费用吸收科目 返回数量*标准价格*物料费用比率

PPV差异 差额

贷 生产成本-外协 返回数量*标准价格

（2）实际成本

借 材料采购 返回数量*采购单价

物料费用吸收科目 返回数量*实际价格*物料费用比率

贷 生产成本-外协 返回数量*实际价格+返回数量*实际价格*物料费用比率

四、任务令差异结转(科目来源：离散类型)

（1）上一级投入产出差异结转，即物料价值的引入和释放的差异，全部进入物料差异科目：

借 生产成本差异-物料差异科目 物料价值引入-物料价值释放

贷 生产成本科目 物料价值引入-物料价值释放

（2）本级投入产出差异结转，即本次加工非物料价值的引入和释放的差异，进入对应差异科目：

借 生产成本差异-资源差异 本级资源价值引入-本级资源价值释放

贷 生产成本-资源科目 本级资源价值引入-本级资源价值释放

借 生产成本差异-外协差异 本级外协价值引入-本级外协价值释放

贷 生产成本-外协科目 本级外协价值引入-本级外协价值释放

借 生产成本差异-制造费差异 本级制造费价值引入-本级制造费价值释放

贷 生产成本-制造费科目 本级制造费价值引入-本级制造费价值释放

（A级投入后，A+1级投入之前才产生A级的产出，这样才有A级的产出-A级的投入）

五、标准成本更新(科目来源：离散类型)

1、任务令领料

借 生产成本科目 领料数量*(新减旧)成本差

贷 生产成本-标准成本差异 领料数量*(新减旧)成本差

2、本级资源消耗

借 生产成本-资源科目 本级资源使用量*资源新旧成本差

贷 生产成本-标准成本差异 本级资源使用量*资源新旧成本差

3、本级外协物料

借 生产成本-外协科目 本级外协项目使用量*外协项目新旧成本差

贷 生产成本-标准成本差异 本级外协项目使用量*外协项目新旧成本差

4、本级制造费

借 生产成本-制造费科目 本级制造费基准值*制造费新旧成本差

贷 生产成本-标准成本差异 本级制造费基准值*制造费新旧成本差

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