金蝶K3存货跌价准备案例专题

目录

案例介绍

后台设置

计提存货跌价准备

显示计提表

计提凭证模板设置

计提凭证生成

手工结转跌价准备

案例介绍

关于存货跌价准备，企业会计准则第1号存货相关规定如下：

第十五条 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。

存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

第十八条 企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备。

对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备。

与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。

第十九条 资产负债表日，企业应当确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

金蝶K3存货跌价准备管理模块计提存货跌价准备后，存货实际成本并没有变化（还是原成本），因此跌价存货的耗用（销售或生产领用）还是原成本，存货出库后还需要手工结转跌价准备到主营成本或生产成本，也就是基本要靠手工来管理，这里呼吁一下，系统能改善相关功能。

这里提出一个疑问，某月领用跌价原材料生产后，手工结转贷方科目生产成本-物料消耗，辅助核算项目输入成本对象（成品），成品入库的实际成本是否包括原料跌价成本？

计提存货跌价准备会计分录：

借：资产减值损失

贷：存货跌价准备

结转存货跌价准备会计分录：

借：存货跌价准备

贷：主营业务成本/生产成本

下面以案例来说明系统实现过程，月末跌价准备数据如下：

存货编号	库存数量	期末实际单价	期末金额	市场价格	跌价金额	跌价百分比
B成 品	10	500	5000	400	1000	20%
A原材料	100	50	5000	45	500	10%

后台设置

金蝶K3有三种存货跌价准备计提方式：按物料计提，按物料类别计提，按物料整体计提。本案例演示按物料计提。

路径：系统设置－系统设置－存货核算－系统设置

                       

如上图，将“存货跌价准备计提方式”设置为“按物料计提”。

计提存货跌价准备

在计提跌价准备前建议对核算系统当前期间首先进行“关账”处理，以防止在计提了跌价准备之后，操作人员又录入了本期库存单据或修改了库存余额；

案例

存货编号	库存数量	期末实际单价	期末金额	市场价格	跌价金额	跌价百分比
B成 品	10	500	5000	450	500	10%
A原材料	100	50	5000	40	1000	20%

路径：供应链－存货核算－存货跌价准备管理－存货跌价维护

                       

双击，弹出下一界面

                       

点确定，进入下一界面

                       

输入跌价比例或单位可变现净值，回车，其它列自动计算，保存即可。

主要字段说明如下：

已提跌价准备，是指对应物料在账面上已提的跌价准备数；默认首先去取本期对应物料已保存的数据，如果无对应保存数据则系统自动去取上期该物料应提跌价准备数据（上期已提跌价准备＋上期补提跌价准

备），如果仍然没有取得相应数据则系统默认已提跌价准备数为 0，用户可维护；

本期补提准备＝应提跌价准备－已提跌价准备；“本期补提准备”是最终需要通过制作凭证传递给总账系统的业务数据，该数据由上述平衡公式求得，这样可保证各期间之间跌价准备补提和冲减工作的连续和完整性；

应提跌价准备＝库存金额－可变现净值”自动计算得到；

本期补提准备＝应提跌价准备－已提跌价准备，用户不得维护；“本期补提准备”是最终需要通过制作凭证传递给总账系统的业务数据，该数据由上述平衡公式求得，这样可保证各期间之间跌价准备补提和冲减工作的连续和完整性；

显示计提表

路径：供应链－存货核算－存货跌价准备管理－存货跌价维护计提表

                       

此界面界面已保存的存货跌价信息。

计提凭证模板设置

模板会计分录：借：资产减值损失，贷：存货跌价准备。

路径：供应链－存货核算－凭证管理－凭证模板

                       

计提会计分录：借：资产减值损失，贷：存货跌价准备。

计提凭证生成

路径：供应链－存货核算－凭证管理－凭证生成

                       

左边勾选“存货跌价准备管理”，点重新设置后过滤出明细，点生成凭证按钮即可，生成凭证如下图示。

                       

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