PAC(期间平均成本)

 期间平均成本= （上一期的期末数量×上一期的期末成本＋ 本期成本获得事务处理数量×本期获得单价 ＋ 本期PAC库存值更新）／（上一期的期末数量＋本期成本获得事务处理数量）

成本获取事务：

     成本获取事务处理是指业务本身自带单价，并且参与期间加权平均计算的事务处理。我们把这类事务处理称为成本获取事务处理。

u 成本获取事务处理

ü 采购接收

ü 采购退货

ü 完工入库

ü 完工退货

ü 期间成本更新

 

成本继承事务：

     成本继承事务处理是指业务本身不带单价，而是根据当期期间加权平均成本计算的结果进行成本核算的事务处理。我们把这类事务处理称为成本继承事务处理

 

u 成本继承事务处理

ü 工单发料

ü 工单退料

ü 杂项入库

ü 杂项出库

ü 销售发货

ü 销售退回

 

例如：材料A

                       入库数        单价       金额

 PO001             140            10.80        1512

                         -20             10.80         -216

 PO002             30              11.60        348

工单领料：      50            10.96

工单退料：      -10           10.96

如上例，采购订单自带单价，不论是接收入库，还是退货均参与加权成本计算， 而车间领料和退料的业务是不参与加权成本计算

u 工单关闭的作用： 

p 系统对关闭的工单不允许继续进行 WIP 投料、生产记录和完工入库。

p 工单关闭有利于避免业务上的操作失误，减少入错工单的情况，同时工单关闭可以返映真实的生产成本，成本会计应在月结前需要关闭可关闭的工单

 

u 当确认该工单完成后，应当对工单进行工单关闭的操作。工单关闭时对工单完成的最终确认，包括对此工单成本的最终确认。具体如下：

p 确认所有的发放到该工单上的物料已记录“工单发料”事务；

p 确认所有的从该工单上退出的物料已记录“工单退料”事务；

p 确认该工单所有已完工的产品已记录“工单完工”事务；

p 确认该工单所有未完工的产品确实无需完成，且对应领用的物料已退回仓库；

p 确认该工单所需要记录的资源（外协费用）已记录“资源事务处理”；

 

工单关闭的操作：

p 月末，在财务结帐之前，各个计划员对当月的所有工单进行完工确认，确保以上的条件均已满足；将工单状态更改为“完成 - 不计费”

p 成本会计运行系统中“工单关闭”并发程序，批量关闭状态为“完成 - 不计费”的工单；

p 查看“工单关闭”报表，确认需要关闭的工单均已关闭；

 

 

定期请购成本调整处理程序：用于获取跨期AP发票匹配所产生的差异以及杂项匹配；

定期购置成本处理程序：用于获取期间内所有成本获取事务处理；

定期成本处理程序：根据物料的成本获取事务处理、匹配差异以及杂项匹配计算所有物料的PAC期间成本；

定期成本分配程序：根据物料PAC期间成本、库存事务处理及工单事务处理创建PAC会计分录；

关闭周期会计期：需要在应收、应付和库存会计期全部关闭以后才能关闭

 

 

PAC成本差异涉及到的差异包括成本调整差异、材料成本差异等，系统自动将差异处理；

成本调整差异：通常由于跨期匹配产生的IPV、ERV或关税等杂项匹配引起;

 材料成本差异：通常由于采购退货导致0库存引起；

PAC成本差异，对于工单关闭差异以及跨期IPV无法找到库存数量进行分摊时，需要通过期间成本更新的方式更新至指定的库存物料上来处理这些差异