5.支付平台架构：业务、规划、设计与实现 --- 账务系统

第5章 账务系统 
	记账软件可以分为三种：
		1.以个人，家庭流水记账为主体的个人财务软件
		2.以中小企业经营活动为主体的财务系统
		3.以商业银行，金融机构，第三方支付机构为代表的账务系统
			这类系统与前面两种有较大的区别，以账户为中心来记账，需要支持海量账户数量和账务数据的核对，核算，同时需要较强的安全性，设计性和容灾性处理。

5.1 账务系统的概念 
	账务系统，从概念上来讲，指专门用于账务处理的计算机软件系统，也是银行信息化建设的核心之一。第三方金融(支付)机构的账务系统往往参照银行的账务系统标准来
设计，涵盖记账，对账和核算三大主要功能。
	
	银行或第三方支付机构的业务系统往往需要用户的资金数据进行核算，将处理结果汇总并生成凭证送往账务系统进行统一处理。账务系统充当虚拟货币的银行角色，银行资金
管理系统则管理着真实的货币。	
	
	账务系统的主要功能是如实记录涉及资金变化的信息流和资金流，通过记账，对账，核算等来识别账目之间的差异，保证账户的内外部(银行，账户余额)同步，通常涉及
会计科目，账户等模块。
	
5.2 账户 
	要谈账户记账，必谈账户，第三方支付机构，金融机构和商业银行的账务系统都是以账户为中心的。账户实际上是一种凭证，可将其归结为资产，负债，所有者权益，收入，
费用和利润等6个会计要素。

	5.2.1 账户分类 
		按照功能来分：
			1.客户资产账户
				指用户在支付系统中用于交易的资金所有者权益的凭证，专门为客户提供资产管理服务，主要用于资金的收付款活动，其中包含客户的余额，也叫做余额账户
			或支付账户。

			2.零钱账户
				也叫做消费账户，一般指第三方支付机构根据资金的多少和用途来划分的一类账户，例如支付宝和微信支付系统中用户的零钱账户，该账户用于日常开支和消费，
			将部分资金存放在零钱账户里不使用时，支付机构会按理财利率计息，自动赚取相应的收益。

			3.储值卡账户
				可大致分为银行卡储值卡账户和会员储值卡账户。银行卡储值卡账户通常代表存款(活期或定期储蓄)账户；会员卡储值卡账户通常是会员的充值账户，用于存储储值
			金，积分或电子优惠券等。

			4.收益账户
				在账户中的收入超过支出时，收益汇总账户代表净收益的余额账户。理财，利息的收益一般被存放在收益汇总账户中。在某些第三方支付机构钱包里，这部分账户的
			余额限制用户提现，仅用于第三方支付机构内部的商业产品应用和线下商场消费。

			5.信用(贷记卡)账户
				由商业银行对负荷信用级别的消费者给出信用证明，允许其在额度范围内进行透支，最后由发行卡，商户和持卡人共同结算。

			6.内部账户
				部分机构一般还会根据用户的使用情况设立一个虚拟的内部账户与实体账户对应，主要用于承接应收和实收等交易操作。

	5.2.2 备付金账户 
		备付金账户是第三方支付机构众多账户中最重要的一个。备付金账户有两个重要的特征：预收代付和实际收到，如果不同时满足这两个特征，就不属于备付金。也就是说，不属于
	预收代付的不是备付金，属于预收代付但没有实际收到的也不是备付金。对属于预收代付但没有实际收到的资金(即在途资金)的情况，通常以到达账户的时间为准，这部分资金也不属于
	备付金。

		备付金的概念是预收(先存放)进去，未来要代(支)付出去。

		1.备付金管理
			备付金管理主要由备付金存管银行和备付金合作银行负责。第三方支付机构在开展支付业务时，都需要在中国人民银行下属的分支机构开立备付金专用存管账户。这些为支付
		机构提供备付金存管服务的境内银行金融机构被称为备付金存管银行。

			备付金合作银行可以为支付机构办理客户备付金的收取业务和本银行支取业务，并负责对支付机构存放在本银行的客户备付金进行监督。

		2.账户开立
			第三方支付机构需要在中国人民银行本地分支机构开立对应的备付金专用存款账户(即备付金几种存管账户)。该账户根据用途和合作银行的不同，分为三类：
				1.备付金存管账户
				2.备付金收付账户
				3.备付金汇缴账户

		3.账户结算	
			第三方支付机构只能通过 备付金存管银行 办理相关客户委托的跨行付款业务，以及调整不同 备付金合作银行的备付金银行账户头寸。支付机构在备付金合作银行存放的
		客户备付金，不得跨行转移备付金银行之外的商业银行，即备付金合作银行账户之间不能进行资金调拨和划转，而且在其他不同支付机构的备付金银行之间不得办理客户备付金
		划转。

			头寸：一个金融术语，指个人，实体企业，商户所持有的特定实物，证券，货币等的数量。

	5.2.3 账户模型 
		在设计账务系统时，需要对资产账户，零钱(个人消费)账户，储值卡账户，收益汇总账户及贷记(信用)账户 进行账户建模，操作抽象和关系建立。

		在记账过程中抽象出来的 账户属性，关系链有以下几种：	
			1.账户编号
				是客户在商业银行或金融机构开立账户时经过系统授权并赋予的唯一编号。账户编号并不是一组随机，无意义的数字编号，而是具有从属关系，明显业务分类和业务
			标识的一类编号。对账户进行科学，合理编号，有利于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目等会计，审计工作，同时便于系统和人为识别，分类，核对。

			2.账户余额
				指当前账户里现存且未使用的货币数量，其中包含当前可用余额和不可用余额。例如，在日常生活中，商家为了销售和留住客户，给与顾客账户相应的代金券(不可提现
			金额)，对于用