财务报表的逻辑架构

4.1资产负债表和利润表的关系


资产负债表是时点概念；
利润表是时段概念；

两者在表面上由未分配利润发生联系。

4.2认识“现金流量表”
形式上来说是最复杂的，分为主表和附表；
现金流入，就是收到钱；流出就是付出钱；
现金流量表就是流水账，唯一区别，在现金流量表上，我们按照企业所发生的三种类型的经济活动对象进行了分类；
在会计眼中企业就做三件事，经营、投资和融资；
按这三个类型对现金流入和流出进行分类描述。
inflow：sale；tax（增值税，应交税金）；rent；tax；Disposal；
outflow：Procurement；salary；tax；rent；tax
对于企业，融资方式无非只有两种：债务融资和股权融资。
经营性租赁：期限短、金额小；
融资性租赁：期限长、金额大；（融资性现金流出）

4.3现金流量表
现金流量表就是将现金的流入与流出，按照公司从事的经营、融资和投资三项活动进行分类描述。
所有现金流入都会让我的钱变多，所有现金的流出都会让我的钱变少。
通过两个时点的资产负债表中货币资金，就可以得到这一段时间内现金的增减变化。
现金流量表告诉我们现金的增减变化是如何发生的，即表述现金的来龙去脉。
不同原因引起的现金增减变化其含义是不同的。

现金与其他资产项目的区别：
现金关系到企业的生死存亡！！我们关心这个公司持续经营的风险。
现金流量表描述了现金的来龙去脉，更确切地说，现金流量表描述了企业的风险状况。

4.4现金流量表是如何产生的？

4.5为什么都做这三张报表：
利润表：主要描述企业的经营活动。大部分是描述经营活动，销售等。融资购买原材料等基本没有。
资产负债表：主要描述投资和融资等。
现金流量表：关注企业的风险。

利润表：收入，成本费用和利润三要素！收入-成本费用=利润，表现了这个企业的经营活动的情况。
资产负债表：资产、负债和股东权益三要素！资产=负债+股东权益 ，描述企业的投融资情况。
现金流量表：换了角度看经营、投资、融资活动！

两个维度：
风险的视角——现金流量表；
收益的视角——资产负债表和利润表；

了解一个企业，既要知道能不能活下去，有要知道，活下去它将是个什么样子。

4.6三张报表的角色分别是什么？
利润表主要描述经营活动；
资产负债表主要描述投、融资活动；
现金流量表主要描述风险状况，它高速我们企业能不能生存下去；

银行一般最关心现金流量表，即风险，也关注盈利能力。

投资者最关心经营活动，即利润表，但最关心的是未来的收益能力，利润表不仅高速你这个公司现在赚多少钱，而且它是你形成对这个企业未来盈利预期的基础，它可以帮助你去预测这个企业的未来盈利状况。

资本市场很活跃，很多公司进行兼并收购行为。作为收购者，最关心的是买下它会得到什么，因此最关心资产负债表，确切说买的是股东权益，股东权益=资产-负债，因此实际买下所有资产和负债。
零成本收购：承担所有负债获得这个公司的资产。
购买的时候担心的估价出错，担心资产估价高，负债估计低。
资产和负债这两种风险在兼并收购的过程中，哪一个更难控制？很显然是负债。面对资产面对的是高估的风险，对负债面对的是低估的风险，因为是低估风险，所以他更难控制，也就是会所这个公司一旦有些负债没有在报表上出现的时候，我们就面临着很大的风险。可能有“或有负债”，收购的公司给给别人的担保！这个负债可能有，也可能没有，我们无法确定，这就叫或有负债。
还有更多的情况是表外负债，所谓表外负债就是没有在表上的负债。
为什么会存在表外负债，后面再说！

负债的风险要远比资产的负债更难控制！