账务系统设计

背景

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账务系统是什么

账务系统是采用一些会计理论（复式记账和会记科目）来记录公司业务的每一笔资金交易的流入和流出；说清楚每笔资金的来龙去脉。

支付公司的账务系统选型起源

关于如何记账，国内长期以来有两个发展方向，一个是以金蝶、用友为代表的财务系统，一个是以银行为代表的银行账务核心系统。这两种账务系统都是用来记账，但设计理念上有很大差别，财务系统以科目为中心，记账必谈科目，银行账务系统以账户为中心，记账必谈账户。从账户数量来讲，支付公司几千万甚至上亿的账户数量，金蝶、用友这种财务系统是支撑不起来的。基本上，对于支付公司的账务系统应该参考银行账务核心系统来设计，这一点在业界已经达成共识。

为什么选择复式记账，不采用单式记账

1. 资金的来龙去脉不清晰。借贷复式记账是目前为止最科学的一种记账方法。借贷复式记账能够清楚记录每笔资金从哪来、到哪去，这一点，单式记账是无法做到的。
2. 单式记账无法进行资产、负债平衡检查。资金不会凭空而来，也不会凭空而去。对于一个会计主体，有多少资产，就有多少负债，资产 = 负债 （所有者权益是对股东的负债）。采用单式记账，是没有办法进行资产负债的平衡检查。
3. 从业务模型来讲，也需要复式记账。，比如，支付公司对接了100家银行，用户在每家银行都有充值，如果每笔充值，只记录用户余额是多少，而不记录支付公司在银行的存款是多少，那该如何核对支付公司在每个银行有多少余额呢？只能是把所有用户余额汇总在一起，然后把所有的银行对账单的余额汇总在一起，核对一个总数。这种核对方法，由于时间差或各种原因，是很难核对出具体每个银行账户存款的差异的。而如果采用复式记账，对于每笔充值，都记录了对应银行存款科目余额（或者是应收账款科目）的变化，账务系统总账借贷平衡之后，再用银行存款科目余额与银行对账单核对，就很容易核对出对应银行端每个账户余额差异了。在日常财务处理的工作中，财务人员也是用银行存款科目余额与银行对账单来核对，出具余额调节表，来核对与银行对账单的差异。

为什么建立账务系统

1. 保证资金安全
   四重防护保证资金安全；业务校验、复试记账、日终对账、三方对账。实时、离线全方位做资金安全治理，也可以做报账系统的监控，实时发现业务问题。
2. 保证数据安全
   采用财务会计处理数据的方式（红冲蓝补），做到一旦生成数据，不删除、不更新，保留原始错误数据。保证了数据的安全性、准确性、一致性。
3. 统一资金数据
   资金变动相关数据全部收口在账务，记录资金变动过程的完整记录，可以说清资金的来龙去脉。
4. 统一提供资金服务
   为业务线提供统一的资金平台服务和资金数据服务；满足业务系统的资金平台，财务的会计核算，外部的审计等需求。
   资金平台服务：可以提供账户服务、结算服务、对账服务、资金调拨等。
   资金数据服务：会计分录、财务报表、统计数据等。
5. 灵活控制
   可以完成账户回滚，账户流水回放，日终余额校验，账户监控等控制；也可以灵活支持业务账相关需求。
6. 提高公司收益
   提升资金的使用效率，提高财务人效，减少财务人力投入，进而提高公司收益。

账务系统架构

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账务系统和其他系统的关系：

以账务系统为核心

业务系统 -> 账务 -> 会计核算 -> 对账/清结算
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以交易系统为核心

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总架构图

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账务系统

账务系统是大账务系统（资金管理平台）的核心，包括：账户系统和总账平台。
账户系统：一般包括用户、商户、平台、银行等，记录每笔交易的收付金额和记录。模型如下图:

总账平台：主要包括记账核心和对外提供的账务服务；记账核心采用规则引擎和复式记账去设计。

会计系统

会计系统主要是为财务服务的系统，包括：会计分录和财务报表。
会计分录：主要有科目、凭证（原始凭证）；核心是依据财务的会计准则存储一些财务数据。
财务报表：一般有：应收报表、实收报表、资产负债表以及审计报表等。
会计分录和财务报表的职责划分，由实际业务决定，会计分录生成的凭证可直接生成财务的主要报表做凭证，财务报表主要做报表后台和分析相关工作；也可以只生成初始数据，后续都由财务报表负责。
账户与会计科目的关系：

清结算系统

清结算系统主要依据账务数据进行资金相关的操作。包括：清算、结算、核算，主要说下结算。
结算：相对于转账，对清算后的数据根据一定的账期进行资金划拨。

对账系统

顾名思义，主要做对账，一般分为业务对账和资金对账，这是按业务划分的，信息流和资金流的核对结果的处理方式一般不一样，但对账核心处理一般设计为通用模式。

基础平台

基础平台一般做一些基础服务、数据服务和其他服务。不多做介绍了。

系统模型

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账务设计模型如此设计的优势如下

1. 资金安全性
   　　四重防护保证资金安全；业务校验、复试记账、日终对账、三方对账。采用本地事物+分布式事务，报账数据一致性；采用财务会计处理数据的方式（红冲蓝补），做到一旦生成数据，不删除、不更新，保留原始错误数据，保证了数据的安全性、准确性。
2. 灵活拓展性
   　　整个账务核心的设计，采用账户-科目一体式的规则引擎，把所有的记账操作指令化，灵活的操作所有账户、所有科目、所有记账服务的记账行为。
3. 系统稳定性
   　　所有的操作都有幂等性做处理，防止重复记账以及网络抖动导致的重复报账；核心操作有异常检测和处理机制，以及最终补偿记账。

日终对账相关

1. 每日记账核对
   　　核对前一日的入账数据，包括记账凭证和账户流水，规则如下：

账户流水信息的总借方金额 = 总贷方金额    
核对流水借方总金额 = 记账凭证总金额    

1. 每日账户核对
   　　核对前一日账户信息的日终余额是否正确，具体方法：

取前两日的日终余额作为前一日的账户期初数，根据账务流水中前一日该账户的明细信息，对账户期初数加减运算，算出日终余额，该余额与账户信息中的昨日余额相同。

1. 每日账户余额快照
   　　在账户核对正确基础上，按照账户信息表中昨日余额生成所有账户的余额快照。信息包括日期、机构、科目、账户、账户类型、币种、现金账户余额、累计基数、新增基数。

记账点

需求梳理的核心是梳理清楚集团所有资金相关的业务，并根据财务的借贷科目；梳理出每一个记账点。
比如一个借贷业务的账务记账点：

名企支付架构

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每个公司根据其业务和公司发展的不同阶段，所设计的支付系统也会有所不同。我们先看一下互联网公司一些典型的支付系统架构。

以下架构是这些公司的支付子公司或者支付的部门的支付架构。

支付宝

美团

京东

去哪儿

经典架构

支付经典流程

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