用友U8存货跌价准备案例专题

目录

案例介绍

跌价准备科目设置

计提存货跌价准备

查询跌价准备列表

跌价准备制单

查询跌价准备余额表

跌价准备和总账对账

结转跌价准备

案例介绍

关于存货跌价准备，企业会计准则第1号存货规定如下：

第十五条 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。

存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。

第十六条 企业确定存货的可变现净值，应当以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然应当按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。               

第十七条 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。 

          

第十八条 企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备。

对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备。

第十九条 资产负债表日，企业应当确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

用友U8存货跌价准备管理模块计提存货跌价准备后，存货实际成本并没有变动（还是原成本），因此跌价存货的耗用（销售或生产领用）还是原成本，存货出库后还需要手工结转跌价准备到主营成本或生产成本，也就是要靠手工来管理，这里呼吁一下用友能改善相关功能。

计提存货跌价准备会计分录：

借：资产减值损失

贷：存货跌价准备

结转存货跌价准备会计分录：

借：存货跌价准备

贷：主营业务成本/生产成本

下面以案例来说明系统实现过程，月末跌价准备数据如下：

存货编号	库存数量	期末实际单价	期末金额	可变现价格	跌价金额	跌价百分比
B成 品	10	500	5000	400	1000	20%
A原材料	100	50	5000	45	500	10%

跌价准备科目设置

该功能用于设置存货跌价准备科目及计提存货跌价准备对应的资产减值损失科目以及计提跌价准备的可变现价格的设置。生成存货跌价准备凭证时，根据用户在此功能中设置的存货跌价准备科目作为制单的默认科目。

模板会计分录：借：资产减值损失，贷：存货跌价准备

路径：供应链－存货核算－跌价准备－跌价准备设置

                       

点击，进入下一界面

                       

点增加，按存货分类设置跌价准备科目，计提费用科目，保存。点取数按钮，弹出下一界面

                       

默认选择最新成本，确定返回前一界面保存退出。

计提存货跌价准备

企业应当定期或者至少于每年年度终了，对存货进行全面清查，如由于存货全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部分，应当提取存货跌价准备。

案例

按以下明细数据计提存货跌价准备。

存货编号	库存数量	期末实际单价	期末金额	可变现价格	跌价金额	跌价百分比
B成 品	10	500	5000	400	1000	20%
A原材料	100	50	5000	45	500	10%

路径：供应链－存货核算－跌价准备－计提跌价准备

                       

点增加，选入需要计提的存货编码，输入可变现价格，回车系统自动计算其它金额，保存。

主要字段说明：

可变现金额：系统根据可变现价格乘以结存数量自动计算显示，但用户可修改，用户修改可变现金额后，系统应自动重新计算可变现价格、应计提金额、本次计提金额，并更新存货档案中的可变现价格。

应计提金额：系统根据结存金额和可变现金额自动计算显示，用户不可修改。应计提金额=结存金额—可变现金额

已计提金额：系统自动根据当前各存货的跌价准备余额显示，用户不可修改。

本次计提金额：系统自动根据各存货的应计提金额、已计提金额计算显示，但用户可修改。本次计提金额=应计提金额—已计提金额

查询跌价准备列表

该功能用于查询各存货目前最新的跌价准备余额情况。用户根据需要输入查询条件，查询跌价准备余额表。

路径：供应链－存货核算－跌价准备－计提跌价准备列表

                       

可看到已计提明细列表。

跌价准备制单

本功能用于对计提的存货跌价准备生成凭证。

本次计提金额大于零的单据，借方科目的科目类型为‘资产减值损失科目’；本次冲回金额大于零的单据，借方科目的科目类型为‘跌价准备科目’。

                       

点合并制单，进入下一界面

                       

凭证会计分录：借：资产减值损失，贷：存货跌价准备，保存。

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